卫生事业单位内控制度

PAGE卫生事业单位内控制度一、总则（一）目的为加强卫生事业单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生事业单位及其所属各部门、各科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及卫生行业的相关规定，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据国家政策法规的变化、单位发展战略和实际情况，及时修订和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.明确职责分工：成立预算编制小组，由财务部门牵头，各业务科室参与。财务部门负责提供基础数据和编制方法指导，业务科室负责提出本科室的预算需求，并对预算的合理性负责。2.收集基础资料：财务部门收集单位上一年度预算执行情况、财务报表、资产负债情况等资料；各业务科室收集本科室业务发展规划、工作计划、人员变动情况、设备购置计划等相关资料。3.编制流程：预算编制小组根据单位发展战略和年度工作计划，结合收集的基础资料，采用零基预算、滚动预算等方法，编制年度预算草案。预算草案经科室负责人审核、分管领导审批后，提交单位预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行综合平衡和审核，报单位领导班子审定后，提交职工代表大会审议通过。4.审核重点：审核预算编制的依据是否充分、合理，预算收支是否平衡，项目预算是否细化，是否符合单位发展战略和年度工作计划等。（二）预算执行1.分解落实预算指标：单位将审定后的年度预算指标分解到各业务科室和具体责任人，明确各部门和个人的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差。对于预算执行进度较慢的项目，及时与相关科室沟通，查找原因，采取有效措施加以解决。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行。由业务科室提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等。经科室负责人审核、分管领导审批后，提交单位预算管理委员会审议。预算管理委员会根据实际情况进行审核，报单位领导班子审定。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算评价与考核1.建立预算评价指标体系：制定科学合理的预算评价指标，包括预算执行率、预算准确率、项目完成率、资金使用效益等指标，对各业务科室的预算执行情况进行全面评价。2.定期开展预算评价工作：财务部门每年定期对各业务科室的预算执行情况进行评价，撰写预算评价报告，分析预算执行中的问题及原因，提出改进建议。3.实施预算考核：将预算执行情况与科室和个人的绩效考核挂钩，对预算执行情况好的科室和个人给予奖励，对预算执行不力的科室和个人进行相应的处罚。三、收支管理（一）收入管理1.明确收入范围：单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.规范收入票据管理：财务部门统一负责收入票据的领购、保管、使用和核销工作。严格按照国家有关规定开具收入票据，确保票据内容真实、准确、完整。加强对收入票据的审核，防止虚开、多开收入票据等行为。3.加强收入核算与监督：财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时足额入账。定期对收入情况进行分析，检查收入的合法性、合规性和完整性，防止截留、挪用、坐支收入等问题的发生。（二）支出管理1.支出审批流程：单位各项支出实行分级审批制度。一般支出由科室负责人审核，分管领导审批；重大支出由科室负责人审核，分管领导审核后，提交单位领导班子集体研究决定。支出审批时，应严格审核支出的真实性、合法性、合理性和合规性，确保支出符合单位财务制度和相关规定。2.支出标准制定：根据国家有关规定和单位实际情况，制定各项支出标准，包括人员经费标准、公用经费标准、业务招待费标准、差旅费标准等。严格按照支出标准控制支出，杜绝超标准支出行为。3.支出核算与控制：财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，严格执行费用报销制度。加强对支出的控制，定期对支出情况进行分析，检查支出是否符合预算安排和支出标准，防止不合理支出的发生。对超预算、超标准的支出，要及时查明原因，采取措施加以纠正。四、政府采购管理（一）采购计划编制1.明确采购需求：各业务科室根据本科室业务发展需要和工作计划，提出政府采购需求，包括采购项目名称、规格型号、数量、技术参数、预算金额等内容。2.审核采购需求：财务部门对各业务科室提交的采购需求进行审核，重点审核采购项目的必要性、预算金额的合理性、技术参数的合规性等。审核通过后，报单位分管领导审批。3.编制采购计划：根据审批后的采购需求，由单位采购部门编制政府采购计划。采购计划应明确采购项目的名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式、采购时间等内容，并按照规定的程序报财政部门备案。（二）采购实施1.选择采购方式：根据采购项目的特点和金额大小，按照国家有关规定选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购方式的选择应严格按照规定的程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.组织采购活动：采购部门按照选定的采购方式组织采购活动。在采购过程中，要严格遵守采购程序和相关法律法规，确保采购活动合法合规。加强对采购文件的编制、审核和管理，确保采购文件内容完整、准确、合法。3.签订采购合同：采购活动结束后，采购部门与中标供应商签订采购合同。采购合同应明确采购项目的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容，确保合同条款清晰、明确、合法。财务部门对采购合同进行审核，重点审核合同金额、付款方式、结算办法等内容，确保合同符合单位财务制度和相关规定。（三）采购验收1.成立验收小组：采购项目完成后，由采购部门牵头，组织相关业务科室、技术专家等成立验收小组，负责对采购项目进行验收。2.制定验收方案：验收小组根据采购合同和相关标准，制定验收方案，明确验收内容、验收方法、验收程序等。3.实施验收工作：验收小组按照验收方案对采购项目进行实地验收，检查采购项目的数量、质量、规格型号等是否符合采购合同要求。验收合格后，验收小组出具验收报告。对验收不合格的采购项目，要及时与供应商沟通，要求供应商限期整改或重新提供货物，直至验收合格为止。