分包工程公司财务制度

PAGE分包工程公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范分包工程公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所有参与公司分包工程项目的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，依法处理财务关系。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、成本核算、利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时了解公司财务状况，做出合理决策。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合规定。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.进行成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。5.参与公司的预算编制、执行和考核，为公司决策提供财务依据。6.负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。7.对公司的财务活动进行审计和监督，防范财务风险，确保公司资产安全。8.配合外部审计机构、税务机关等相关部门的工作，提供所需的财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织制定和完善公司财务管理制度，监督制度的执行情况。负责财务团队的建设和管理，提高团队整体素质和业务能力。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据的准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，并按照国家有关规定妥善保管。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应认真审核财务报表，确保报表质量。3.财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东增资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、合规。3.财务部门应根据公司资金需求情况，制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、方式等，并报公司管理层批准。（二）资金使用1.公司资金应专款专用，按照规定的用途使用。资金使用应严格履行审批手续，确保资金使用的合理性和安全性。2.日常费用支出应按照公司费用报销制度进行审批，经部门负责人、财务经理、总经理签字后报销。3.工程项目资金应按照工程进度和合同约定支付，确保工程顺利进行。支付工程款时，应审核相关合同、发票、验收报告等资料。4.严禁挪用、挤占公司资金，严禁将公司资金用于非法活动或未经批准的项目。（三）资金预算与控制1.财务部门应根据公司年度经营计划和业务发展情况，编制资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金余额等内容。2.资金预算经公司管理层批准后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强资金成本控制，合理安排资金，降低资金使用成本。优化资金结构，提高资金使用效率。（四）资金安全管理1.加强现金和银行存款的安全管理，确保资金安全。现金应存放在保险柜中，银行存款应定期核对账目，确保账实相符。2.加强票据管理，支票、汇票等票据应妥善保管，严格按照规定使用。票据使用应进行登记，确保票据安全。3.建立健全资金安全防范制度，加强对财务人员的安全教育，提高安全意识。对资金安全事故应及时报告，并采取措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用计入当期损益。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算的准确性和真实性。（二）成本费用分类及核算方法1.工程成本工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。工程成本核算应按照工程项目进行明细核算，准确计算每个工程项目的成本。工程成本核算应采用合适的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算的准确性。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动所发生的费用；销售费用核算公司销售部门为销售产品或提供劳务所发生的费用；财务费用核算公司为筹集资金所发生的费用。期间费用应按照费用项目进行明细核算，期末直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各项目，严格控制成本费用支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，确保成本费用控制目标的实现。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施加以控制。4.加强对成本费用的监督检查，定期对成本费用核算和控制情况进行审计和检查，发现问题及时整改。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。营业利润是指公司主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加、期间费用后的余额；营业外收入是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入；营业外支出是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。2.公司应按照国家统一的会计制度规定，准确核算利润，确保利润数据的真实、准确。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取比例。3.向股东分配利润应根据公司盈利情况和股东决议进行，确保股东的合法权益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保公司税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行税务筹划，合理降低税务负担。税务筹划应充分考虑国家税收政策和公司实际情况，制定合理的税务筹划方案。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务筹划方案的有效性。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务风险进行排查，及时发现问题并采取措施加以解决。2.加强对财务人员的税务培训，提高税务业务水平，确保财务人员准确掌握税收法律法规，正确处理税务事项。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计应定期对公司财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用情况、成本费用控制情况等进行审计检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，保持独立性和客观性，确保内部审计工作的质量。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计工作应严格按照审计准则进行，确保审计报告的真实性和公正性。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供所需的财务资料和信息，及时了解审计进展情况，对审计发现的问题及时进行整改。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。2.各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督。财务部门应加强对各部门财务收支情况的监督检查，确保公司财务活动规范有序。3.建立健全财务监督举报制度，鼓励员工对财务违规行为进行举报。对举报属实的，应给予举报人奖励，并对违规行为进行严肃处理。九、财务信息化管理（一）财务软件应用1.公司应采用先进的财务软件进行财务核算和管理，提高财务工作效率和准确性。2.财务软件应符合国家统一的会计制度和公司财务管理制度要求，具备完善的功能模块，如账务处理、报表编制、资金管理、成本核算等。3.加强对财务软件的维护和管理，定期进行数据备份，确保财务数据的安全。（二）财务信息系统安全1.建立健全财务信息系统安全管理制度，加强