财务有关制度

财务有关制度第一章总则第一条为规范公司财务管理工作，防范财务风险，提升资金使用效率，保障公司资产安全与保值增值，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、国家相关财税法规及集团母公司财务管理规定，结合公司实际运营需求，特制定本制度。本制度旨在明确财务管理的政策依据、适用范围、核心术语及管理原则，为公司财务工作提供系统性、标准化、合规化的指导，并作为防控专项财务风险、优化业务流程的重要依据。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。公司所有涉及资金收支、资产管理、成本控制、税务处理、预算管理、财务报告等财务相关活动，均须严格遵守本制度规定。特别适用于公司业务运营中的采购付款、销售收款、资金审批、资产处置、投融资决策、税务申报等场景，确保财务活动符合法律法规及公司内部管理要求。第三条本制度涉及的核心术语定义如下：（一）“财务专项管理”指公司围绕资金安全、资产合规、税务合规、预算控制、风险防控等财务关键领域，建立系统性管理机制，涵盖政策制定、流程执行、监督考核、持续改进等全流程管理活动。其外延包括但不限于资金审批、账户管理、票据处理、资产核算、税务申报、财务报告等具体事项。（二）“财务专项风险”指公司在财务活动中可能引发资金损失、资产流失、税务处罚、合规瑕疵等问题的潜在风险。其内涵涉及操作风险（如审批疏漏、账务错误）、市场风险（如汇率波动、利率变化）、信用风险（如应收账款坏账）、法律风险（如票据违法使用）等。（三）“财务合规”指公司财务活动必须符合国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求，确保财务信息真实、准确、完整，业务流程合法、高效、透明，无任何违法违规行为。其外延覆盖财务报告、税务申报、资金使用、资产管理等所有财务相关环节。第四条财务专项管理应遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖”原则。财务专项管理覆盖公司所有业务场景及层级，确保无死角、无遗漏，所有财务活动均纳入管理范围。（二）“责任到人”原则。明确各部门、岗位的财务职责，建立责任追究机制，确保每一项财务工作均有明确责任主体。（三）“风险导向”原则。聚焦高风险财务领域，实施差异化管控措施，优先防范重大财务风险。（四）“持续改进”原则。定期评估财务专项管理效果，优化制度流程，适应内外部环境变化。（五）“内控优先”原则。财务决策与执行必须符合内部控制要求，未经内控审核不得实施。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务专项管理负总责，对财务风险承担最终责任；分管财务工作的负责人为财务专项管理的直接责任人，负责组织制定、执行、监督财务管理制度，确保各项工作落实到位。第六条设立财务专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），作为公司财务专项管理的决策与统筹机构。领导小组由公司主要负责人担任组长，分管财务、业务、风控的负责人担任副组长，相关部门负责人为成员。领导小组主要履行以下职责：（一）统筹公司财务专项管理制度建设，审批重大财务政策与流程。（二）协调跨部门财务事项，解决财务管理中的重大问题。（三）监督财务专项管理执行情况，对重大风险事件进行决策处置。（四）评估财务专项管理效果，提出优化建议。第七条各部门、下属单位及岗位需明确财务职责分工，形成权责清晰的管理体系。具体职责划分如下：第八条牵头部门（财务部）负责财务专项管理的统筹实施，主要职责包括：（一）制定、修订、解释公司财务专项管理制度，并组织培训宣贯。（二）牵头开展财务风险识别与评估，建立风险数据库，定期发布风险预警。（三）监督各部门财务制度执行情况，开展专项检查与考核。（四）优化财务流程，推动财务信息化建设，提升管理效率。第九条专责部门（风控部、审计部等）负责财务专项领域的合规审核与风险处置，主要职责包括：（一）审核财务业务流程的合规性，提出优化建议。（二）开展财务专项审计，发现并报告违规问题。（三）参与重大财务风险事件的处置，提出解决方案。（四）监督公司财务内控体系运行，确保内控措施有效。第十条业务部门及下属单位负责落实本领域财务专项管理要求，主要职责包括：（一）严格执行财务审批权限与流程，确保资金使用合规。（二）开展日常财务风险防控，及时上报异常问题。（三）配合财务、风控部门开展检查与审计，提供必要资料。（四）加强员工财务合规培训，提升全员风险意识。第十一条基层执行岗（如出纳、会计、业务员等）需履行以下合规操作责任：（一）签署岗位合规承诺书，确保业务操作符合财务制度要求。（二）对经手的财务单据进行真实性、合规性审核，发现问题及时上报。（三）不得擅自处理超出权限的财务事项，重大事项须逐级审批。（四）配合财务、审计部门开展工作，如实反映财务状况。