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位设置与职责分工：财务部门应设置出纳、会计等岗位，明确各岗位的职责权限。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，超过限额的现金应及时送存银行。加强对现金收付业务的审核，确保现金收付业务真实、合法、合规。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。3.银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，加强对银行账户的管理。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格执行银行存款支付审批制度，加强对银行存款支付业务的审核，防止挪用、出借银行账户等行为的发生。（二）固定资产管理1.固定资产购置：各业务科室根据工作需要提出固定资产购置申请，经科室负责人审核、分管领导审批后，提交单位采购部门。采购部门按照政府采购程序进行购置。2.固定资产入账：财务部门对购置的固定资产及时进行入账核算，按照规定确定固定资产的入账价值。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧，确定折旧方法和折旧年限。定期对固定资产折旧进行核算，确保折旧计提准确、及时。4.固定资产清查：每年定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产管理1.无形资产确认与计量：单位自行开发的无形资产，应按照国家有关规定进行确认和计量。购入的无形资产，按照实际支付的价款入账。2.无形资产摊销：按照国家有关规定对无形资产进行摊销，确定摊销方法和摊销年限。定期对无形资产摊销进行核算，确保摊销计提准确、及时。3.无形资产处置：无形资产处置时，应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时足额入账，处置净收益或净损失应按照规定进行处理。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申请与论证：各业务科室根据单位发展战略和业务需要，提出建设项目申请，详细说明项目的背景、必要性、可行性、建设内容、投资预算等。单位组织相关部门和专家对项目进行论证，评估项目的技术可行性、经济合理性和社会效益等。2.项目审批：经论证通过的项目，按照规定的程序报上级主管部门和相关部门审批。审批通过后，项目方可正式立项。（二）项目实施1.项目招标：建设项目按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和能力的施工单位、监理单位等。招标过程应严格遵守相关法律法规和程序，确保公开、公平、公正。2.项目合同管理：与施工单位、监理单位等签订项目合同，明确各方的权利和义务。合同应包括工程内容、工程质量、工程进度、工程造价、付款方式、违约责任等条款。加强对项目合同的管理，定期对合同执行情况进行检查和监督。3.项目施工管理：建设单位应加强对项目施工过程的管理，建立健全施工管理制度，确保施工质量和安全。定期对工程进度、质量、安全等情况进行检查和监督，及时发现和解决问题。（三）项目验收1.成立验收小组：项目竣工后，建设单位组织相关部门和专家成立验收小组，负责对项目进行验收。2.制定验收方案：验收小组根据项目可行性研究报告、初步设计、施工合同等文件，制定验收方案，明确验收内容、验收标准、验收程序等。3.实施验收工作：验收小组按照验收方案对项目进行实地验收，检查项目的建设内容、工程质量、设备运行情况、资金使用情况等是否符合要求。验收合格后，验收小组出具验收报告。对验收不合格的项目要及时整改，直至验收合格为止。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：业务科室在签订合同前，应根据业务需要起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价格、付款方式、违约责任等条款。2.合同审核：合同文本起草完成后，提交单位法律事务部门或法律顾问进行审核。审核重点包括合同条款的合法性、合规性、完整性、准确性等。法律事务部门或法律顾问审核通过后，出具审核意见。合同签订：经审核通过的合同，由单位法定代表人或授权代表签字，并加盖单位公章。合同签订后，应及时将合同副本送财务部门、业务科室等相关部门备案。（二）合同履行1.明确合同履行责任：合同签订后，业务科室作为合同履行的责任主体，应按照合同约定全面履行合同义务。财务部门应按照合同约定及时支付款项，确保合同履行的顺利进行。2.跟踪合同履行情况：业务科室应定期对合同履行情况进行跟踪检查，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。如遇合同变更、解除等情况，应按照规定的程序进行处理，并及时通知相关部门。（三）合同归档与保管1.合同归档：合同签订后，业务科室应及时将合同原件及相关资料整理归档，交单位档案管理部门统一保管。档案管理部门应建立合同档案台账，详细记录合同的名称、编号、签订时间、履行情况等信息。2.合同保管：档案管理部门应按照国家有关规定对合同档案进行保管，确保合同档案的安全、完整。合同档案保管期限应符合国家有关规定，期满后按照规定进行销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.建立内部监督机制：单位应建立健全内部监督机制，明确监督机构和监督职责。内部监督机构定期对单位内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进建议。2.开展内部审计工作：单位内部审计部门定期对单位的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督。审计部门应独立开展审计工作，出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政部门监督：单位应按照财政部门的要求，定期报送财务报表、内部控制报告等资料，接受财政部门的监督检查。财政部门对单位的财务收支、预算执行、内部控制等情况进行监督检查，对发现的问题提出整改意见，并督促单位整改落实。2.接受审计机关监督：单位应接受审计机关的审计监督。审计机关对单位的财政收支、财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告，对审计中发现的问题依法进行处理。（三）内部控制评价1.制定评价指标体系：单位应根据内部控制制度的要求，制定科学合理的内部控制评价指标体系，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部