《Excel在财务中应用 》-第五章

第五章资产管理知识目标掌握固定资产初始卡片的录入、新增1掌握固定资产调拨和减少2掌握固定资产计提和查询3了解固定资产折旧数据的汇总分析2[重点难点]重点：掌握固定资产初始卡片的录入、新增计提难点：固定资产基本函数，折旧及基本函数[教学方法]:课堂讲授、演示操作与学生的上机实践紧密相结合[教学时数]：8课时教学内容

第一节 固定资产卡片的编制

第二节 固定资产的增加与减少

第三节 固定资产的查询

第四节 固定资产折旧操作

第五节 固定资产的账务管理资产管理固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是劳动资料的主要组成部分，但不是劳动资料的全部。资产管理固定资产管理流程图说明第一节 固定资产卡片的编制1.1……..设计卡片框架1.2……..输入卡片内容1.3……..增减方式设置一、设计卡片框架固定资产编号注意事项：1、划分类别时，尽量不考虑可变属性要素，而主要依据不变属性要素，如物理技术性质分类。2、尽量简单常见的是由类别、添置年月、流水号三个部分构成，总共需要9~12位左右3、每件资产都要有唯一的专用编码即使是同一批次、同一时间购入、存放在同一地点也不能整批使用同一编码

4、固定资产编码规则应该统一如果是集团性企业，固定资产编码规则应该统一，保证不重码，今后使用专门的管理信息系统如ERP软件时，可以减少编码工作一、设计卡片框架固定资产编号注意事项：5、不得重复利用减少的固定资产使用过的号码不得重复利用，以方便档案信息管理。