第三章专项管理重点内容与要求第十二条采购付款管理：业务操作合规标准：严格执行供应商尽职调查，确保采购流程合规、价格合理；采用招标、比选等公开方式选择供应商，禁止关联交易；付款前需完成合同审核、发票验真、验收确认等环节。禁止性行为：严禁无合同、无发票付款；严禁向关联方支付不当利益；严禁超权限审批付款。专项风险防控点：防范虚假采购、付款欺诈、超预算支出等风险，需加强供应商资质审核、合同签订、发票管理。第十三条资金审批权限管理：业务操作合规标准：建立分级授权审批制度，明确各层级审批权限与流程；大额资金使用须通过领导小组审议；紧急事项需在合规前提下优先处理。禁止性行为：严禁越权审批、私下授意付款；严禁以虚假理由突破审批权限。专项风险防控点：防范资金挪用、审批漏洞、舞弊行为，需加强审批记录监控、权限动态调整。第十四条税务合规管理：业务操作合规标准：准确核算应交税费，按时申报纳税；发票管理须符合税法要求，禁止虚开发票；享受税收优惠须符合政策条件。禁止性行为：严禁偷税漏税、虚列成本抵扣税款；严禁向个人账户违规支付涉税款项。专项风险防控点：防范税务处罚、发票风险、政策理解偏差，需加强税务政策跟踪、发票系统监控。第十五条预算管理：业务操作合规标准：严格执行预算编制、执行、调整流程；预算执行偏离需说明原因并履行审批；定期开展预算执行分析。禁止性行为：严禁无预算支出、超预算调整；严禁虚构预算数据。专项风险防控点：防范预算失控、资源浪费、决策失误，需加强预算动态监控、差异分析。第十六条资产管理：业务操作合规标准：建立资产台账，定期盘点固定资产；处置资产需履行评估、审批、登记程序；无形资产须确权合规。禁止性行为：严禁隐匿资产、虚假盘点；严禁违规处置资产。专项风险防控点：防范资产流失、账实不符、处置不当，需加强资产全生命周期管理。第十七条应收账款管理：业务操作合规标准：严格控制信用政策，及时确认收入；逾期账款须制定催收计划；建立坏账准备金制度。禁止性行为：严禁虚构应收账款；严禁违规核销坏账。专项风险防控点：防范坏账损失、信用风险，需加强客户信用评估、账款监控。第十八条投融资管理：业务操作合规标准：重大投融资项目须进行可行性研究；融资方案须符合公司战略；投资决策需通过领导小组审议。禁止性行为：严禁违规举债、资金挪用；严禁未经批准擅自投资。专项风险防控点：防范财务杠杆过高、投资失败，需加强风险评估、决策审批。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：财务专项管理制度应每年至少修订一次，或根据国家政策变化、业务调整、风险评估结果及时更新。修订须经过领导小组审议，并按程序发布实施。第二十条风险识别预警机制：财务部牵头，每月开展财务风险排查，对识别出的风险进行分级评估（一般级、重要级、重大级），并形成预警通知，抄送领导小组及相关部门。第二十一条合规审查机制：财务、风控部门需将合规审查嵌入以下关键节点：（一）采购付款：无合同、无发票不得付款。（二）资金审批：超权限事项必须逐级上报。（三）税务申报：申报数据须经双重复核。（四）资产处置：未经审批不得处置。所有业务须在合规审查通过后方可实施。第二十二条风险应对机制：根据风险等级采取差异化处置措施：（一）一般风险：由业务部门自行整改，财务部监督。（二）重要风险：由领导小组组织专项处置，限期整改。（三）重大风险：立即启动应急预案，上报集团母公司，并追究相关责任。处置过程中需明确责任部门、完成时限，并跟踪落实。第二十三条责任追究机制：对违反财务专项管理制度的行为，根据情节严重程度采取以下措施：（一）违规金额轻微：通报批评，诫勉谈话。（二）违规金额较大：扣除绩效、降级处理。（三）涉嫌违法：移交司法机关处理。处罚标准须与违规行为、损失金额、主观故意程度相匹配。第二十四条评估改进机制：每年末由领导小组组织对财务专项管理体系进行评估，内容包括制度有效性、风险防控效果、流程优化程度等，形成评估报告并提出改进方案。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：各级领导须对财务专项管理工作亲自部署、亲自监督，确保制度执行到位。财务部牵头建立协调机制，解决跨部门问题。第二十六条考核激励机制：将财务专项合规情况纳入部门年度考核，考核结果与绩效奖金、评优评先直接挂钩；对在风险防控中表现突出的个人予以奖励。第二十七条培训宣传机制：分层级开展财务专项培训，包括：（一）管理层：合规履职培训，强化责任意识。（二）中层干部：制度执行培训，提升管理能力。（三）基层员工：操作规范培训，杜绝违规行为。每年至少开展两次培训，并考核培训效果。第二十八条信息化支撑：通过财务系统实现以下功能：（一）流程自动化：采购付款、预算审批等流程线上化，减少人工干预。（二）风险实时监控：对大额交易、异常发票等进行自动预警。（三）数据集中管理：财务数据统一存储，便于查询分析。第二十九条文化建设：通过以下方式营造合规氛围：（一）发布财务合规手册，明确行为规范。（二）签订全员合规承诺书，强化责任意识。（三）设立合规举报渠道，鼓励员工监督。第三十条报告制度：各部门须按月度、季度向财务部报