2026年成本内训预算管理试题及答案

2026年成本内训预算管理试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年成本内训预算管理试题考核对象：企业成本管理岗位从业者、财务专业学生题型分值分布：-判断题（10题，每题2分）总分20分-单选题（10题，每题2分）总分20分-多选题（10题，每题2分）总分20分-案例分析（3题，每题6分）总分18分-论述题（2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.预算管理的主要目的是通过精确的财务预测来降低企业运营成本。2.弹性预算适用于所有类型的企业预算编制。3.零基预算的核心是假设所有费用都必须从零开始重新审批。4.成本动因是影响成本变化的内在因素，如产量、工时等。5.标准成本法只能用于制造业企业的成本控制。6.预算编制中的“自上而下”方法通常由基层员工主导。7.预算执行过程中的差异分析必须每月进行一次。8.变动成本法在短期决策中比完全成本法更适用。9.预算调整必须经过企业最高管理层的批准。10.内部转移价格会影响企业内部各部门的预算考核结果。二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪种预算方法假设现有资源分配不变，仅调整预算金额？A.弹性预算B.零基预算C.增量预算D.滚动预算2.成本动因中，与生产效率直接相关的因素是？A.材料价格B.机器工时C.市场需求D.管理费用3.标准成本法中，实际成本与标准成本的差异称为？A.预算差异B.成本动因C.变动差异D.静态差异4.预算编制中，由基层部门提出预算需求的方法是？A.自上而下B.自下而上C.混合预算D.零基预算5.弹性预算的主要优势是？A.简化编制过程B.适应业务波动C.减少管理层参与D.提高预算准确性6.成本差异分析中，固定制造费用的差异通常分为？A.价格差异和数量差异B.能量差异和效率差异C.预算差异和经营差异D.变动差异和固定差异7.预算调整的主要依据是？A.市场变化B.管理层决策C.成本动因D.历史数据8.内部转移价格的主要作用是？A.降低企业总成本B.促进部门间协作C.减少管理层压力D.调整外部竞争压力9.预算执行中的“滚动预算”是指？A.每年重新编制预算B.按月更新预算期C.固定预算周期D.仅调整短期预算10.成本动因分析的核心是？A.确定成本与业务量的关系B.降低材料采购成本C.减少人工工时D.调整销售价格三、多选题（每题2分，共20分）1.预算管理的主要功能包括？A.资源分配B.成本控制C.绩效考核D.风险管理E.财务预测2.弹性预算的编制需要考虑？A.业务量范围B.成本动因C.固定成本比例D.变动成本率E.历史数据3.标准成本法的优点包括？A.简化成本核算B.提高成本透明度C.促进成本控制D.减少预算编制时间E.优化资源配置4.预算执行中的差异分析需要考虑？A.价格差异B.数量差异C.预算差异D.成本动因变化E.市场波动5.内部转移价格的主要类型包括？A.成本加成法B.市场价格法C.协商价格法D.双重价格法E.成本中心法6.预算调整的常见原因包括？A.市场环境变化B.管理层决策C.成本动因波动D.预算编制错误E.政策法规调整7.成本动因分析的应用场景包括？A.成本预测B.成本控制C.定价决策D.资源分配E.绩效考核8.预算编制中的“自上而下”方法的特点是？A.由高层主导B.强调一致性C.简化流程D.适应基层需求E.提高灵活性9.预算执行中的常见问题包括？A.预算超支B.预算滞后C.成本控制不力D.部门协作不足E.预算编制不合理10.成本差异分析的主要目的包括？A.识别成本超支原因B.改进成本控制C.优化资源配置D.提高预算准确性E.调整管理层决策四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某制造企业2026年预算显示，A产品预计产量为10,000件，单位变动成本为50元，固定制造费用总额为200,000元。实际执行中，产量为12,000件，单位变动成本为45元，固定制造费用总额为210,000元。要求：1.计算变动成本差异和固定制造费用差异。2.分析差异产生的主要原因。案例二：某公司采用零基预算方法编制2026年销售费用预算，经各部门提出需求并综合评估后，确定以下分配方案：市场推广费用80万元，销售团队费用60万元，客户服务费用40万元。实际执行中，市场推广费用超出预算20%，销售团队费用节约10%，客户服务费用按预算执行。要求：1.计算各部门实际费用。2.分析费用差异产生的原因。案例三：某公司采用内部转移价格法核算部门间产品转移成本，A部门向B部门转移产品，成本构成如下：直接材料20元/件，直接人工15元/件，制造费用10元/件（固定费用5元/件，变动费用5元/件）。公司采用市场价格法确定转移价格，市场价格为50元/件。要求：1.计算A部门的单位产品成本和B部门的单位产品成本。2.分析内部转移价格对企业绩效的影响。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述弹性预算在成本管理中的重要性及其应用场景。2.结合实际案例，分析预算调整对企业运营的影响及优化措施。---标准答案及解析一、判断题1.×（预算管理还包括资源配置、绩效考核等）2.×（弹性预算适用于业务波动较大的企业）3.√4.√5.×（服务业也可使用）6.×（自上而下由高层主导）7.×（可按周或季度更新）8.√9.√10.√二、单选题1.C2.B3.C4.B5.B6.B7.A8.B9.B10.A三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D,E四、案例分析案例一：1.变动成本差异：实际变动成本=12,000件×45元/件=540,000元预算变动成本=10,000件×50元/件=500,000元差异=540,000-500,000=40,000元（不利差异）固定制造费用差异：实际固定费用=210,000元预算固定费用=200,000元差异=210,000-200,000=10,000元（不利差异）2.原因：产量增加导致变动成本超支，固定费用预算外增加。案例二：1.实际费用：市场推广=80万×1.2=96万元销售团队=60万×0.9=54万元客户服务=40万元2.原因：市场推广需求增加、销售团队效率提升、客户服务按计划执行。案例三：1.A部门单位成本：20+15+10=45元/件B部门单位成本：50元（转移价格）+10元（制造费用）=60元/件2.影响：转移价格影响部门绩效考核，市场价格法可能激励A部门提高效率，但B部门成本增加。五、论述题1.弹性预算的重要性：-适应业务波动：通过预设不同业务量下的成本标准，提高预算灵活性。-精确成本控制：按实际业务量调整预算，减少差异分析难度。-优化资源配置：根据业务量变化动态调整资源分配。应用场景：销售、生产、采购等业务波动较大的部门。2.预算调整的影响及优化：-影响：调整可能