函授管理财务制度

PAGE函授管理财务制度一、总则（一）目的为加强本公司/组织函授管理工作中的财务管理，规范财务行为，确保函授业务的顺利开展，提高资金使用效益，保障公司/组织的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部涉及函授管理的所有部门、人员以及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映函授管理业务的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高函授业务的经济效益和社会效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，接受外部审计和监督，确保财务活动合法合规。二、财务预算管理（一）预算编制1.职责分工函授管理部门负责根据业务发展计划和教学安排，提出年度函授招生计划、教学成本预算等相关数据，并提交给财务部门。财务部门负责汇总各部门预算数据，结合公司/组织整体战略目标和财务状况，编制年度财务预算草案。2.编制依据参考以往函授业务的财务数据，分析业务发展趋势。考虑当年市场需求、招生政策变化、教学资源投入等因素。遵循公司/组织的财务政策和预算编制要求。3.编制流程每年[具体时间]前，函授管理部门向财务部门提交下一年度预算建议。财务部门对各部门预算建议进行审核、汇总，形成年度财务预算草案。年度财务预算草案经公司/组织管理层审核后，提交董事会审议批准。（二）预算执行1.预算分解经批准的年度财务预算下达后，财务部门将预算指标分解到各函授管理部门和相关业务环节，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差。各函授管理部门应按照分解后的预算指标，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整等不可抗力因素导致预算需要调整的，由函授管理部门提出预算调整申请。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。经批准的预算调整方案下达后，财务部门及时调整相关预算指标，并监督执行。（三）预算考核1.考核指标设定预算执行率、费用控制率、收入完成率等考核指标，对各函授管理部门的预算执行情况进行考核。2.考核周期按季度对预算执行情况进行考核，年度进行综合评价。3.考核结果应用将预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。三、收入管理（一）学费收入1.收费标准根据国家物价部门相关规定和公司/组织成本核算情况，制定合理的函授学费收费标准。收费标准应明确不同专业、不同层次函授课程的学费金额，并向社会公示。2.收费方式采用线上缴费和线下缴费相结合的方式，方便学员缴纳学费。线上缴费可通过公司/组织官方网站、微信公众号等平台进行，支持多种支付方式。线下缴费可在指定的缴费地点或通过银行转账等方式进行。3.收入确认财务部门在收到学员缴纳的学费后，按照权责发生制原则确认收入。对于一次性收取的学费，在课程开始时分期确认收入；对于按学期或学年收取的学费，在相应期间内确认收入。（二）其他收入1.教材销售收入公司/组织提供的函授教材，按照市场价格向学员销售。财务部门负责核算教材销售收入，定期与教材库存进行核对，确保账实相符。2.培训收入开展与函授相关的培训业务，按照培训项目和收费标准收取培训费用。培训收入的确认和核算参照学费收入相关规定执行。3.其他业务收入包括函授业务过程中产生的咨询费、服务费等其他收入。财务部门应准确记录和核算各项其他业务收入，确保收入来源清晰、准确。四、支出管理（一）教学成本支出1.师资费用根据教学计划和师资需求，聘请专业教师授课，并按照约定支付教师课酬。师资费用应根据教师职称、授课时长等因素合理确定，确保教师待遇公平合理。2.教材费用采购符合教学大纲要求的教材、辅导资料等，确保教材质量。财务部门应严格审核教材采购发票，控制教材采购成本，定期对教材库存进行盘点。3.教学设备购置与维护费用购置必要的教学设备，如电脑、投影仪、服务器等，满足函授教学需要。对教学设备进行定期维护和保养，确保设备正常运行，发生的维护费用及时入账。4.教学场地租赁费用租赁适合函授教学的场地，签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准等条款。按照合同约定及时支付场地租赁费用，确保教学活动顺利开展。（二）管理费用支出1.人员薪酬支付函授管理部门工作人员的工资、奖金、福利等薪酬费用。薪酬核算应严格按照公司/组织薪酬制度执行，确保薪酬发放准确、及时。2.办公费用购置办公用品、办公设备等，满足日常办公需要。控制办公费用支出，建立办公用品领用制度，定期对办公费用进行统计分析。3.差旅费因函授业务需要，工作人员出差产生的交通、住宿、餐饮等费用。