财务审核审批岗位分工制度

财务审核审批岗位分工制度第一章总则第一条为进一步规范公司财务审核审批工作，加强资金管理，防范财务风险，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及公司相关管理制度，结合公司经营发展实际，特制定本制度。本制度旨在明确财务审核审批岗位的职责分工，完善内部控制流程，确保财务活动的合规性、安全性与效率性，为公司稳健运营提供制度保障。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖公司经营活动中所有涉及资金支付、费用报销、资产购置、投资决策等财务审核审批业务，包括但不限于采购付款、费用报销、资金拨付、财务报告编制等场景。第三条本制度中下列术语的定义如下：（一）“财务审核审批专项管理”指公司通过建立岗位分工机制、规范审批流程、强化风险管控，实现财务审核审批工作的标准化、制度化、精细化管理。（二）“财务专项风险”指因岗位职责不清、审批不严、流程缺失等管理问题导致的资金流失、舞弊行为、合规处罚等潜在风险。（三）“合规管理”指公司财务审核审批活动严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求，确保业务行为的合法性、合理性。第四条财务审核审批专项管理应遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖”原则：所有财务审核审批业务均纳入制度管控范围，确保无死角、无盲区。（二）“责任到人”原则：明确各岗位职责权限，实现责任可追溯、可考核。（三）“风险导向”原则：聚焦高风险业务环节，实施差异化管控措施。（四）“持续改进”原则：定期评估制度有效性，优化流程漏洞，适应业务发展变化。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为公司财务审核审批专项管理第一责任人，对专项管理工作的全面性、合规性负总责；分管财务、审计的领导为公司财务审核审批专项管理直接责任人，负责统筹协调、监督落实。第六条公司设立财务审核审批专项管理领导小组，由公司主要负责人牵头，分管领导任组长，财务部、审计部、纪检监察部等相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调专项管理工作，审议重大审批事项，监督制度执行，定期评估管理成效。第七条财务审核审批专项管理领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常事务协调、信息汇总、制度宣贯等工作。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）负责专项管理制度建设，制定、修订财务审核审批流程，明确各岗位职责分工。（二）组织开展专项风险识别与评估，建立风险预警机制。（三）监督各部门、下属单位专项管理制度执行情况，定期开展考核。（四）组织专项管理培训与宣贯，提升全员合规意识。第九条专责部门（审计部、纪检监察部）职责：（一）审计部负责对财务审核审批流程的合规性、有效性进行独立审计，提出优化建议。（二）纪检监察部负责对审批过程中的违规违纪行为进行查处，维护制度权威性。第十条业务部门/下属单位职责：（一）落实本领域财务审核审批要求，开展日常风险防控。（二）严格执行审批流程，确保业务资料真实完整。（三）配合财务部、审计部等部门的监督检查，及时整改问题。第十一条基层执行岗（如出纳、报销审核员）职责：（一）恪守岗位职责，按审批权限审核业务资料，严禁越权审批。（二）对审批业务的真实性、合规性负责，发现异常情况及时上报。（三）签署岗位合规承诺书，明确违约责任。第三章专项管理重点内容与要求第十二条采购付款环节管控：（一）合规标准：供应商选择应遵循公开、公平、公正原则，履行尽职调查，建立合格供应商名录。采购流程应严格遵循招标、比选、单一来源等规定，确保价格合理。付款审批须按权限分级审批，大额支付需经领导小组审议。（二）禁止行为：严禁关联交易利益输送、规避招标、虚假采购等行为。（三）重点防控：供应商资质审核、合同关键条款审核、付款节点管控。第十三条费用报销环节管控：（一）合规标准：报销凭证须真实、完整，符合公司费用标准，严禁虚列、冒领。审批流程应按金额分级授权，大额报销需经财务总监复核。（二）禁止行为：严禁超标报销、虚假发票、套取资金等行为。（三）重点防控：发票真伪核查、费用标准符合性、审批权限履行。第十四条资金拨付环节管控：（一）合规标准：资金拨付须依据合同、计划执行，按权限分级审批，大额拨付需经领导小组审议。资金使用应跟踪问效，定期开展盘点。（二）禁止行为：严禁超计划拨付、挪用资金、违规担保等行为。（三）重点防控：拨付依据审核、资金流向监控、使用情况反馈。第十五条投资决策环节管控：（一）合规标准：投资项目需进行可行性研究，履行决策程序，按权限分级审批。重大投资需经董事会审议。投资资金使用应严格管控，定期评估。（二）禁止行为：严禁未经评估盲目投资、虚假披露等行为。（三）重点防控：可行性报告审核、决策程序履行、资金使用绩效。第十六条财务报告环节管控：（一）合规标准：财务报告编制须符合会计准则，数据真实完整，经审计后方可披露。报告流程应按权限分级审批，重大事项需经财务总监复核。（二）禁止行为：严禁篡改数据、延迟披露、披露虚假信息等行为。（三）重点防控：数据核对、审计衔接、报告审批。第十七条固定资产购置环节管控：（一）合规标准：资产购置需履行预算审批、采购流程，按权限分级审批。资产验收须真实完整，纳入资产管理系统。（二）禁止行为：严禁未经审批购置、虚增资产等行为。（三）重点防控：预算符合性、采购流程合规性、验收手续完整性。第十八条合同管理环节管控：（一）合规标准：合同签订前需进行风险评估，关键条款经法律、财务部门审核。资金支付应依据合同约定，按权限分级审批。（二）禁止行为：严禁签订不合规合同、超合同支付等行为。（三）重点防控：合同风险评估、关键条款审核、支付依据合规性。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：（一）财务部每年结合法规变化、业务调整，对制度进行评估，提出修订建议。（二）重大制度修订需经领导小组审议，报公司主要负责人批准。第二十条风险识别预警机制：（一）财务部、审计部每季度开展专项风险排查，形成风险清单，按等级分类管理。（二）重大风险需发布预警通知，明确防控措施，责任部门限期整改。第二十一条合规审查机制：（一）财务审核审批业务嵌入业务流程，实行“未经审查不得实施”原则。（二）关键节点（如采购招标、大额支付）需经专责部门审核，留存审查记录。第二十二条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门自行处置，重大风险需领导小组统筹协调。（二）风险事件处置应制定应急预案，明确责任部门、处置流程、上报要求。第二十三条责任追究机制：（一）违规情形包括但不限于越权审批、伪造资料、利益输送等，按情节轻重追究责任。（二）处罚标准联动绩效考核、纪律处分，涉嫌违法的移交司法机关。第二十四条评估改进机制：（一）每年由领导小组组织专项评估，考核制度有效性，形成评估报告。（二）针对评估发现的问题，优化流程、完善措施，持续改进管理体系。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：（一）各层级领导应履行推进责任，定期研究专项管理工作。（二）牵头部门、专责部门应明确分工，协同推进制度落实。第二十六条考核激励机制：（一）专项合规情况纳入部门年度考核，与绩效、评优挂钩。（二）对合规管理突出的部门、个人给予奖励，对违规行为实行一票否决。第二十七条培训宣传机制：（一）管理层：每年开展合规履职培训，提升风险意识。（二）一线员工：每季度开展操作规范培训，考核合格后方可上岗。第二十八条信息化支撑：（一）通过财务系统实现审批流程自动化、风险实时监控。（二）建立数据校验机制，防范录入错误、舞弊行为。第二十九条文化建设：（一）发布专项合规手册，明确制度要求、违规后果。（二）组织签订合规承诺书，营造全员合规氛围。