乡镇卫生院预算管理内控制度

PAGE乡镇卫生院预算管理内控制度一、总则（一）制定目的本预算管理内控制度旨在加强乡镇卫生院财务管理，规范预算编制、执行、监督等环节，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，确保卫生院的财务活动合法合规，促进卫生院可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《预算法》以及国家有关医疗卫生财务管理制度等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于乡镇卫生院各部门及全体工作人员，涵盖卫生院预算管理的全过程，包括预算编制、审批、执行、调整、决算与评价等环节。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保预算管理活动合法合规。2.全面性原则：预算管理涵盖卫生院所有经济活动，包括医疗业务、药品采购、设备购置、人员经费等各个方面，做到全面覆盖、不留死角。3.科学性原则：预算编制应结合卫生院发展规划、历史数据、业务特点等因素，运用科学合理的方法和程序进行，提高预算的准确性和可靠性。4.精细性原则：对预算编制、执行、监督等环节进行精细化管理，明确各部门职责和工作流程，确保预算管理工作落到实处。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，建立健全绩效评价体系，对预算执行情况和资金使用效果进行考核评价，提高资金使用效率。二、预算组织与职责（一）预算管理委员会1.组成人员：由卫生院领导班子成员、财务部门负责人、相关业务科室负责人等组成。2.主要职责审议确定卫生院预算管理的政策、制度和办法。组织编制卫生院年度预算草案，审核年度预算调整方案。协调解决预算编制和执行中的重大问题。对预算执行情况进行监督检查，审议预算执行结果报告。研究决定预算管理的其他重大事项。（二）财务部门1.主要职责负责拟定预算管理的具体制度和办法。收集、汇总、分析各部门预算基础资料，编制年度预算草案和调整方案。组织预算的分解、下达和执行监控，定期编制预算执行情况报告。负责预算执行结果的核算与分析，配合相关部门进行预算绩效考核。负责预算管理的其他日常工作，如预算文件的整理、归档等。（三）业务科室1.主要职责负责本科室预算基础数据的收集、整理和分析，按照要求编制本科室年度预算草案。严格执行下达的预算指标，对本科室预算执行情况进行自我监控和分析，及时发现并报告预算执行中的问题。根据实际工作需要，提出本科室预算调整申请。配合财务部门做好预算绩效考核相关工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针以及医疗卫生事业发展规划。2.卫生院上一年度预算执行情况和本年度业务发展计划。3.预计的医疗服务工作量、药品采购量、设备购置需求等业务指标。4.人员编制、工资标准、物价变动等因素。（二）编制流程1.准备阶段财务部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各业务科室收集、整理本科室相关基础资料，如业务量预测数据、资产状况、人员情况等。2.编制阶段各业务科室根据预算编制依据，结合本科室实际情况，编制本科室年度预算草案，详细说明预算项目、金额、依据及预期效果等。财务部门对各业务科室提交的预算草案进行审核、汇总，结合卫生院整体发展规划和财务状况，编制卫生院年度预算草案。3.审核与调整阶段预算管理委员会对财务部门编制的年度预算草案进行审核，提出修改意见和建议。财务部门根据审核意见，对预算草案进行调整完善，形成最终的年度预算草案。4.审批阶段年度预算草案经卫生院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（三）编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，在对各项支出进行充分论证的基础上，按照预算年度实际需要重新核定支出额度，不考虑以往年度的支出情况。2.项目预算法：对于项目支出预算，根据项目的可行性研究报告、实施方案等，详细测算项目所需资金，明确项目预算明细。3.滚动预算法：结合卫生院业务发展的连续性，实行滚动预算管理，对年度预算进行分季度、分月度细化分解，根据实际执行情况及时调整后续季度或月度预算。四、预算审批（一）审批流程1.各业务科室预算草案编制完成后，提交至财务部门进行初审。2.财务部门初审通过后，将预算草案提交预算管理委员会进行审核。3.预算管理委员会审核通过后，报卫生院领导班子审议。4.卫生院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）审批要点1.预算编制是否符合国家法律法规和政策要求。2.预算是否与卫生院发展规划和年度工作计划相匹配。3.预算项目是否合理，金额计算是否准确，依据是否充分。4.预算安排是否体现了保障重点、兼顾一般的原则，是否有利于提高资金使用效益。五、预算执行（一）预算分解与下达1.财务部门将经审批的年度预算按照科室、项目等进行分解，明确各部门和各项目的预算执行指标。2.以正式文件的形式将预算下达至各业务科室和相关部门，确保各部门清楚知晓本部门的预算任务和责任。（二）执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度。2.各业务科室定期向财务部门报送预算执行情况报告，详细说明本科室预算执行情况、存在的问题及改进措施等。3.财务部门根据预算执行监控情况，对预算执行偏差较大的项目进行重点分析，查找原因，及时采取措施进行纠正。（三）支出审批与控制1.严格执行国家有关财务支出审批制度，各项支出必须按照规定的审批程序进行审批。2.建立健全支出控制制度，对各项支出进行分类管理，严格控制预算外支出。对于超预算支出，必须按照规定的程序进行审批，确保支出合理合规。六、预算调整（一）调整条件1.国家政策法规发生重大变化，对卫生院预算产生重大影响。2.卫生院发展规划进行重大调整，导致预算项目和金额需要变动。3.发生不可抗力因素，如自然灾害等，使原预算无法执行。4.其他特殊原因，经预算管理委员会审议通过，确需调整预算的情况。（二）调整流程1.业务科室或相关部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。2.财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.预算管理委员会对调整申请和财务部门的审核意见进行审议，做出是否同意调整的决定。4.经预算管理委员会审议通过后，财务部门根据审议结果编制预算调整方案，报卫生院领导班子审议。5.卫生院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。七、决算与评价（一）决算1.年度终了，财务部门按照国家有关财务决算规定，对卫生院全年预算执行情况进行清理、核对、结算，并编制年度决算报告。2.决算报告应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等内容，确保决算数据真实、准确、完整。（二）评价1.建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效果进行全面、客观、公正的评价。2.绩效评价指标应涵盖预算执行率、资金使用效益、社会效益等多个方面，采用定量与定性相结合的方法进行评价。3.财务部门负责组织开展预算绩效评价工作，形成绩效评价报告，报预算管理委员会和卫生院领导班子。4.根据绩效评价结果，总结经验教训，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制和执行提供参考依据。八、监督与考核（一）监督机制1.建立健全预算监督机制，内部审计部门定期对预算管理情况进行审计监督，检查预算编制、执行、调整等环节是否符合规定，发现问题及时督促整改。2.加强对预算执行情况的日常监督，财务部门定期向卫生院领导班子汇报预算执行情况，接受领导监督。3.鼓励全体职工参与预算监督，对发现的预算管理问题及时向相关部门反映。（二）考核制度1.制定预算管理考核办法，明确考核对象、考核内容、考核标准和考核方式等。2.考核内容包括预算编制的准确性