设计施工企业财务制度

PAGE设计施工企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范设计施工企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的健康发展，确保企业财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，不留漏洞。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度、流程和办法，并组织实施和监督执行。2.进行财务核算，编制财务报表，准确反映企业财务状况和经营成果。3.筹集、管理和使用资金，合理安排资金收支，确保资金安全和正常周转。4.开展财务预算编制、执行和控制工作，为企业经营决策提供财务依据。5.进行成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。6.负责税务筹划与申报缴纳，依法纳税，合理降低税负。7.参与企业投资、融资、重大经济合同签订等决策，提供财务专业意见。8.对企业财务活动进行内部审计和监督，防范财务风险。9.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门团队，确保各项财务工作顺利开展。参与企业重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和企业财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助进行财务预算编制和成本核算工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任用与管理1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位应具备相应的职称或职业资格。2.财务人员的任用应遵循公开、公平、公正的原则，通过招聘、选拔等程序确定。3.建立财务人员培训制度，定期组织业务培训和职业道德教育，提高财务人员素质。4.对财务人员的工作进行考核评价，根据考核结果进行奖惩和岗位调整。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一会计准则和企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照会计科目设置总账、明细账和日记账，进行序时、分类登记。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照国家统一会计准则和企业财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、企业负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资渠道、筹资时间和筹资成本。对重大筹资事项，应进行可行性研究和风险评估。3.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保筹资工作顺利进行。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务预算，编制资金预算，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，审批流程包括部门申请、财务审核、领导审批等环节。重大资金支出应实行集体决策。3.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于规定的用途，提高资金使用效益。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度和企业内部规定办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期对银行账户进行清理，确保账户安全。3.加强资金结算票据管理，严格票据的购买、保管、使用和核销手续，防止票据丢失和滥用。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金资产的安全保卫工作。2.严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强对网上银行等电子支付方式的安全管理，设置安全的支付密码和权限，防止资金被盗取。4.定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时采取措施进行整改。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.成本费用核算应与企业生产经营活动相适应，准确反映成本费用的发生情况。（二）成本费用项目划分1.设计成本：包括设计人员薪酬、设计软件及工具费用、设计资料费、设计调研费等与设计业务直接相关的费用。2.施工成本：涵盖施工人员薪酬、施工材料费用、施工设备租赁及使用费、施工水电费、施工场地清理费等与施工活动直接相关的费用。3.管理费用：包括企业管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。4.销售费用：涉及营销人员薪酬、广告宣传费、市场推广费、销售代理费等。5.财务费用：主要有利息支出、利息收入、汇兑损益、银行手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各项目，定期进行预算执行情况的分析和考核。2.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制。3.优化设计施工方案，提高工作效率，降低设计施工成本。4.加强对施工材料采购、使用的管理，降低材料损耗，控制材料成本。5.严格控制管理费用和销售费用支出，制定合理的费用标准，加强费用审批和监控。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和企业合同约定，正确确认收入。2.设计收入在设计成果交付并经客户验收合格后确认；施工收入按照工程进度或合同约定的结算节点确认。（二）收入核算与管理1.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。2.加强对收入合同的管理，跟踪合同执行情况，确保收入及时、足额确认。3.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性，为企业经营决策提供依据。（三）利润分配1.企业实现的净利润，按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报股东（大）会批准后执行。七、税务管理（一）税务登记与申报1.在规定时间内办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款，并报送纳税申报表、财务报表等相关资料。3.及时了解国家税收政策变化，调整企业税务管理策略，确保企业依法纳税，合理降低税负。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化企业税务结构，降低税务成本。2.结合企业经营特点和税收政策，合理选择税收优惠政策，进行纳税调整和申报。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，维护企业良好的税务形象。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法律法规的学习和培训，提高财务人员的税务风险意识和业务水平。3.定期对企业税务风险状况进行自查自纠，及时发现和整改存在的问题，避免税务处罚和损失。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场预测和企业实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是、综合平衡的原则，确保预算指标的可行性和严肃性。3.实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制内容1.包括年度财务预算和月度财务预算，预算内容涵盖收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。2.收入预算应根据市场需求和企业业务发展规划进行预测编制；成本费用预算应按照成本费用项目和控制目标进行细化编制；资金预算应根据资金筹集和使用计划进行编制；利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行测算编制。（三）预算执行与控制1.将财务预算指标分解到各部门、各项目，明确责任人和时间节点，确保预算执行到位。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.加强对预算外支出的控制，严格履行审批程序，确保预算的严肃性。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，经相关部门审核和领导批准后执行。九、财务内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、收入与利润管理、税务管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，确保各项财务活动相互制约、相互监督。3.加强对关键岗位和关键环节的控制，设置必要的审批和监督程序，防范财务风险。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，客观公正地出具审计报告。3.根据内部审计结果，提出改进建议和措施，督促相关部门进行整改，完善企业财务管理和内部控制。十、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务预算、审计报告、财务文件等各类财务档案。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理、分类和装订，确保档案资料的完整性和规范性。2.按照档案管理要求，编制档案目录，建立档案索引，便于查询和使用。3.将整理好的财务档案定期归档，移交档案管理部门统一保管。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应妥善保管