6、号码签贴为方便识别，应将号码签贴在每台资产上7、读码器采录资产较多的单位，号码签如果能由编号和条码共同组成，则盘点时可以使用读码器采录数据，更方便、快捷。8、统一采用数字编码尽量统一采用数字，不要混入字母、汉字等，以便在利用计算机输入数据时，不必在文字与数字键盘之间切换，提高速度。二、输入卡片内容1、“固定资产”表。也可以称为固定资产的台账，它通常详细记录了物资的购入时间、价格、经办人或部门，有的还记录了每种物资流转的每一个细节，是财务人员或统计人员记录、核算与管理固定资产的主要手段。台账可以根据实际需要设计，并没有固定的格式。列号字段名内容说明行次记录的行次资产编号固定资产编码入账日期入账日期入账凭证号入账的凭证号资产名称固定资产名称类别按物理技术性质的大类规格型号品牌、规格、型号等说明用途生产经营用、非生产经营用原值按会计制度入账的金额残值率预计残值率预计使用年限预计经济使用寿命已提折旧月份计算已计提折旧的月份，以判断是否应当继续计提每月折旧每月的平均折旧额本月折旧当月计提的折旧额累计折旧累计计提的折旧额净值原值扣除累计折旧后的余额使用部门使用部门存放地点存放地点折旧科目计提折旧的费用归属科目状态在用、出租等增加方式固定资产增加方式减少方式固定资产减少方式备注补充说明资产的有关事项二、输入卡片内容2、输入录入科目名称之后录入行次录入凭证编号选取D3单元格，单击“公式”→“插入函数”命令。在“函数分类”对话框中选择“文本”类，在“选择函数”列表框选择“CONCATENATE”函数，单击“确定”按钮。二、输入卡片内容2、输入（3）录入资产名称。选中F列单元格区域，在菜单中点击“数据”→“数据有效性”，弹出“数据有效性”对话框。在“设置”选项卡中，在“允许”下拉列表中选择“序列”，在“来源”文本框中输入“办公及其他,电子仪器设备,机械设备”，然后点击“确定”按钮完成数据有效性的设置。选中F3单元格，在单元格的右侧就会出现一个下拉按钮，点击弹出列表，只需下拉列表中选择使用类别即可输入F列单元格的内容。继续录入资产名称，录入资产类别和用途，在类别和用途列中，同样可以使用数据有效性设置，来完成该列的数据录入。三、增减方式设置固定资产的增加方式主要有：直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。减少方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。增减方式的对应入账科目是指增加或减少固定资产时所对应的科目。可以通过数据有效性来输入这些方式。选中U列单元格区域，单击“数据”→“数据有效性”，弹出“数据有效性”对话框。在“设置”选项卡中，在“允许”下拉列表中选择“序列”，在“来源”文本框中输入“直接购买,投资者投入,捐赠,盘盈,在建工程转入,融资租入”，然后点击“确定”按钮完成数据有效性的设置。选中U3单元格，在单元格的右侧就会出现一个下拉按钮，点击弹出列表，现在只需要在下拉列表中选择即可输入U列单元格的内容了。选中V列单元格区域，在菜单中点击“数据”→“数据有效性”，弹出“数据有效性”对话框。三、增减方式设置三、增减方式设置第二节固定资产的增加与减少2.1……..固定资产的增加2.2……..固定资产的减少2.2……..固定资产部门间的调拨一、固定资产的增加固定资产增加操作也称“新卡片录入”，它与“原始卡片录入”相对应。资产通过哪种方式录入，在于资产的开始使用日期，只有当开始使用日期的期间等于录入的期间时，才能通过“资产增加”录入输入新的固定资产卡片的信息，要按照要求填写入账日期、入账凭证号、资产名称、类别、规格型号、用途、原值、残值率、预计使用年限、已提折旧月份、每月折旧、本月折旧、累计折旧、净值、使用部门、存放地点、折旧科目、状态、增加方式、减少方式、备注。一、固定资产的增加二、固定资产的减少资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，该部分操作称为“资产减少”。减少固定资产只有开始计提折旧后方可进行。二、固定资产的减少在用Excel对固定资产进行减少处理时，如果简单地“固定资产”工作表上把减少的固定资产记录删除，就会造成无账可查，是不允许的。需要新建一个“固定资产减少表”，专门用来存放减少的固定资产记录列号字段名（列头）内容说明行次记录的行次编号固定资产编码入账日期入账日期入账凭证号入账的凭证号名称固定资产名称规格型号品牌、规格、型号等说明原值按会计制度入账的金额预计使用年限预计使用年限累计折旧累计计提的折旧额净值原值扣除累计折旧后的余额减少日期减少日期减少凭证号减少的凭证号减少价格有偿转出的价格，无偿为0减少原因注明固定资产减少的原因固定资产减少表二、固定资产的减少固定资产的减少操作步骤：建立“固定资产减少表”后，在第一行输入以上字段。日常发生固定资产减少时，将“固定资产”中的记录复制到本表。注意粘贴时，必须使用“开始”→“选择性粘贴”→“数值”，去除原来的公式，并输入减少的日期、凭证号、价格、原因等。复制完成后，选择“数据”→“自动筛选”命令，进入筛选状态。单击“资产名称”列按钮，并选择“自定义”，输入筛选条件，如固定资产名称为“汽车”，将“减少方式”输入，如报废。三、固定资产部门间的调拨固定资产调拨是计划经济的产物，就是把固定资产从一个单位转到另一个单位，一般是无偿的。一般多见于集团内部或是同一投资主体的内部之间。部门调拨详细的操作步骤是：选择“数据”→“筛选”命令，进入筛选状态。筛选出所找固定资产。在本月，将此固定资产的“减少方式”修改为“部门调拨”。在下月，将此固定资产的“增加方式”修改为“部门调拨”，修改“部门”，“减少方式”修改为空。第三节固定资产的查询3.1……..按照部门查询3.2……..按照固定资产原值方式查询一、按照部门查询如果按照部门来查询，一般用到的是自动筛选功能：鼠标单击数据清单中任意单元格；选择“数据”菜单的“筛选”命令，在级联菜单中选择“自动筛选”命令；在每个列标题旁边将增加一个向下的筛选箭头。以“部门”字段为例，单击其右侧向下的列表按钮，可根据要求筛选各个部门的固定资产的记录。按照固定资产原值来查询，也能使用自动筛选功能：单击其右侧向下的列表按钮，在级联菜单中选择“自动筛选”→“介于”，可根据要求筛选出原值为某一指定数额或筛选出原值最高（低）的前10个（该数值可调整）记录。我们还可以根据条件筛选出原值在某一范围内符合条件的记录，条件“与”表示两个条件同时要成立，条件“或”表示两个条件只要满足其中之一就可以了二、按照固定资产原值方式查询第四节固定资产折旧操作4.1……..折旧方法4.2……..部门对应折旧科目设置4.1……..计提固定资产折旧的步骤一、折旧方法会计上计算折旧的方法很多，有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等1、计算固定资产折旧的方法（1）平均年限法平均年限法，又称直线法，是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是相等的。采用这种方法，固定资产在一定时期内应计提折旧额的大小，主要取决于两个基本因素，即固定资产的原值和预计使用年限。平均年限法，又称直线法，是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是相等的。采用这种方法，固定资产在一定时期内应计提折旧额的大小，主要取决于两个基本因素，即固定资产的原值和预计使用年限。一、折旧方法1、计算固定资产折旧的方法（1）平均年限法函数SLN计算某项资产在一个期间中的线性折旧值，函数公式：SLN(cost,salvage,life)cost为资产原值；salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）；life为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命。一、折旧方法1、计算固定资产折旧的方法（2）工作量法工作量法是根据实际工作量计提折旧额的一种方法，这种方法弥补平均年限法只重使用时间，不考虑使用强度的缺点。计算公式：每一工作量折旧额＝[固定资产原价×（1-残值率）]/预计总工作量某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×每一工作量折旧额一、折旧方法1、计算固定资产折旧的方法（3）加速折旧法加速折旧法也称为快速折旧法或递减折旧法，其特点是在固定资产有效使用年限的前期多提折旧，后期则少提折旧，从而相对加快折旧的速度，以使固定资产成本在有效使用年限中加快得到补偿。加速折旧的计提方法有多种，常用的有以下两种：①双倍余额递减法②年数总和法一、折旧方法①双倍余额递减法双倍余额递减法(double-decliningbalance)也是一种加速折旧的方法。其计算公式为：年折旧额=期初固定资产账面余额双倍直线折旧率但是，一般在最后两期计算的折旧额已经少于按直线法计算的折旧额时，应按将固定资产净值（扣除净残值）平均摊销。其特点是：每年的折旧率相同，但折旧基数不相同，且在最后两年改为直线法折旧。使用双倍余额递减法，计算一项固定资产在给定期间内的折旧值。函数公式：

