2025年7月初级会计经济法练习题库含参考答案

2025年7月初级会计经济法练习题库含参考答案一、单选题（共10题，每题1分，共10分）1.自劳动争议调解组织收到调解申请之日起一定时间内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。该期限为<>。A、30日B、20日C、10日D、15日正确答案：D答案解析：自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是<>。A、以融资租赁方式租入的固定资产B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地正确答案：A答案解析：选项A，以融资租赁方式租入的固定资产，按照规定计提的折旧，准予扣除。选项B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。选项C，以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧，承租方不得在税前扣除折旧费用。选项D，单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧扣除。3.根据消费税法律制度的规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款。该期限是<>。A、15日B、10日C、7日D、5日正确答案：A答案解析：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。所以答案是A选项。4.用人单位应当自用工之日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，该一定期限指的是<>。A、7日B、15日C、30日D、45日正确答案：C答案解析：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。所以该一定期限指的是30日，答案选C。5.下列各项中属于增值税专用发票的是<>。A、客运发票B、机动车销售统一发票C、农产品收购发票D、定额发票正确答案：B答案解析：机动车销售统一发票属于增值税专用发票。农产品收购发票是收购农产品时开具的，不是增值税专用发票；客运发票不属于增值税专用发票；定额发票也不属于增值税专用发票。6.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿。该期限是<>。A、5日B、20日C、15日D、10日正确答案：D答案解析：根据税收征收管理法律制度规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。7.某烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶2000公斤，价款总额为30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是<>。A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元B、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元D、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元正确答案：B答案解析：收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，应自行缴纳烟叶税。烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率，烟叶收购金额=收购价款×（1+10%），烟叶税税率为20%。本题中收购价款为30万元，烟叶收购金额=30×（1+10%）=33万元，烟叶税应纳税额=33×20%=6.6万元，所以烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元。8.调整平等主体之间的人身关系和财产关系而形成的法律关系，称为<>。A、民事法律关系B、行政法律关系C、刑事法律关系D、经济法律关系正确答案：A答案解析：民事法律关系是调整平等主体之间人身关系和财产关系的法律关系。行政法律关系是行政主体与行政相对人之间因行政管理活动而形成的法律关系，行政主体与行政相对人地位不平等。经济法律关系是在国家协调经济运行过程中发生的经济关系，主体之间具有一定的管理与被管理关系。刑事法律关系是因犯罪行为而产生的，犯罪人与国家司法机关之间的关系，主体地位也不平等。9.根据税收法律制度的规定，下列关于税务检查的表述错误的是<>。A、税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途B、经县以上税务局<分局>局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款C、税务机关调查税务违法案件时，可以复制与案件有关的会计账簿D、进行税务检查未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查正确答案：B答案解析：经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。这里说经县以上税务局（分局）局长批准表述错误。10.2017年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元、保险费3万元。已知关税税率为8％。甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是<>。A、<100＋9>×8％＝8.72万元B、<100＋9＋3>×8％＝8.96万元C、<100＋3>×8％＝8.24万元D、100×8％＝8万元正确答案：B答案解析：应纳税额=关税完税价格×税率=(100+9+3)×8％=8.96万元，其中关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费等。二、多选题（共20题，每题1分，共20分）1.下列情形中，属于劳动争议适用范围的有<>。A、张某自动离职一年后，回原单位要求复职被拒绝B、王某与其家政服务人员之间的纠纷C、李某向银行提出以承包的小卖部抵押贷款被拒绝D、刘某因工伤致残后，要求企业增加赔偿金数额被拒绝正确答案：AD答案解析：1.选项A：劳动者与用人单位之间因离职后复职问题产生的争议，属于劳动争议适用范围。劳动者自动离职一年后回原单位要求复职被拒绝，这涉及到劳动关系的存续及变更等问题，符合劳动争议的范畴。2.选项B：王某与其家政服务人员之间的纠纷不属于劳动争议。家政服务人员并非与王某建立劳动关系，而是劳务关系，所以该纠纷不适用劳动争议相关规定。3.选项C：李某向银行提出以承包的小卖部抵押贷款被拒绝，这是李某与银行之间的金融业务纠纷，与劳动关系无关，不属于劳动争议。4.选项D：刘某因工伤致残后，要求企业增加赔偿金数额被拒绝，这是劳动者与用人单位在工伤赔偿方面的争议，属于劳动争议适用范围。2.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟税率的表述中，正确的有<>。A、纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率B、卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税D、残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率正确答案：ABCD答案解析：选项A：纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，表述正确。选项B：卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率，符合规定。选项C：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税，正确。选项D：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率，正确。3.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收环境保护税的有<>。A、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的B、规模化养殖所排放的污染物C、机动车排放的应税污染物D、依法设立的城乡污水集中处理场所排放的应税污染物正确答案：AC答案解析：选项A，纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂免征收环境保护税；选项B，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂免征收，规模化养殖排放的污染物应征收环境保护税；选项C，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂免征收环境保护税；选项D，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收，超过规定标准的应征收。4.下列各项中，属于劳动合同订立原则的有<>。A、公平原则B、平等自愿原则C、协商一致原则D、诚实信用原则正确答案：ABCD答案解析：劳动合同订立的原则包括：（1）合法原则；（2）公平原则；（3）平等自愿原则；（4）协商一致原则；（5）诚实信用原则。所以ABCD四个选项均正确。5.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有<>。