镇卫生院财务内控制度

PAGE镇卫生院财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强镇卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务管理制度，结合本镇卫生院实际情况，制定本财务内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关财经法规和政策制定。（三）适用范围本制度适用于镇卫生院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，使各项财务工作相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应卫生院发展战略和业务特点，不断完善财务内控制度，确保其有效性和可操作性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高财务管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、卫生院发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况等，编制本年度预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，科学合理地预测收入和支出。收入预算应参考历年收入水平、当地经济社会发展状况以及医疗卫生市场需求等因素进行编制；支出预算应根据业务活动需要，按照轻重缓急、合理安排的原则进行编制。3.编制流程：下达预算编制通知：每年[具体时间]，由卫生院财务部门向各科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。各科室编制预算草案：各科室根据预算编制通知要求，结合本科室业务活动计划和实际情况，编制本科室年度预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各科室报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制卫生院年度预算草案。预算草案审议：卫生院召开预算审议会议，由院领导、各科室负责人以及相关职能部门人员参加，对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。预算调整：根据审议意见，财务部门对预算草案进行调整和完善，形成正式的年度预算方案，报卫生院院长办公会审定后，提交职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.分解落实预算指标：将审定后的年度预算指标分解到各科室，明确各科室的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。3.严格控制预算支出：各科室应严格按照预算安排控制支出，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，由于国家政策法规调整、市场环境变化、卫生院发展战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，可进行预算调整。2.调整程序：提出调整申请：由相关科室提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。审核调整申请：财务部门对调整申请进行审核，分析其合理性和必要性，并提出审核意见报卫生院领导审批。审批调整申请：卫生院领导根据财务部门的审核意见，对调整申请进行审批。调整预算方案：财务部门根据审批意见，对预算方案进行调整，并将调整后的预算方案下达各科室执行。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行过程中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构、成本控制等方面。2.预算考核：建立预算考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、收入预算完成率、支出控制率、成本节约率等。考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室积极完成预算任务。三、收入管理（一）收入范围镇卫生院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入：按照实际发生的医疗服务量和收费标准计算确认收入。2.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和补助标准确认收入。3.科教项目收入：按照科研项目合同或协议约定的收入确认条件确认收入。4.其他收入：按照实际收到的金额确认收入。（三）收费管理1.收费标准：严格执行国家和地方物价部门规定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，建立收费票据管理制度，规范票据的领购、保管、使用和核销等环节。3.收费流程：挂号收费：患者到挂号处挂号，缴纳挂号费，挂号处开具挂号凭证。就诊收费：患者持挂号凭证到相关科室就诊，医生根据患者病情开具检查、检验、治疗等医嘱，患者到收费处缴费，收费处根据医嘱开具收费票据。退费管理：患者因特殊原因需要退费的，应按照规定的程序办理退费手续。退费申请应由患者本人或其家属签字确认，经相关科室负责人审核后，到收费处办理退费。（四）收入核算与监督1.收入核算：财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.收入监督：建立收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，防止收入流失和违规收费行为的发生。审计部门应定期对卫生院收入进行审计，确保收入管理的合规性。四、支出管理（一）支出范围与分类1.支出范围：镇卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出等。2.支出分类：按照支出的性质和用途，可分为人员经费、公用经费、药品及卫生材料费、固定资产购建费、无形资产购建费等。（二）支出审批与授权1.审批原则：严格执行“一支笔”审批制度，所有支出必须经过规定的审批程序，确保支出的合理性和合法性。2.审批流程：日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证，经科室负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报卫生院院长审批。大额支出：对于金额较大的支出项目，如固定资产购置、基本建设项目等，应按照规定的程序进行论证和审批。一般先由相关科室提出申请，经财务部门审核、院长办公会审议后，报上级主管部门审批。特殊支出：对于涉及政府采购、对外投资、捐赠等特殊支出项目，应按照国家有关法律法规和政策规定进行审批。（三）支出控制与核算1.支出控制：加强对各项支出的控制，严格执行预算安排，控制支出规模；优化支出结构，提高资金使用效益；加强成本核算，降低医疗成本。2.支出核算：财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的真实、准确、完整。对于不同性质和用途的支出，应分别进行明细核算，便于分析和管理。（四）支出监督与检查1.内部监督：建立健全内部监督机制，定期对支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。财务部门应加强对支出凭证的审核，确保支出的真实性、合法性和合规性。2.外部监督：接受财政、审计、物价等部门的监督检查，及时整改存在的问题，规范支出管理行为。五、资产管理（一）货币资金管理1.库存现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。每日现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。2.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开立和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.票据及印章管理：加强对支票、汇票、本票等票据的管理，建立票据领用、使用、保管和核销制度。妥善保管财务印章，严格按照规定使用印章。（二）固定资产管理1.固定资产购置：根据卫生院业务发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。2.固定资产验收与入账：固定资产购置后，由相关部门和人员进行验收，验收合格后及时办理入账手续。财务部门应按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.固定资产使用与维护：建立固定资产使用管理制度，明确各科室对固定资产的使用责任，定期对固定资产进行维护和保养，确保其正常运行。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）库存物资管理1.库存物资采购：根据业务需要，编制库存物资采购计划，按照规定的程序进行审批。库存物资采购应选择合格的供应商，确保物资质量。2.库存物资验收与入库：库存物资采购后，由相关部门和人员进行验收，验收合格后办理入库手续。财务部门应按照实际成本计价，核算库存物资成本。3.库存物资保管与发放：建立库存物资保管制度，定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。库存物资发放应遵循先进先出、按需发放的原则，严格履行审批手续。4.库存物资盘点与清查：定期对库存物资进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏等情况进行分析和处理。六、负债管理（一）负债范围镇卫生院负债主要包括借入款项、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债审批与控制1.负债审批：严格控制负债规模，确需举借债务的，应按照规定的程序进行审批。举借债务应充分考虑卫生院的偿债能力，并报上级主管部门批准。2.负债控制：加强对负债的管理，合理安排债务资金的使用，降低资金成本。定期对负债情况进行分析和评估，及时采取措施防范债务风险。（三）债务偿还与管理1.债务偿还：按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息。财务部门应建立债务偿还台账，记录债务偿还情况。2.债务管理：加强对债务资金使用的监督，确保资金使用合法合规。定期对债务情况进行审计，防止出现债务纠纷和财务风险。七、财务报告与分析（一）财务报告编制要求1.报告内容：财务报告应包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表、财政补助收支情况表以及财务情况说明书等。2.编制依据：按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，真实、准确、完整地编制财务报告。3.编制时间：定期编制财务报告，年度财务报告应在年度终了后[具体时间]内编制完成，并报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析内容与方法1.分析内容：财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等方面。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对财务数据进行分析和评价，为卫生院决策提供依据。（三）财务报告与分析的报送与使用1.报送：财务报告编制完成后，应及时报送上级主管部门和财政部门，并按照规定进行公开披露。2.使用：卫生院管理层应认真阅读和分析财务报告，了解卫生院财务状况和经营成果，为制定决策提供参考。同时，财务部门应根据财务分析结果，提出改进财务管理的建议和措施，促进卫生院健康发展。八、财务监督与审计（一）内部监督1.监督机构与职责：建立健全内部监督机制，成立内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对卫生院财务活动进行监督检查。内部审计机构应独立行使审计监督权，对卫生院领导负责。2.监督内容与方式：内部监督的内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出管理情况、资产管理情况、负债管理情况等。监督方式包括定期审计、专项审计、离任审计等。（二）外部审计