DDB(cost,salvage,life,period,factor)cost为资产原值；salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）；life为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）；period为需要计算折旧额的期间，period必须使用与life相同的单位；factor为余额递减速率，如果factor被省略，则假设为2（双倍余额递减法）一、折旧方法②年数总和法年数总和法(sum-of-yearsdigits)是一种加速折旧方法，它以固定资产的原始成本减去预定残值后的余额乘以一个逐年递减的分数，作为该期的折旧额。年数总和法函数SYD

计算某项资产按年限总和折旧法计算的指定期间的折旧值，函数公式：

SYD(cost,salvage,life,per)cost为资产原值；salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）；life为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）；per为期间，其单位与life相同。二、部门对应折旧科目设置

对应折旧科目是指计提折旧时所对应的成本或费用科目部门名称对应折旧科目管理部管理费用财务部管理费用市场部销售费用生产车间制造费用研究所-技术部管理费用部门对应折旧科目设置示例方案表二、部门对应折旧科目设置

步骤1、新建一张工作表，命名为“部门对应折旧科目表”。录入部门和部门对应的折旧科目。2、选定单元格A2：B7区域定义名称为部门对应科目折旧表。定义名称的方法是：点击“公式”→“定义名称”。定义好区域名称之后，输入使用部门名称，通过函数，就能直接在“固定资产表”中自动生成对应的折旧科目。二、部门对应折旧科目设置

步骤3、在S列的“折旧科目”列下的单元格S3中输入公式“=VLOOKUP(Q3,部门对应科目折旧表,2,FALSE)”，本列其他单元格公式通过填充柄复制S3得到三、计提固定资产折旧的步骤

1、每月折旧直线法：每月折旧＝原值×（1－残值率）÷预计使用年限÷122、已提折旧月份当日的年数减去入账的年数的差，再乘以12个月，在当月的月数减去入账的月数的差，由于固定资产入账当月不提折旧。因此还需减去1个月。公式如下：=(YEAR($M$1)-YEAR(C3))*12+(MONTH($M$1)-MONTH(C3))-1三、计提固定资产折旧的步骤

3、本月折旧按照“当月增加当月不提，当月减少当月照提”的规则，根据已提折旧月份判断是否应计提折旧。条件1：当月增加的固定资产不应提