民转公财务制度

PAGE民转公财务制度一、总则（一）目的为规范民办学校转公办学校过程中的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和教育行业财务标准，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于由民办转为公办的各级各类学校（以下简称“学校”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校可持续发展。二、财务管理体制（一）财务管理机构学校应设立独立的财务管理机构，配备具备专业资质的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序进行。（二）财务负责人职责1.组织领导学校财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。2.负责编制学校年度预算和财务报告，审核财务收支事项。3.加强财务内部控制，防范财务风险。4.协调与财政、税务等部门的关系，保障学校财务工作顺利开展。（三）财务人员岗位设置及职责1.会计岗位：负责会计核算、账务处理、编制财务报表等工作。2.出纳岗位：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.其他岗位：根据学校实际情况，可设置财务分析、资产管理等岗位，明确各岗位职责。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据学校的收入来源，如财政拨款、学费收入、捐赠收入等进行预测；支出预算应根据学校的人员经费、公用经费、项目经费等支出需求进行编制。（二）预算审批1.学校年度预算编制完成后，应报经学校领导班子审议通过，并报教育主管部门和财政部门备案。2.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监督1.学校应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，确保预算执行进度和质量。2.财务部门应定期向学校领导班子报告预算执行情况，对预算执行中存在的问题及时提出改进措施。3.学校应接受教育主管部门和财政部门对预算执行情况的监督检查，如实提供有关资料。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、学费收入、住宿费收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收入确认与核算1.学校应按照国家有关规定和财务制度的要求，及时确认各项收入，并进行准确核算。2.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定进行确认和核算；学费收入、住宿费收入应按照实际收到的金额确认收入；捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定进行确认和核算。（三）收入票据管理1.学校应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据管理应严格执行票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。（四）收入上缴与管理1.学校应按照国家有关规定，及时足额上缴应缴财政款项。2.学校取得的各项收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出审批与核算1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.财务部门应按照国家有关规定和财务制度的要求，对各项支出进行准确核算，确保支出真实、合法、合规。（三）支出标准与控制1.学校应按照国家有关规定和教育行业标准，制定各项支出标准，并严格执行。2.学校应加强对支出的控制，严格控制“三公”经费等一般性支出，提高资金使用效益。（四）支出报销管理1.学校应制定支出报销管理制度，明确报销流程和报销要求。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关规定和财务制度的要求。报销时应提供相关的审批文件、发票、合同等资料。3.财务部门应加强对支出报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家有关规定和财务制度的要求进行，确保资产价值真实、准确。（二）资产购置与验收1.学校应按照预算和实际需要，合理购置资产。资产购置应按照国家有关规定进行政府采购或自行采购。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格的资产应及时入账。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产保管部门应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政或纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括银行贷款、应付账款、其他应付款等。（二）负债审批与核算1.学校应建立健全负债审批制度，明确审批流程和审批权限。各项负债应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得举债。2.财务部门应按照国家有关规定和财务制度的要求进行负债核算，确保负债信息真实、准确。（三）负债偿还与管理1.学校应按照债务合同的约定，按时足额偿还债务本息。2.学校应加强对负债的管理，合理控制负债规模，防范财务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。财务报告编制完成后，应报经学校领导班子审议通过，并报教育主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.学校应定期开展财务分析工作，对学校财务状况和收支情况进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，分析学校财务运行的特点和规律，为学校决策提供依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查内部监督。2.内部监督应包括对财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等的监督检查。（