银行上墙财务制度

PAGE银行上墙财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范我行财务管理行为，加强财务内部控制，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障我行稳健运营。2.适用范围本制度适用于我行各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保财务管理活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。完整性原则：涵盖财务管理的各个方面，确保制度无遗漏，各项财务活动有章可循。及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，降低运营成本。二、财务机构与人员职责1.财务部门设置我行设立独立的财务部门，负责全行财务管理工作。财务部门下设财务核算、预算管理、资金管理、财务分析等岗位，各岗位明确分工，相互协作。2.财务人员职责财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。参与制定我行发展战略和财务规划，为管理层决策提供财务支持。负责财务报表的编制和分析，定期向管理层报告财务状况和经营成果。组织财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。加强财务内部控制，防范财务风险，对重大财务事项进行审核和决策。财务核算人员负责日常会计核算工作，按照国家会计准则和我行财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务报表的编制和报送，配合外部审计和税务检查。整理和保管会计档案，确保档案资料的完整性和安全性。预算管理人员组织编制年度财务预算，分解预算指标，下达各部门执行。监控预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现和解决预算执行中的问题。根据实际情况调整预算，确保预算的科学性和合理性。配合其他部门提供预算相关数据和支持，促进全行预算管理水平的提高。资金管理人员负责资金的筹集、调度和管理，合理安排资金头寸，确保资金安全和流动性。制定资金管理计划，优化资金配置，提高资金使用效益。办理资金结算业务，审核资金支付申请，防范资金风险。监控资金市场动态，及时调整资金管理策略，降低资金成本。财务分析人员收集、整理和分析财务数据及相关业务信息，为管理层提供决策支持。定期撰写财务分析报告，对财务状况、经营成果和发展趋势进行评价和预测。开展专项财务分析，为业务部门提供针对性的财务建议和解决方案。参与制定财务指标考核体系，为绩效考核提供数据支持。三、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖我行所有收入、成本、费用和资本性支出，确保预算的完整性。准确性原则：依据历史数据、市场行情和业务发展规划，合理预测各项收支，提高预算的准确性。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。灵活性原则：在预算执行过程中，如遇特殊情况，可按规定程序进行适当调整。2.预算编制流程准备阶段：财务部门收集各部门上年度预算执行情况、业务计划和相关数据资料，为预算编制提供依据。编制阶段：各部门根据业务发展规划和工作目标，编制本部门年度预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成全行年度预算草案。审批阶段：全行年度预算草案提交管理层审议，经董事会批准后下达执行。3.预算执行与监控分解下达：财务部门将批准后的预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。执行监控：各部门按照预算指标组织实施业务活动，财务部门定期监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。分析调整：每月对预算执行情况进行分析评价，如发现预算执行偏差较大，及时查明原因，提出调整建议，按规定程序进行预算调整。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务或预算执行不力的部门进行惩罚。四、收入管理1.利息收入管理严格按照国家利率政策和我行贷款合同约定计收利息，确保利息收入足额、及时入账。加强贷款利息核算管理，准确记录每笔贷款利息收入，做到账账相符、账实相符。定期对贷款利息收入进行核对和分析，及时发现和解决利息计算和收取过程中的问题。2.中间业务收入管理规范中间业务收费行为，严格按照监管要求和我行收费标准收取手续费等中间业务收入。加强中间业务收入核算管理，准确记录各项中间业务收入来源和金额，确保收入数据真实可靠。定期对中间业务收入进行统计和分析，评估中间业务发展情况和收入贡献，为业务决策提供依据。3.其他收入管理认真核算和管理我行的各项其他收入，如投资收益、营业外收入等，确保收入及时足额入账。对其他收入的来源和性质进行详细记录，加强审核和监督，防止收入流失和违规操作。定期对其他收入进行分析和总结，评估其对我行财务状况的影响。五、成本费用管理1.成本费用分类营业成本：包括利息支出、手续费支出、业务及管理费等与业务经营直接相关的成本。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用等在一定会计期间内发生的费用。2.成本费用控制原则成本效益原则：在控制成本费用的同时，确保业务发展不受影响，追求成本与效益的最佳平衡。归口管理原则：明确各部门成本费用管理责任，实行归口管理，加强部门之间的协调与配合。预算控制原则：通过预算管理对成本费用进行事前控制，严格执行预算指标，确保成本费用支出在预算范围内。3.成本费用控制措施营业成本控制优化贷款结构，合理确定贷款利率，降低利息支出。加强手续费支出管理，严格控制手续费标准和支出范围，确保手续费支出合理合规。规范业务及管理费支出，严格执行费用报销制度，控制各项费用开支。期间费用控制精简管理机构，合理配置管理人员资源，降低管理费用。