城市管理局财务制度

PAGE城市管理局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范城市管理局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障城市管理工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财务信息真实、准确、完整。（二）适用范围本制度适用于城市管理局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖城市管理局所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付，保证财务工作的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的产出。（四）财务管理体制城市管理局实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。局机关负责全局财务工作的统一领导和管理，制定财务管理制度和办法，组织编制财务预算、决算，实施财务监督等。所属各事业单位在局机关的统一领导下，负责本单位的财务管理工作，严格执行局机关制定的财务制度和规定，接受局机关的财务监督和检查。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置城市管理局设立独立的财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责城市管理局的财务管理工作，组织贯彻执行国家有关财经法律法规和财务制度。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项，对财务工作中的重大问题提出决策建议。负责财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。加强与财政、审计等部门的沟通协调，维护良好的财经工作环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支合法、合规、准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定保管现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，确保日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格执行票据管理制度。协助会计做好财务收支的核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财政政策要求。2.完整性原则：涵盖城市管理局所有收支项目，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据城市管理工作任务和事业发展需要，合理安排资金。5.平衡性原则：预算收支平衡，避免出现赤字或大量结余。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指根据事业发展规划和年度工作任务，对预算进行逐年滚动调整。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理有关资料，对本年度预算执行情况进行分析总结，提出下一年度预算编制的总体要求和建议。2.申报阶段：各事业单位和机关各科室根据工作任务和事业发展规划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。3.审核阶段：财务部门对各单位和科室上报的预算建议数进行审核，结合全局财力状况，提出综合平衡意见，报局领导审批。4.批复阶段：经局领导审批后的预算，由财务部门及时批复到各事业单位和机关各科室，并报财政部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行各单位和科室要严格按照批复的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等，经局领导审核后报财政部门批准。（五）预算监督与考核1.预算监督：财务部门负责对预算执行情况进行日常监督检查，发现问题及时督促整改。审计部门定期对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行合法合规。2.预算考核：建立预算考核制度，对各单位和科室预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高资金使用效益。四、收入管理（一）收入范围城市管理局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额收缴，防止收入流失。3.分类管理原则：对不同性质的收入进行分类核算和管理，确保收入来源清晰、准确。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理：严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位。2.事业收入管理：规范事业收入的收取行为，严格执行收费许可证制度，使用合法票据。加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确。3.经营收入管理：按照市场经济规律，合理开展经营活动，取得经营收入。加强经营收入的成本核算，提高经营效益。4.其他收入管理：对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等，要严格按照相关规定进行管理，确保收入合规、合理。五、支出管理（一）支出分类城市管理局的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和不合理支出。3.真实性原则：支出应真实、准确地反映经济业务内容，不得虚列支出。4.专款专用原则：项目支出应专款专用，不得挪作他用。（三）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资福利政策，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险、住房公积金等费用。加强对职工福利费、工会经费等的管理，确保合理使用。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费等费用的管理，严格执行审批制度。规范办公用品、设备购置等采购行为，严格按照政府采购制度进行操作。（四）项目支出管理1.项目申报与审批各单位和科室根据工作任务和事业发展需要，提出项目申请，填写项目申报书，详细说明项目的背景、目标、内容、预算等。财务部门对项目申报书进行审核，提出审核意见，报局领导审批。2.项目实施与监控项目实施单位要按照批复的项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。财务部门要加强对项目资金的监控，定期检查项目资金使用情况，发现问题及时督促整改。3.项目验收与结算项目完成后，项目实施单位要及时组织验收，填写项目验收报告。财务部门根据项目验收报告和相关规定进行项目结算，办理资金支付手续。（五）支出审批制度1.审批流程一般支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件等，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。重大支出或超预算支出，需经局领导集体研究决定后，报财务负责人审批。2.审批权限财务负责人根据财务制度和审批流程，对支出进行审批，确保支出合法、合规、合理。局领导按照规定的审批权限对重大支出进行审批，对支出的真实性、合理性负责。六、资产管理（一）资产分类城市管理局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据工作需要和预算安排，按照规定的程序进行资产购置。购置资产应优先考虑政府采购，确保资产质量和价格合理。2.资产验收：资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.固定资产管理：建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.流动资产与无形资产：加强对流动资产的管理，确保资金安全、合理使用。对无形资产要进行登记和核算，维护其合法权益。3.对外投资管理：严格按照国家有关规定进行对外投资，对外投资应进行可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.处置程序：资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。处置资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格合理。处置收入应及时足额上缴财政。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等；财务情况说明书应说明财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支变动原因等。2.报告编制：财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报告审批与报送：财务报告编制完成后，经财务负责人审核，报局领导审批。审批后的财务报告应及时报送财政部门、上级主管部门等。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，为局领导决策提供参考依据。财务分析报告应客观、准确地反映财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门负责对城市管理局的财务活动进行日常监督检查，对发现的问题及时提出整改意见。2.审计部门监督：审计部门定期对