企业整套财务制度

PAGE企业整套财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，并结合本公司实际情况制定。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行公司的财务管理制度、财务战略和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配、使用和管理，确保资金安全和有效运作。4.进行成本费用控制和预算管理，参与公司重大经济决策的财务分析和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司的资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点。7.对公司所属各部门、分公司、子公司的财务工作进行指导、监督和考核。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，制定资金筹集和使用计划，合理安排资金，确保公司资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。组织制定和完善公司财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行成本费用核算和控制，提供成本分析数据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。参与公司财产清查工作，协助核实资产状况。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。根据审核无误的收付款凭证，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则。2.每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度的部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标，编制公司年度预算草案。4.年度预算草案经公司管理层审核通过后，报董事会审批。（二）预算执行与控制1.公司各部门必须严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度。3.对于预算执行过程中出现的偏差，各部门应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。如需调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.进行股权融资时，应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。3.进行债权融资时，应充分评估融资成本和风险，选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。4.加强内部融资管理，提高资金使用效率，通过合理安排资金周转、优化资金结构等方式，降低资金成本。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出必须严格按照审批程序进行审批，确保资金支出的合理性和合规性。3.资金使用应遵循“专款专用”的原则，确保资金用于公司规定的用途，不得挪作他用。4.加强对资金使用的跟踪和监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定办理资金收付业务。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户开户、销户、变更等审批程序，确保银行账户安全。3.对于大额资金结算，应采用安全可靠的结算方式，如银行转账、支票等，避免现金结算带来的风险。4.定期与银行核对账户余额，及时发现和处理未达账项，确保资金结算准确无误。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对公司资金状况进行实时监控和分析，及时发现潜在的资金风险。2.制定资金风险应对措施，如优化资金结构、增加资金储备、合理安排资金使用等，降低资金风险。3.加强对担保、抵押等资金风险业务的管理，严格评估风险，确保公司利益不受损失。4.定期对公司资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善资金风险管理制度和措施。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。3.固定资产购置应按照公司预算管理要求进行审批，确保购置的固定资产符合公司经营需要。4.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。6.固定资产处置应按照国家法律法规和公司财务制度的规定进行审批，确保处置行为合法合规。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。2.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。3.存货采购应按照公司采购管理制度进行，选择合适的供应商，确保采购的存货质量合格、价格合理。4.存货验收合格后，应及时办理入库手续，按照规定的方法进行核算和管理。5.加强存货保管，确保存货安全完整，防止存货被盗、毁损、变质等情况发生。6.存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的真实性和合理性。7.定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况，确保存货账实相符。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，按照国家会计制度和公司财务制度的规定，正确划分成本费用界限。2.采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对产品成本进行核算。3.加强对成本费用的日常核算和管理，及时记录和归集各项成本费用，确保成本费用数据准确、完整。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施进行控制和降低。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.制定成本费用控制措施，如成本定额控制、费用预算控制、成本分析控制等，加强对成本费用的全过程控制。3.加强对采购成本、生产成本、销售成本等关键环节的控制，降低各项成本费用支出。4.严格控制期间费用，如管理费用、销售费用、财务费用等，确保费用支出合理合规。（三）成本费用审批1.建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和权限。2.各项成本费用支出必须按照审批程序进行审批，确保成本费用支出的合理性和合规性。3.对于重大成本费用支出，应进行专项审批，并进行可行性研究和论证。七、收入利润管理（一）收入管理1.明确收入确认原则和方法，按照国家会计制度和公司财务制度的规定，正确确认收入。2.加强对销售收入、其他业务收入等各类收入的管理，确保收入来源合法合规。3.建立收入台账，及时记录和跟踪收入情况，确保收入数据准确、完整。4.加强对销售合同的管理，严格按照合同约定执行，确保销售收入的及时足额收回。（二）利润管理1.公司应按照国家会计制度和公司财务制度的规定，正确计算和结转利润。2.加强对利润分配的管理，按照公司章程和相关法律法规的规定，合理分配利润。3.定期对公司利润情况进行分析，找出影响利润的因素，采取有效措施进行调整和优化，提高公司盈利能力。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批，确保财务报告质量。4.及时向公司管理层、股东、债权人等相关利益者报送财务报告，为其决策提供依据。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.采用合适的分析方法和指标，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务数据进行深入分析。4.撰写财务分析报告，提出问题和建议，为公司管理层决策提供参考。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全公司内部控制制度，加强对财务活动的内部控制，防范财务风险。2.内部控制涵盖公司财务活动的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。3.明确各部门和岗位的职责权限，建立不相容职务分离制度，确保各项财务活动相互制约、相互监督。4.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审