地勘行业企业财务制度

PAGE地勘行业企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范地勘行业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，确保企业各项经济活动合法、合规、有序进行，促进企业可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及国家有关地勘行业的财务法规、政策制定。（三）适用范围本制度适用于在地勘行业从事地质勘查、矿产开发、工程勘察等相关业务活动的企业及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和完整性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，保证信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备扎实的财务专业知识和丰富的财务管理经验，熟悉国家财经法规和地勘行业财务政策，负责企业财务管理工作的全面领导和决策。2.会计人员：持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业知识和技能，负责企业的会计核算、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责企业现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。参与企业重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。定期向企业管理层汇报财务状况和经营成果，提出财务管理建议。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和企业财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业决策提供财务信息支持。审核原始凭证，办理会计凭证的填制、登记和保管工作。负责企业税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度和地勘行业特点，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的规定，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置企业应按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，结合地勘行业业务特点，合理增设、减少或合并某些会计科目。会计科目设置应满足企业财务管理和会计核算的需要，确保财务信息的准确性和可比性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.企业应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报表编制1.企业应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人审核并签字盖章，报企业管理层审批。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资、债券融资等。2.企业应按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集相关手续，确保资金来源合法合规。在筹集资金过程中，应注重控制资金成本，降低财务风险。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。企业应加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.企业应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。对于闲置资金，应按照规定进行妥善管理，可采取定期存款、购买理财产品等高收益、低风险的方式进行运作。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.严格执行银行账户管理制度，按照规定开立、使用和撤销银行账户。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金结算动态，防范资金结算风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，受益多的多负担，受益少的少负担。3.成本费用核算应保持一致性和可比性，不得随意变更成本费用核算方法。（二）成本费用项目1.地质勘查成本：包括人员费用、设备购置及使用费、材料消耗、外协费用、地质调查费用等。2.矿产开发成本：包括探矿权取得成本、采矿权取得成本、矿山建设成本、生产运营成本等。3.工程勘察成本：包括人员费用、勘察设备购置及使用费、勘察材料消耗、现场勘察费用等。4.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用主要核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用主要核算企业销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用主要核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.企业应建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行、控制和考核工作。成本费用预算应根据企业发展战略和经营目标，结合市场行情和企业实际情况进行编制，并分解到各部门、各项目。2.加强成本费用日常控制，严格控制各项成本费用支出。建立成本费用分析制度，定期对成本费用预算执行情况进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施进行调整和改进。3.强化成本费用考核，将成本费用指标纳入企业绩效考核体系，与部门和员工的薪酬、奖励等挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。企业应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作，定期对应收及预付款项进行清查和账龄分析，及时计提坏账准备。3.存货：包括地质勘查材料、矿产开发物资、工程勘察用品等。企业应加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于积压、变质、毁损等存货，应及时进行处理，减少存货损失。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与验收：企业应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。固定资产购置应进行招标、询价等方式，确保购置价格合理。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产质量符合要求。3.固定资产折旧与减值：企业应按照固定资产折旧政策计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销：企业应按照规定程序取得无形资产，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产应按照使用寿命进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。七、收入与利润管理（一）收入确认原则企业应按照《企业会计准则》的规定，根据销售商品、提供劳务等交易的特点，合理确认收入。收入确认应满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.企业应按照收入类别设置明细账户，进行明细核算。及时记录和反映各项收入的取得情况，确保收入核算准确无误。2.加强对收入的管理，建立健全收入合同管理制度。对销售合同、劳务合同等进行严格审核，明确双方权利义务，确保收入的真实性和合法性。加强对收入款项的催收工作，及时足额收回款项。（三）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.企业应严格按照利润分配程序进行利润分配，不得擅自改变利润分配比例和顺序。利润分配方案应经企业股东大会或董事会审议通过后执行。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进企业经营目标的实现。4.加强企业内部管理，规范财务行为，防止舞弊和腐败行为的发生。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资金使用、成本费用管理、资产管理、收入与利润管理等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注企业财务活动中的重要事项和关键环节，合理确定控制重点，确保内部控制有效。3.制衡性原则：内部控制应在企业内部建立相互制约、相互监督的机制，确保各项财务活动的决策、执行和监督相互分离，防止权力集中和滥用。4.适应性原则：内部控制应根据企业内外部环境的变化和企业发展战略的调整，及时进行修订和完善，确保内部控制的有效性和适应性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员不得兼任出纳工作等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限。重大财务事项应实行集体决策或联签制度，确保财务决策的科学性和公正性。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和企业财务制度进行会计核算，加强会计凭证、账簿、财务报表等会计资料的管理，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对货币资金、存货、固定资产等财产物资的管理，定期进行盘点和清查，确保财产物资安全。建立财产保险制度，降低财产损失风险。5.预算控制：加强成本费用预算、资金预算等预算管理工作，严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行分析和考核，确保预算目标的实现。6.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，将财务指标纳入企业绩效考核体系，对各部门和员工的财务工作进行考核评价，激励员工积极参与财务管理工作。九、财务监督与审计（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.企业内部审计机构应定期对企业财务状况、经营成果和内部控制进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。审