严格执行公司/组织差旅费报销制度，规范报销流程，控制差旅费支出标准。4.通讯费支付工作人员的通讯费用，按照公司/组织规定的标准进行报销。财务部门应审核通讯费报销凭证，确保费用支出合理合规。（三）其他支出1.宣传推广费用开展函授业务宣传推广活动，如制作宣传资料、参加招生展会等，发生的相关费用。宣传推广费用应根据业务发展需要合理安排，严格审核费用支出凭证，确保宣传效果与费用支出相匹配。2.税费支出按照国家税收法律法规规定，按时足额缴纳各项税费。财务部门应准确计算和申报税费，确保公司/组织依法纳税。3.其他与函授业务相关的合理支出对于在函授管理过程中发生的其他必要支出，如审计费、咨询费等，应严格按照相关规定进行审核和支付。五、费用报销管理（一）报销流程1.报销人填写报销单报销人按照公司/组织费用报销制度要求，填写费用报销单，注明报销事项、金额、附件张数等信息。2.部门负责人审核报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.财务部门审核财务部门对报销单及附件进行审核，重点审核报销凭证的合法性、合规性、完整性，以及费用支出是否符合预算和相关规定。财务审核通过后，在报销单上签署审核意见。4.审批人审批根据公司/组织审批权限规定，由相应的审批人对报销事项进行审批。审批人应认真审核报销内容，签署审批意见。5.报销支付经审批同意报销的，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。（二）报销标准1.费用类别明确各项费用的报销标准，如差旅费的住宿标准、交通补贴标准，办公费用的购置限额等。2.特殊情况处理对于超出报销标准的特殊情况，需经公司/组织相关领导批准后方可报销。（三）报销凭证要求1.发票要求报销必须取得合法有效的发票，发票内容应与报销事项相符。发票应加盖发票专用章，字迹清晰，不得涂改。2.其他凭证：除发票外，还应提供相关的合同、协议、审批文件等作为报销凭证的附件，确保报销事项真实、完整。六、资产管理（一）固定资产管理1.资产购置根据函授业务需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。2.资产入账财务部门对购置的固定资产及时进行入账核算，按照规定确定固定资产的入账价值。3.资产折旧按照国家财务制度规定，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。财务部门定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。4.资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产（库存教材等）管理1.库存管理建立库存教材等流动资产管理制度，明确库存管理流程和责任。定期对库存进行盘点，确保库存数量准确、质量完好。2.出入库管理规范库存教材等流动资产的出入库手续，严格执行出入库登记制度。财务部门应根据出入库记录及时进行账务处理，确保库存账实相符。七、财务内部控制（一）岗位设置与职责分离1.岗位设置根据函授财务管理工作需要，设置财务主管、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.职责分离会计与出纳岗位相互分离，不得由同一人兼任。财务审批与执行岗位相互分离，确保财务活动的审批和执行相互制约。（二）授权审批制度1.审批流程明确各项财务支出的审批流程和审批权限，按照规定的审批程序进行审批。2.授权范围规定不同层级管理人员的审批权限，确保重大财务事项得到适当的审批。（三）财务监督与审计1.内部监督财务部门定期对函授财务管理工作进行内部监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计公司/组织内部审计部门定期对函授财务收支情况进行审计，加强对财务活动的监督和评价。3.外部审计按照国家法律法规要求，聘请外部审计机构对公司/组织年度财务报表进行审计，并接受相关部门的监督检查。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告内容定期编制函授管理财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表，以及相关附表和财务情况说明书。财务情况说明书应详细说明函授业务财务状况、经营成果、预算执行情况、重大财务事项等内容。2.编制要求财务报告应按照国家财务制度和会计准则的要求编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，经财务主管审核，报公司/组织管理层审批。（二）财务分析1.分析指标设定财务分析指标，如资产负债率、毛利率、净利率、学费收入增长率等，对函授管理财务状况进行分析。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、