内部审计考试题及答案

内部审计考试题及答案

试题部分一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.内部审计的最终目的是（）A.查处舞弊B.评价内部控制C.促进组织目标实现D.出具审计报告2.内部审计独立性的核心是（）A.人员独立B.机构独立C.工作独立D.经济独立3.以下审计证据中可靠性最强的是（）A.内部会计记录B.外部第三方提供的函证回函C.内部人员的口头陈述D.管理层声明书4.内部审计风险评估的首要目的是（）A.识别高风险领域B.确定审计范围C.制定审计计划D.评价内部控制5.内部审计机构最理想的直接领导主体是（）A.总经理B.财务总监C.董事会审计委员会D.监事会6.对金额较大、风险较高的业务通常采用的抽样方法是（）A.随机抽样B.分层抽样C.整群抽样D.判断抽样7.内部审计计划的核心内容是（）A.审计范围B.审计时间C.审计人员D.审计重点8.内部控制的五大要素中，属于基础要素的是（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通9.后续审计的重点是（）A.原审计发现的问题整改情况B.新的风险领域C.内部控制的有效性D.财务数据的真实性10.舞弊审计的核心重点是（）A.财务报表错报B.侵占资产行为C.管理层舞弊D.内部控制缺陷二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.内部审计的主要职能包括（）A.监督职能B.评价职能C.咨询职能D.鉴证职能2.审计证据的基本特性包括（）A.充分性B.可靠性C.相关性D.时效性3.内部控制的主要目标有（）A.经营效率和效果B.财务报告可靠性C.法律法规遵循性D.企业战略实现4.内部审计的基本程序包括（）A.审计准备阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.后续审计阶段5.内部审计报告的必备内容有（）A.审计概况B.审计发现C.审计结论D.审计建议6.企业经营中面临的主要风险类型包括（）A.战略风险B.财务风险C.运营风险D.合规风险7.内部审计人员需遵守的职业道德规范包括（）A.独立性B.客观性C.保密性D.专业胜任能力8.审计抽样适用于以下哪些审计业务（）A.大规模的交易业务B.高风险的关键业务C.重复性的常规业务D.少量的特殊业务9.后续审计的主要步骤包括（）A.评估整改计划的合理性B.检查整改措施的落实情况C.验证整改效果D.编写后续审计报告10.企业常见的舞弊类型有（）A.侵占资产B.财务报告舞弊C.贿赂与回扣D.内幕交易三、判断题（共10题，每题2分，共20分，正确打√，错误打×）1.内部审计只需关注业务合规性，不需要保持独立性。（）2.审计证据的充分性是指证据的数量越多越好。（）3.内部控制可以完全杜绝企业的经营风险。（）4.内部审计报告仅需提交给企业管理层即可。（）5.企业风险评估只需每年进行一次。（）6.内部审计可以合理利用外部审计的工作成果，提高审计效率。（）7.舞弊行为只能在事后通过审计发现，无法事前防范。（）8.内部审计工作底稿需要按照规定的期限妥善保存。（）9.后续审计是内部审计的可选程序，不是必须的。（）10.内部审计的对象涵盖企业所有的经营活动和内部控制。（）四、简答题（共4题，每题5分，共20分，答案不超过150字）1.简述内部审计的定义。2.简述内部控制的五大核心要素。3.简述内部审计报告的主要内容框架。4.简述舞弊审计的基本程序。五、讨论题（共4题，每题5分，共20分，答案不超过150字）1.如何提升内部审计的独立性？2.内部审计在企业风险管理中发挥哪些作用？3.谈谈如何加强内部审计人员的专业能力建设？4.内部审计与外部审计如何实现有效协作？---答案部分一、单项选择题答案1.C2.B3.B4.A5.C6.B7.D8.A9.A10.C二、多项选择题答案1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AC9.ABCD10.ABCD三、判断题答案1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.√四、简答题答案1.内部审计是组织内部独立的审计机构和人员，通过审查评价经营活动、内部控制的适当性、合法性与有效性，发现问题、提出建议，最终促进组织实现战略目标的内部监督与咨询活动。2.内部控制五大核心要素：①控制环境（组织基调）；②风险评估（识别分析风险）；③控制活动（制定防范措施）；④信息与沟通（信息传递共享）；⑤内部监督（持续监控评价）。3.内部审计报告主要框架：①审计概况（范围、目的、方法）；②审计发现（问题及事实依据）；③审计结论（问题影响与判断）；④审计建议（整改方向）；⑤被审计单位意见（如有）。4.舞弊审计基本程序：①评估舞弊风险（识别诱因与机会）；②制定专项审计计划；③实施针对性程序（数据分析、访谈）；④获取舞弊证据；⑤报告发现并提出防范建议。五、讨论题答案1.提升独立性：①机构独立，直接向董事会审计委员会汇报；②人员独立，任免、薪酬不受被审计部门干预；③工作独立，审计全流程自主决策，不受外部压力影响。2.风险管理作用：①协助识别评估各类风险；②评价风险管理体系有效性；③监督风险应对措施落实；④提出风险防控改进建议；⑤培育风险管理文化。3.专业能力建设：①定期开展内部培训（