2026年财经法规知识模拟题财务制度与税法知识

2026年财经法规知识模拟题：财务制度与税法知识一、单选题（共10题，每题1分）1.某上市公司2025年度财务报告经审计后，需在规定期限内披露。根据《公司法》规定，该公司应在哪一天前完成披露？A.财务报告期末后30日B.财务报告期末后60日C.财务报告期末后90日D.财务报告期末后120日2.企业内部财务控制制度中，以下哪项不属于不相容职务分离控制的内容？A.货币资金收付与记账岗位分离B.采购审批与采购执行岗位分离C.财务报表编制与审批岗位分离D.存货盘点与财务核算岗位分离3.根据《企业会计准则》，企业发生的交易或事项，若无法可靠计量，应如何处理？A.暂估入账，后续补充分录B.在财务报表附注中披露，不进行会计处理C.直接计入当期损益D.延期确认，待后续可计量时再处理4.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，实际应缴纳的企业所得税为多少？（假设政策为按20%减半征收）A.100万元B.125万元C.75万元D.50万元5.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是？A.年度B.季度C.月度D.每日6.企业发生的研发费用，若未形成无形资产，应如何进行税务处理？A.一次性计入当期损益B.分5年摊销税前扣除C.分10年摊销税前扣除D.不得税前扣除7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款，税务机关可采取的措施不包括？A.每日加收万分之五的滞纳金B.责令限期缴纳C.暂停办理相关税务登记D.直接查封纳税人资产8.某企业2025年转让一栋闲置厂房，取得收入1000万元，该厂房原值600万元，累计折旧200万元。若不考虑其他因素，该企业应缴纳的土地增值税为多少？（假设四级超率累进税率分别为30%、40%、50%、60%，增值额超过50%的部分适用60%税率）A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元9.企业取得的增值税专用发票，若未按规定认证抵扣，应如何处理？A.3年内仍可抵扣B.2年内仍可抵扣C.只能作为普通发票使用D.可申请退税10.外商投资企业在我国境内取得的股息红利所得，享受的税收优惠是？A.免征企业所得税B.减按10%征收企业所得税C.减按15%征收企业所得税D.按标准税率征收企业所得税二、多选题（共5题，每题2分）1.企业财务内部控制制度中，以下哪些属于风险评估的内容？A.财务报告编制的准确性B.资金支付的风险C.汇率波动的风险D.内部舞弊的风险2.根据个人所得税法，以下哪些收入属于“工资薪金所得”？A.工资、奖金、津贴B.年终加薪C.补充养老保险D.个人独资企业分配的所得3.企业发生的下列费用，哪些可以在企业所得税前扣除？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金14%）C.资产租赁费D.非广告性质的赞助支出4.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括？A.检查纳税人的账簿、凭证B.查询银行存款账户C.暂停供应发票D.限制纳税人出境5.土地增值税的计税依据包括？A.转让收入B.转让成本C.相关税费D.加计扣除费用三、判断题（共10题，每题1分）1.企业年度财务报告的审计报告，必须由国务院财政部门注册会计师执业机构出具。（√）2.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。（√）3.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率缴纳个人所得税。（√）4.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（√）5.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款，经税务机关批准可延期缴纳。（√）6.企业取得的增值税普通发票，可以作为进项税额抵扣凭证。（×）7.小型微利企业按20%的税率缴纳企业所得税，且该税率三年内保持不变。（×）8.企业发生的广告费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除。（√）9.纳税人未按规定安装、使用税控装置的，可处2000元以上1万元以下的罚款。（√）10.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（√）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业内部财务控制制度的主要内容。2.个人所得税的专项附加扣除项目有哪些？3.企业发生税务争议时，应如何解决？五、计算题（共2题，每题10分）1.某个体工商户2025年度取得经营收入100万元，成本费用60万元，允许扣除的专项扣除5万元，其他允许扣除项目20万元。假设个体工商户适用3%的预征率，计算其全年应纳个人所得税额。2.某企业2025年转让一栋办公楼，取得收入800万元，该办公楼原值500万元，累计折旧150万元。假设土地增值税四级超率累进税率分别为30%、40%、50%、60%，计算该企业应缴纳的土地增值税。答案与解析一、单选题1.C解析：《公司法》规定，上市公司应在财务报告期末后90日内披露年度报告。2.C解析：财务报表编制与审批属于同一部门，不属于不相容职务分离。3.B解析：无法可靠计量的交易或事项，应在附注中披露，不进行会计处理。4.D解析：小型微利企业实际应纳所得税=500×20%×50%=50万元。5.C解析：工资薪金所得按月预扣预缴税款。6.A解析：未形成无形资产的研发费用，一次性计入当期损益税前扣除。7.D解析：税务机关无权直接查封纳税人资产，需经法院裁定。8.B解析：增值额=1000-（600-200）=600万元；增值率=600÷400=150%，应纳税额=400×30%+200×40%=200万元。9.C解析：未认证抵扣的增值税专用发票，只能作为普通发票使用。10.A解析：符合条件的外商投资企业取得的股息红利所得免征企业所得税。二、多选题1.ABCD解析：风险评估包括财务、市场、运营、法律等多方面风险。2.ABC解析：个人独资企业分配所得属于经营所得，不属于工资薪金。3.ABC解析：非广告性质的赞助支出不得税前扣除。4.ABC解析：限制纳税人出境需经法院裁定，不属于税务机关权力。5.ABCD解析：土地增值税计税依据包括收入、成本、税费、加计扣除等。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√四、简答题1.企业内部财务控制制度的主要内容：-货币资金控制；-采购与付款控制；-资产管理控制；-财务报告控制；-风险评估与应对。2.个人所得税专项附加扣除项目：-子女教育；-继续教育；-住房贷款利息或住房租金；-赡养老人；-3岁以下婴幼儿照护。3.企业发生税务争议的解决方式：-纳税人自行协商；-请求税务机关调解；-申请税务行政复议；-提起税务行政诉讼。