早教托幼中心财务制度

PAGE早教托幼中心财务制度一、总则（一）目的为了规范早教托幼中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障中心的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于早教托幼中心及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖中心的各项财务收支，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时掌握财务信息，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置中心设立独立的财务部门，负责统一管理中心的财务工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和审核财务报表、预算、决算等重要财务文件，为中心决策提供准确的财务信息支持。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，确保财务工作符合法律法规和中心规定。协调与其他部门的关系，参与中心重要经济活动的决策和管理。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作，提高财务团队的整体素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存各类会计资料。协助财务主管完成其他财务相关工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础中心采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和中心的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.中心应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，会计人员应进行认真审核，确保报表数据的准确性。审核无误后，由财务主管签字盖章，并加盖中心公章后对外报送。四、预算管理（一）预算编制1.中心应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应涵盖中心的各项收入和支出，包括学费收入、杂费收入、教职工薪酬、教学用品采购、场地租赁等。预算编制过程中，各部门应提供详细的预算资料，财务部门进行汇总和审核。3.年度预算经中心管理层审核通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容和金额，经相关部门审核后报管理层批准。（三）预算考核1.中心应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，并作为部门负责人和员工绩效评价的重要依据。对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。五、收入管理（一）收入范围中心的收入主要包括学费收入、杂费收入、政府补助收入、捐赠收入等。（二）学费与杂费管理1.学费和杂费应按照物价部门核定的标准收取，并向家长开具合法有效的票据。收费标准如有调整，应提前向家长公示。2.财务部门应建立学费和杂费台账，详细记录每位学生的收费情况，确保收费准确无误。学费和杂费应及时足额上缴中心财务，不得截留、挪用。（三）政府补助与捐赠收入管理1.政府补助收入应按照相关政策规定进行管理和使用，专款专用，不得挪作他用。财务部门应及时准确地记录政府补助收入的取得和使用情况，并按照要求进行申报和公示。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用。捐赠收入应开具合法有效的捐赠票据，并纳入中心财务统一核算。捐赠资金的使用应符合中心的宗旨和业务范围，接受社会监督。六、支出管理（一）支出审批原则1.中心各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。支出审批应遵循“先申请、后审批、再支出”的原则。2.支出审批应明确审批权限和责任，各级审批人员应认真履行职责，对支出的真实性、合法性和合理性进行审核。（二）支出审批流程1.费用报销申请人应填写费用报销单，详细注明费用的用途、金额、报销日期等信息，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用报销申请进行初审，审核费用的真实性和合理性，签字确认后报财务部门审核。3.财务部门对费用报销申请进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，以及费用报销是否符合中心财务制度的规定。审核无误后，报财务主管审批。4.财务主管对费用报销申请进行终审，根据中心的财务状况和资金安排，决定是否批准报销。终审通过后，由出纳人员办理付款手续。（三）费用报销标准1.教职工薪酬教职工薪酬应按照中心制定并经董事会批准的薪酬制度执行。薪酬发放应及时足额，不得拖欠。教职工薪酬包括基本工资、绩效工资、奖金、福利等部分。财务部门应按照规定的计算方法和标准进行核算和发放。2.教学用品采购教学用品采购应根据教学计划和实际需求进行，确保采购的用品符合教学要求和质量标准。采购教学用品应选择正规的供应商，签订采购合同，确保采购过程的合法性和规范性。采购费用应按照合同约定进行支付，并取得合法有效的发票。3.场地租赁场地租赁应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租金应按照合同约定及时足额支付。租赁场地发生的装修、维修等费用，应按照合同约定和中心财务制度的规定进行核算和报销。4.其他费用其他费用的报销应符合中心财务制度的规定，严格控制费用支出。对于金额较大的费用支出，应提前进行预算和审批。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理中心应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理中心应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应经财务主管批准。出纳人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款存在问题，应及时与银行沟通并采取措施解决。3.应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生和收回情况。对应收账款应加强催收工作，定期与家长核对账目，确保应收账款及时足额收回。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务主管批准。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、教学设备、办公设备等。固定资产应按照国家统一的会计制度进行分类和核算。2.固定资产购置固定资产购置应根据中心的发展需要和预算安排进行。购置固定资产应按照规定的程序进行审批，选择合适的供应商，签订采购合同。固定资产购置费用应按照合同约定进行支付，并取得合法有效的发票。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，纳入固定资产管理。3.固定资产折旧中心应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估固定资产的价值，选择合适的处置方式。固定资产处置收入应及时足额上缴中心财务，处置净损益应计入当期损益。处置后的固定资产应及时办理核销手续，调整固定资产台账和卡片。八、财务监督（一）内部监督1.中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对中心的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并加以整改。2.中心应设立内部审计岗位或委托外部审计机构对中心的财务状况进行审计。内部审计应定期开展，并出具审计报告。审计报告应作为管理层决策的重要参考依据，对发现的问题应及时进行整改。（二）外部监督1.中心应接受财政、税务、物价等部门的监督检查，按照规定及时报送财务报表和相关资料。2.中心应积极配合外部监督检查工作，如实提供有关财务信息和资料，不得拒绝、隐匿或谎报。对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究并及时整改。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算资料、合同协议、银行对账单、税务资料等各类与财务相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和装订。整理后的档案应分类存放，并编制档案目录。2.财务档案应按照规定的期限进行归档保管，不得随意销毁。档案保管期限届满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批，并编制销毁清单。（三）档案查阅与借阅1.中心内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务主管批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或复制。2.外部单位或个人