遵章执行财务制度

PAGE遵章执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、核算、监督等环节。4.准确性原则：财务处理应准确无误，各项数据计算和记录应符合财务准则。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理运作。4.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.对公司财务活动进行内部审计和监督，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。对财务人员进行培训、考核和工作指导。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，选择适合本公司的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和财务准则的要求，并按规定进行审批和披露。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确。2.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算，定期结账和对账。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为公司管理层提供决策支持。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范财务风险。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。各部门应根据年度预算和业务需要，编制月度资金使用计划，报财务部门审核。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法合规。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。3.加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司应严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.对资金结算过程中产生的票据、凭证等应妥善保管，定期进行整理和归档。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。严格执行货币资金收支审批制度，防范资金挪用和舞弊行为。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析和催收，及时清理坏账。3.存货制定存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据业务需要和发展规划，编制固定资产购置计划，报管理层审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。对固定资产处置收入和净值进行核算，及时入账。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照规定进行账务处理。将符合资本化条件的研发支出确认为无形资产，按照规定进行摊销。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。对无形资产处置收入和净值进行核算，及时入账。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强对成本核算过程的管理，确保成本数据真实、准确、完整。3.定期对成本核算结果进行分析，为成本控制和决策提供依据。（二）费用控制1.公司建立费用预算管理制度，加强对费用支出的计划性和合理性。各部门应根据年度预算和业务需要，编制月度费用使用计划，报财务部门审核。2.费用支出应严格按照审批程序进行，确保费用支出合法合规。重大费用支出应实行集体决策和联签制度。3.加强对费用使用的监督和控制，定期对费用使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司按照国家统一会计制度的规定，合理确认收入的实现时间和金额。2.加强对收入确认过程的管理，确保收入数据真实、准确、完整。3.定期对收入确认情况进行检查和分析，防范收入确认风险。（二）利润分配1.公司按照法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。3.加强对利润分配过程的管理，确保利润分配合法合规。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.加强对税务申报数据的审核和管理，确保申报数据真实、准确、完整。3.按时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的罚款和滞纳金。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应经公司管理层审核批准，并报税务机关备案。3.加强对税务筹划过程的管理，确保税务筹划合法合规。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、范围和方法。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等。3.定期对内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度得到有效执行。2.对发现的内部控制缺陷和问题，应及时采取措施进行整改，防范财务风险。3.建立内部控制评价机制，定期对内部控制有效性进行评价，出具评价报告。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计应涵盖财务管理制度执行情况、财务收支、资产管理、成本费用管理等方面。3.内部审计机构应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司按照法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料。3.对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析，及时整改审计发现的问题。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务活动的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财