村集体经济公司财务制度

PAGE村集体经济公司财务制度一、总则（一）目的为了规范村集体经济公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障村集体经济组织及其成员的合法权益，促进村集体经济持续健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于村集体经济公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司的各项财务收支和经济活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，为决策提供及时可靠的依据。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现村集体经济的保值增值。（四）财务管理职责1.村集体经济公司管理层负责制定公司财务战略和重大财务决策，领导财务管理工作。对公司财务状况和经营成果负责，确保财务目标的实现。2.财务部门具体负责公司的财务管理和会计核算工作，执行财务制度和相关规定。编制财务预算、财务报表，进行财务分析和成本控制。负责资金筹集、使用和管理，保障资金安全。加强财务监督，防范财务风险。3.其他部门配合财务部门做好本部门的财务工作，提供相关财务信息和资料。严格执行公司财务制度，控制本部门的费用支出，确保各项经济活动符合财务规定。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡的原则，合理安排各项收支。结合公司发展规划和年度经营目标，确保预算的科学性和合理性。充分考虑影响预算执行的各种因素，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制内容收入预算：包括经营收入、发包及上交收入、投资收益、财政补助收入等。支出预算：包括生产经营支出、管理费用、财务费用、公益性支出等。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、内容、方法和时间要求。各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案，并提交公司管理层审议。公司管理层审议批准：公司管理层对年度预算草案进行审议，根据公司发展战略和经营目标，提出修改意见，经修改完善后批准执行。（二）预算执行1.公司各部门应当严格执行经批准的预算，按照预算安排组织各项经济活动。2.财务部门应当加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应当由提出调整的部门或单位说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响等，并提交相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，报公司管理层审批。4.经公司管理层批准的预算调整方案，应当及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。三、收入管理（一）经营收入管理1.公司的经营收入包括农产品销售收入、加工产品销售收入、劳务收入等。2.经营收入应当按照合同约定或市场价格及时足额收取，确保收入的真实性和完整性。3.销售业务应当签订合同，明确双方的权利和义务，规范销售行为。4.财务部门应当加强对经营收入的核算和管理，及时登记收入台账，定期与相关部门核对收入情况。（二）发包及上交收入管理1.发包及上交收入包括土地承包收入、集体资产出租收入、农户上交的承包金等。2.发包及上交收入应当按照合同约定及时收取，不得拖欠。3.对于逾期未交的承包金或租金，应当按照合同约定收取滞纳金，并采取有效措施催缴。4.财务部门应当加强对发包及上交收入核算管理，建立健全发包及上交收入台账，定期与相关部门核对收入情况。（三）投资收益管理1.公司的投资收益包括对外投资取得的利润、股利、利息等。2.投资项目应当进行可行性研究和风险评估，确保投资收益的实现。3.财务部门应当加强对投资收益的核算和管理，及时足额收取投资收益，并按照规定进行账务处理。（四）财政补助收入管理1.财政补助收入是指政府财政部门给予村集体经济公司的各种补助资金。2.财政补助收入应当按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.财务部门应当加强对财政补助收入的核算和管理。建立健全财政补助收入台账，严格按照财政部门的要求进行账务处理。四、支出管理（一）支出审批1.公司各项支出应当按照规定的审批程序进行审批后，方可支付。2.支出审批流程：经办人填写支出申请单：详细说明支出的事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人审核：对支出的必要性、合理性进行审核，签字同意后报财务部门。财务部门审核：对支出的合规性、准确性进行审核，审核无误后报公司管理层审批。公司管理层审批：根据公司财务状况和经营情况，对支出进行审批，签字批准后支出方可支付。（二）生产经营支出管理1.生产经营支出包括农业生产费用、工业生产费用、商业经营费用等。2.生产经营支出应当根据生产经营计划和实际需要合理安排，严格控制成本费用。3.购置生产设备、物资等应当按照规定进行采购招标，确保采购质量，降低采购成本。4.财务部门应当加强对生产经营支出的核算和管理，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。（三）管理费用管理1.管理费用包括办公费、差旅费、会议费、业务招待费等。2.管理费用应当严格控制，按照规定的标准和范围支出。3.办公费、差旅费、会议费等应当实行定额管理，制定具体的费用标准，严格按照标准执行。4.业务招待费应当按照规定的比例控制支出，并严格履行审批手续。（四）财务费用管理1.财务费用包括利息支出、手续费等。2.财务费用应当按照规定进行核算和管理，合理控制资金成本。3.公司应当优化资金结构，合理安排资金使用，降低资金占用成本。（五）公益性支出管理1.公益性支出包括农村基础设施建设、公共服务设施建设、扶贫救助等。2.公益性支出应当按照规定的用途和标准使用，确保资金使用效益。3.对于重大公益性项目，应当进行项目可行性研究和评估，确保项目实施的必要性和可行性。4.财务部门应当加强对公益性支出的核算和管理，建立健全公益性支出台账，定期进行项目资金使用情况的检查和审计。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。现金管理应当严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。银行存款应当按照规定开设账户，严格执行银行结算制度，定期核对银行账户余额，确保资金安全。2.应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应收款项应当及时清理，定期与债务人核对账目，对于逾期未收回的款项，应当采取有效措施催收。财务部门应当建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、债务人等信息，加强对应收款项的跟踪和管理。3.存货包括原材料、库存商品、在产品等。存货应当按照规定进行核算和管理，建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，严格控制存货成本，降低存货损耗。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等项目。2.固定资产购置：购置固定资产应当按照规定进行审批，纳入公司预算管理。购置固定资产应当进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：固定资产应当按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产计价：无形资产应当按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：无形资产应当按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产转让：转让无形资产应当按照规定进行审批，取得的收入应当按照规定进行账务处理。六、负债管理（一）短期负债1.短期借款：短期借款应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。严格控制短期借款规模，合理安排借款期限，降低资金成本。2.应付账款：应付账款应当按照合同约定及时支付，不得拖欠。加强对应付账款的管理，定期与供应商核对账目，确保应付账款的真实性和准确性。（二）长期负债1.长期借款：长期借款应当按照规定的程序进行审批，纳入公司预算管理。合理确定长期借款规模和期限，优化债务结构，降低财务风险。2.长期应付款：长期应付款应当按照合同约定及时支付，不得拖欠。加强对长期应付款的管理，定期与债权人核对账目，确保长期应付款的真实性和准确性。（三）负债风险控制1.建立健全负债风险预警机制，密切关注公司负债规模、结构和偿债能力等指标的变化，及时发现和预警负债风险。2.合理安排负债期限和规模，避免过度负债，确保公司的偿债能力。3.加强对负债资金使用的管理，提高资金使用效益，确保负债资金能够按时足额偿还。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应当定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应当真实、准确、完整，按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制和报送。3.财务报告应当经公司管理层审核后对外报送，并按照规定进行披露。（二）财务分析1.财务部门应当定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.财务分析应当采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对