砂砾石公司财务制度

PAGE砂砾石公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范砂砾石公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于砂砾石公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程。负责财务报表的审核和分析，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司的良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和记账工作，确保财务数据的准确性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，确保财务核算的规范性和一致性。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.公司应按照国家有关规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保报表数据的准确性和可靠性。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.财务档案应按照国家有关规定进行整理、装订和保管，确保档案的安全与完整。3.财务档案的保管期限应符合国家规定，期满后按照规定的程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金的及时供应。2.资金筹集应遵循合法性、合理性原则，不得非法集资。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）现金管理1.公司应严格执行现金管理制度，控制现金的使用范围和限额。2.现金收付应做到日清月结，确保现金账实相符。3.加强对现金保管的安全防范措施，防止现金被盗、丢失等情况发生。（四）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全与完整。3.严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作，防范银行结算风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用界限。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用数据的真实性和准确性。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强对成本费用的预算控制。2.制定成本费用定额标准，严格按照定额标准控制成本费用支出。3.加强对成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理的成本费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产性价比高。（三）固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、应收账款管理（一）应收账款的确认与计量1.应收账款应在销售商品、提供劳务等业务发生时，按照实际发生额确认。2.应收账款应按照合同约定的金额和期限进行计量，确保应收账款数据的准确性。（二）应收账款的催收1.建立应收账款催收制度，明确催收责任人和催收期限。2.定期对应收账款进行分析，对逾期账款及时采取有效的催收措施，减少坏账损失。（三）应收账款的坏账处理1.对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行坏账核销。2.坏账核销应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以披露。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，及时申报缴纳各项税款。2.税务申报应做到数据准确、申报及时，避免逾期申报产生罚款等情况。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应定期开展，审计结果应及时向公司管理层报告，并提出改进建议。（三）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质