加强销售费用管理，严格控制营销费用支出，提高营销效果和投入产出比。优化资金管理，合理安排资金，降低财务费用。4.费用报销管理报销流程员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票和审批文件。部门负责人对报销事项进行审核，签署意见后报财务部门。财务部门对报销单进行审核，重点审核发票真实性、费用合理性和报销手续完整性。审核通过后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，予以报销付款。报销标准明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等，确保费用报销符合规定。严格控制超标准报销行为，对不符合报销标准的费用不予报销。报销期限规定员工费用报销的期限，原则上应在费用发生后[X]个工作日内提交报销申请，逾期不予受理。六、资产管理1.流动资产现金管理严格执行现金管理制度，确保现金收付安全、准确、及时。核定合理的库存现金限额，超过限额的现金及时缴存银行。加强现金盘点和监督，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。合理安排资金存放，确保资金安全和流动性，提高资金收益。应收款项管理加强应收利息、应收手续费等应收款项的管理，定期进行账龄分析和催收。建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款单位等信息，及时跟踪催收情况。对逾期应收款项采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，减少坏账损失。2.固定资产固定资产购置按照我行发展战略和业务需求，编制固定资产购置计划，经审批后执行。严格执行固定资产采购审批程序，选择合适的供应商和采购方式，确保采购质量和价格合理。固定资产购置后，及时办理验收、入账手续，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、金额等信息。固定资产折旧根据国家会计准则和我行财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，确保折旧计算准确无误，计入相应的成本费用科目。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提符合规定。固定资产处置对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置。固定资产处置前，进行评估和审批，确定处置方式和价格。处置固定资产取得的收入，及时入账，处置损失按照规定进行核销。3.无形资产无形资产确认与计量按照国家会计准则和我行财务制度，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产入账价值按照取得成本确定，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。无形资产摊销根据无形资产使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限。按月计提无形资产摊销，计入相应的成本费用科目。定期对无形资产摊销情况进行核对和分析，确保摊销计提符合规定。无形资产处置对不再使用或已无价值的无形资产，按照规定程序进行处置。无形资产处置前，进行评估和审批，确定处置方式和价格。处置无形资产取得的收入，及时入账，处置损失按照规定进行核销。七、负债管理1.存款管理积极拓展存款业务，优化存款结构，提高存款稳定性。加强存款利率管理，合理确定存款利率水平，确保存款成本可控。建立健全存款客户信息管理系统，加强对存款客户的服务和维护，提高客户满意度。2.借款管理根据我行资金需求和市场情况，合理确定借款规模和期限。严格执行借款审批程序，选择合适的借款渠道和方式，确保借款成本合理、风险可控。加强借款资金使用管理，确保借款资金专款专用，按时足额偿还借款本息。3.其他负债管理认真核算和管理我行的各项其他负债，如应付利息、应付账款等，确保负债及时足额入账。对其他负债的来源和性质进行详细记录，加强审核和监督，防止负债风险。定期对其他负债进行分析和总结，评估其对我行财务状况的影响。八、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家会计准则和我行财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应当真实、准确、完整，数据之间逻辑关系清晰，能够客观反映我行财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，经财务负责人审核、管理层审批后对外报送。2.财务分析定期开展财务分析工作，对财务报告数据进行深入分析和解读。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金流动分析、财务指标分析等，为管理层决策提供支持。撰写财务分析报告，提出针对性的建议和措施，促进我行财务管理水平的提高。3.财务信息披露根据监管要求和我行实际情况，定期对外披露财务信息，确保信息披露真实、准确、及时、完整。财务信息披露内容包括财务报告、重大财务事项说明、财务指标分析等，提高我行财务透明度。九、财务内部控制1.内部控制目标确保我行财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。提高资金使用效益，促进我行经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务管理的各个环节和业务流程，不留死角。制衡性原则：各项财务活动的决策、执行、监督相互分离、相互制约，防止权力集中和滥用。适应性原则：根据我行经营发展和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高内部控制效率。3.内部控制措施岗位设置与职责分离：明确各财务岗位的职责和权限，实行不相容岗位分离，防止舞弊行为。授权审批制度：建立健全授权审批体系，明确各级管理人