A、公立学校教学楼占用耕地B、依法登记的养老服务机构占用耕地C、飞机场跑道占用的耕地D、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅正确答案：AB答案解析：选项C，飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项D，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公立学校教学楼占用耕地、依法登记的养老服务机构占用耕地免征耕地占用税，所以答案是AB。6.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同的履行与变更的表述中，正确的有<>。A、劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，不视为违反劳动合同B、用人单位发生合并的，原劳动合同继续有效C、用人单位变更投资人的，不影响劳动合同的履行D、变更劳动合同，应当采用书面形式正确答案：ABCD答案解析：选项A：劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同，该选项正确。选项B：用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行，该选项正确。选项C：用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行，该选项正确。选项D：变更劳动合同，应当采用书面形式，该选项正确。7.根据支付结算法律制度的规定，银行发现特约商户风险等级较高，有权采取的措施有<>。A、暂停银行卡交易B、延迟结算C、设置交易限额D、建立特约商户风险准备金正确答案：BCD答案解析：根据支付结算法律制度规定，银行发现特约商户风险等级较高时，有权采取延迟结算、设置交易限额、建立特约商户风险准备金等措施。而暂停银行卡交易通常不是针对风险等级较高这种情况采取的常规措施。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列取得中，属于来源于中国境内所得的有<>。A、许可特许权在中国境内使用而取得的所得B、将财产出租给承租人在中国境内使用取得的所得C、转让在中国境内的不动产而取得的所得D、因受雇在中国境内提供劳务的所得正确答案：ABCD答案解析：选项A，因受雇在中国境内提供劳务的所得，其劳务发生地在中国境内，属于来源于中国境内的所得；选项B，许可特许权在中国境内使用而取得的所得，其特许权使用地在中国境内，属于来源于中国境内的所得；选项C，转让在中国境内的不动产而取得的所得，不动产在中国境内，属于来源于中国境内的所得；选项D，将财产出租给承租人在中国境内使用取得的所得，财产使用地在中国境内，属于来源于中国境内的所得。9.下列关于资源税征收管理的表述中，正确的有<>。A、纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日B、纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内申报纳税C、海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油税务管理机构征收管理D、资源税纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税正确答案：ABCD答案解析：选项A：资源税纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税，该表述正确。选项B：海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油税务管理机构征收管理，符合规定。选项C：纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日，表述无误。选项D：纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内申报纳税，也是正确的资源税征收管理规定。10.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中说法正确的有<>。A、对于符合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，可以退付现金B、出票银行对于转账银行汇票的退款，只能转入原申请人账户C、出票银行对于转账银行汇票的退款，可以退付现金也可以转入原申请人账户D、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理正确答案：ABD答案解析：选项A错误，出票银行对于转账银行汇票的退款，只能转入原申请人账户，不能退付现金；选项B正确；选项C正确，对于符合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，可以退付现金；选项D正确，申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。11.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有<>。A、单独估价作为固定资产入账的土地B、固定资产的大修理支出C、自创商誉D、租入固定资产的改建支出正确答案：AC答案解析：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销，准予在税前扣除；单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧在税前扣除；自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除；固定资产的大修理支出，符合条件的，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，准予在税前扣除。12.下列纳税人行为中，税务机关应确定其为失信主体的有<>。A、某企业以假报出口方式骗取国家出口退税款B、某人逃避税务机关追缴个税，经税务机关检查确认失联C、某纳税人以暴力方法拒不缴纳税款的D、某企业虚开增值税普通发票金额20万元正确答案：ABC答案解析：虚开普通发票100份以上或者金额400万元以上的纳税人，税务机关应确定其为失信主体。13.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有<>。A、将购进的货物用于免税项目B、将本企业生产的货物分配给投资者C、将委托加工的货物用于集体福利D、将购进的货物作为投资提供给其他单位正确答案：BCD答案解析：选项A，将购进的货物用于免税项目，不视同销售货物；选项B，将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者，视同销售货物；选项C，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物；选项D，将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户，视同销售货物。14.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款不得从应纳消费税税额中扣除的有<>。A、委托加工收回的已税白酒生产的白酒B、委托加工收回的已税汽车生产的汽车C、委托加工收回的已税游艇生产的游艇D、委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车正确答案：ABCD答案解析：消费税中的抵扣仅限于税法所列举的情形，不在列举范围内的，均不得进行消费税的扣除。15.下列选项中，需要计征印花税的有<>。A、电网与电网之间签订的销售电合同B、铁路承运包裹开具的托运单据C、土地使用权转让合同D、作为合同使用的仓单正确答案：ACD答案解析：对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴花，选项B不符合题意。电网与电网之间签订的销售电合同属于购销合同，需要缴纳印花税；土地使用权转让合同属于产权转移书据，需要缴纳印花税；仓单作为合同使用的，按仓储合同缴纳印花税，选项A、C、D符合题意。16.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是<>。A、进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税B、提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C、在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税D、进口货物的企业在进口环节应缴纳的消费税正确答案：AD答案解析：进口货物的增值税和消费税由海关代征。选项B，提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税，由税务机关征收；选项C，在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税，由税务机关征收。17.下列选项中，由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，下列表述错误的有<>。A、由用人单位先行支付B、由个人自行支付C、由工伤保险基金先行支付后，有权向第三人追偿D、由有关机构发放的补偿金先行支付正确答案：ABD答案解析：根据相关规定，由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，由工伤保险基金先行支付。工伤保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。所以选项A、B、D表述错误，选项C表述正确。18.甲公司签发一张支票给乙公司，乙公司不慎将票据丢失，丙公司捡到该支票后伪造了乙公司的签章，将其背书转让给丁公司用以偿付到期货款，丁公司明知该票据为捡来的但为收回货款欣然接受。根据支付结算法律制