家电销售财务制度

PAGE家电销售财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范家电销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司的稳健发展，为实现公司的经营目标提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[公司全称]及其所属各部门、各销售网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，不得遗漏重要事项，保证财务制度的完整性和有效性。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时、准确的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，防范财务风险。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持依据。负责税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。监督和检查公司财务收支情况，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和信息。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制工作，审核财务报表，保证财务信息的真实性和准确性。负责资金管理，合理安排资金，监控资金流动，确保资金安全。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算工作。负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时处理账务问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金和有价证券，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目。负责开具发票、收据等票据，妥善保管空白票据和财务印章。协助财务经理进行资金管理和资金调度工作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证的内容应包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等。4.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。资产负债表应反映公司在某一特定日期的财务状况，利润表应反映公司在一定会计期间的经营成果，现金流量表应反映公司在一定会计期间的现金流入和流出情况。财务报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理复核，报公司总经理审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司应编制年度资金预算，对公司的资金收支进行统筹安排。资金预算应根据公司的经营计划、投资计划、融资计划等编制，确保资金收支平衡。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金，提高资金使用效益。资金预算经公司总经理审批后，应严格执行。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序报经审批。2.资金收入管理公司的资金收入主要包括销售收入、应收账款收回、其他业务收入等。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确收款方式和收款期限。财务部门应根据销售合同和实际收款情况，及时确认销售收入，确保资金及时足额收回。应收账款应建立台账进行管理，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，应查明原因，按规定程序报经批准后进行坏账处理。3.资金支出管理公司的资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金支出的合理性和合法性。资金支出审批流程如下：经办人员填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核，确认支出的真实性和必要性，并签字审批。财务部门审核，审核支出是否符合财务制度规定，金额计算是否准确，原始凭证是否齐全合规等，并签字审核。公司总经理审批（根据支出金额大小确定审批权限），对重大支出事项应经公司董事会审议通过。资金支出应严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，不得用于非法支出或违反财经纪律的支出。支付款项时，应按照规定的支付方式进行，确保资金安全。对于大额款项的支付，应采用银行转账等安全可靠的支付方式。4.现金管理公司应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括：支付职工工资、奖金、津贴、福利费用；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。库存现金应实行限额管理，库存现金限额由开户银行根据公司实际需要核定，一般为35天的日常零星开支所需的现金。库存现金限额一经核定，不得随意变更。现金收支应做到日清月结，出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，按规定程序处理。现金收付业务应严格遵守现金收付程序，出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理现金收付业务，并在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。5.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司总经理批准，并报财务部门备案。银行存款收支业务应严格遵守银行结算制度，出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理银行存款收付业务，并及时登记银行存款日记账。每月末，出纳人员应编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额，如有未达账项，应查明原因，编制银行存款余额调节表进行调节。加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，防范银行账户风险。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。五、销售财务管理1.销售合同管理销售部门应与客户签订规范的销售合同，明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、质量标准、违约责任等条款。销售合同签订后，应及时交财务部门备案。财务部门应根据销售合同审核收款方式、收款期限等条款，确保公司的利益得到保障。销售合同执行过程中，如发生变更或解除等情况，销售部门应及时通知财务部门，并办理相关手续。2.销售收入确认销售收入应按照权责发生制原则进行确认。在同时满足以下条件时，才能确认销售收入：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入；销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。3.销售费用管理销售费用是指公司在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、展览费、差旅费、业务招待费等。销售费用应按照公司制定的费用标准进行控制，严格审批程序。销售部门应根据实际业务需要，编制销售费用预算，报财务部门审核，经公司总经理批准后执行。销售费用报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照公司规定的审批流程进行报销。财务部门应加强对销售费用的审核，确保费用支出的合理性和合规性。4.应收账款管理应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。销售部门应建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限、收款情况等信息。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的动态情况。对逾期账款应及时发出催款通知，督促客户尽快还款。对于长期拖欠的应收账款，销售部门和财务部门应共同制定催收方案，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，应查明原因，取得相关证明文件，按规定程序报经批准后进行坏账处理。加强对应收账款的风险管理，建立应收账款风险预警机制。根据客户的信用状况、经营情况等因素，对可能存在的坏账风险进行评估和预警，及时采取措施防范风险。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，报公司总经理审批。固定资产购置计划应包括购置理由、预算金额、预计使用年限等内容。购置固定资产时，应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，签订采购合同。采购合同应明确固定资产的规格型号、数量、价格、交货时间及质量标准等条款。固定资产购置后，应及时办理验收手续。验收合格的固定资产，财务部门应根据发票、合同等凭证进行账务处理，增加固定资产原值，并计提折旧。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司总经理批准，并在财务报表附注中说明。各类固定资产的折旧年限和预计净残值率如下：房屋及建筑物：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。机器设备：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。运输设备：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。电子设备：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。每月末，财务部门应根据固定资产折旧计算方法，计提固定资产折旧，并编制折旧计提表。折旧计提表应包括固定资产名称、原值、折旧年限、月折旧额等内容。4.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况、存放地点等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定程序报经批准后进行账务处理。加强对固定资产清查结果的跟踪和管理，确保固定资产账实相符，提高固定资产的使用效益。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表及其他相关资料。公司应依法履行纳税义务，按时足额缴纳税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序报经税务机关批准。2.税收优惠政策利用关注国家税收政策变化，积极利用税收优惠政策，降低公司税负。如符合税收优惠条件，应及时向税务机关申请享受相关优惠政策，并按照规定办理备案或审批手续。财务部门应加强对税收优惠政策的研究和分析，合理进行税务筹划，确保公司在合法合规的前提下，最大限度地享受税收优惠。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应定期对公司的税务风险进行自查，及时发现和纠正潜在的税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化，确保公司的税务处理符合法律法规的要求。如遇税务争议事项，应积极与税务机关沟通协商解决，必要时可聘请专业税务顾问提供支持。八、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司的财务收支、资金管理、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行