2025年初级会计师《经济法基础》试题及答案

2025年初级会计师《经济法基础》试题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批空气净化器作为春节福利发放给职工。该批净化器生产成本为18万元，同类产品不含税销售价格为25万元。已知增值税税率为13%，甲公司就该业务应确认的销项税额为（）。A.18×13%=2.34万元B.25×13%=3.25万元C.(18+25)÷2×13%=2.795万元D.0（集体福利不视同销售）2.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.非广告性质的赞助支出B.企业依照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D.企业发生的未经核定的准备金支出3.中国居民张某2024年取得工资收入15万元（已扣除“三险一金”），取得稿酬收入3万元（已按规定预缴个人所得税）。张某为独生子，父母均年满60周岁，有一个上小学的女儿。已知综合所得减除费用为6万元/年，子女教育专项附加扣除标准为1.2万元/年，赡养老人专项附加扣除标准为2.4万元/年。张某2024年综合所得应缴纳个人所得税（）。A.(15+3×80%×70%61.22.4)×10%2520=3240元B.(15+3×80%×50%61.22.4)×10%2520=2400元C.(15+3×80%×70%61.22.4)×3%=360元D.(15+3×80%×70%61.22.4)×20%16920=负数，无需纳税4.2024年7月1日，李某与甲公司签订2年期劳动合同，约定试用期为3个月，试用期月工资4000元，转正后月工资5000元。已知甲公司所在地月最低工资标准为2200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与李某约定的试用期（）。A.合法，试用期不超过劳动合同期限的1/2B.不合法，试用期不得超过2个月C.合法，试用期工资不低于最低工资标准D.不合法，试用期工资不得低于转正工资的80%5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起10日B.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让D.申请人因银行汇票超过提示付款期限要求退款的，只能将款项退回原申请人账户6.甲公司2024年实际发生合理的工资薪金支出500万元，职工福利费支出80万元，职工教育经费支出30万元，工会经费支出12万元。已知企业所得税中职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%。甲公司在计算2024年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的三项经费总额为（）。A.80+30+12=122万元B.500×14%+30+500×2%=70+30+10=110万元C.500×14%+500×8%+500×2%=70+40+10=120万元D.80（职工福利费）+500×8%（职工教育经费）+12（工会经费）=80+40+12=132万元7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.对税务机关作出的罚款决定不服的，必须先申请行政复议，再提起行政诉讼B.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请D.行政复议期间，具体行政行为一律停止执行8.2024年3月，王某将其位于市区的一套住房出租，月租金6000元（不含增值税），租期1年。已知房产税从租计征税率为12%，个人出租住房减按4%征收；城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%；个人所得税税率为10%（住房租赁所得）。王某2024年3月应缴纳个人所得税（）。（不考虑其他税费）A.(60006000×4%×(7%+3%+2%))×(120%)×10%=476.16元B.(60006000×4%)×(120%)×10%=460.8元C.6000×(120%)×10%=480元D.(6000800)×10%=520元9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方解除劳动合同且无需支付经济补偿的是（）。A.劳动者患病，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作B.劳动者严重违反用人单位的规章制度C.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任D.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经协商未能就变更劳动合同达成协议10.甲公司为增值税小规模纳税人，2024年12月销售自产货物取得含税收入10.3万元，销售自己使用过的2018年购入的设备一台，取得含税收入2.06万元。已知小规模纳税人征收率为3%，销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税。甲公司当月应缴纳增值税（）。A.10.3÷(1+3%)×3%+2.06÷(1+3%)×2%=0.3+0.04=0.34万元B.(10.3+2.06)÷(1+3%)×3%=12.36÷1.03×3%=0.36万元C.10.3÷(1+3%)×3%+2.06÷(1+2%)×2%=0.3+0.0404=0.3404万元D.10.3÷(1+3%)×3%=0.3万元（销售自己使用过的固定资产免税）11.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的是（）。A.个人取得的企业债券利息收入B.个人因在企业任职受雇取得的股票期权所得C.个人参加商场抽奖活动取得的中奖收入D.个人转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房取得的所得12.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同约定乙公司为甲公司加工一批零件，报酬为50万元。已知承揽合同印花税税率为价款的0.03%。甲公司和乙公司应缴纳印花税合计（）。A.50×0.03%=0.015万元B.50×0.03%×2=0.03万元C.0（加工承揽合同不属于印花税征税范围）D.50×0.05%×2=0.05万元13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.白酒D.高档化妆品14.2024年1月1日，张某与甲公司签订无固定期限劳动合同。2024年12月31日，甲公司因经营困难决定裁员，张某被列入裁员名单。已知张某在甲公司工作年限为5年，解除劳动合同前12个月的平均工资为8000元（当地上年度职工月平均工资为6000元）。甲公司应向张某支付的经济补偿为（）。A.8000×5=40000元B.6000×3×5=90000元C.6000×5=30000元D.8000×3×5=120000元15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，但可以拆本使用发票D.纳税人丢失增值税专用发票的抵扣联，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证16.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为20%。甲公司进口环节应缴纳增值税（）。A.100×(1+20%)×13%=15.6万元B.100×(1+20%)÷(120%)×13%=19.5万元C.100×13%=13万元D.100×(1+20%)×(1+20%)×13%=18.72万元17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，错误的是（）。A.银行本票的出票人是银行B.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月D.申请人或收款人为单位的，银行可以为其签发现金银行本票18.2024年9月，李某取得一次性劳务报酬收入3万元（未预缴个人所得税）。已知劳务报酬所得预扣预缴时，收入超过4000元的，减除20%的费用，预扣率为20%；超过2万元至5万元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000元。李某应预扣预缴个人所得税（）。A.3×(120%)×20%=0.48万元B.3×(120%)×30%0.2=0.52万元C.3×20%=0.6万元D.(30.8)×30%0.2=0.46万元19.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费20.甲公司与职工王某签订的劳动合同中约定：“王某若提前解除劳动合同，需向公司支付违约金5万元。”根据劳动合同法律制度的规定，该约定（）。A.有效，双方自愿约定B.无效，违约金条款仅适用于服务期和竞业限制C.部分有效，违约金数额不得超过实际损失的30%D.效力待定，需经劳动行政部门确认21.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，实行从价计征资源税的是（）。A.粘土B.砂石C.原油D.矿泉水22.2024年5月，甲公司因未按规定期限办理纳税申报被税务机关责令限期改正，甲公司逾期仍未改正。税务机关可以采取的措施是（）。A.核定其应纳税额B.直接采取税收保全措施C.处2000元以上1万元以下的罚款D.直接采取强制执行措施23.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋B.企业将自有房产等价交换另一企业房产C.个人购买家庭唯一住房（90平方米以下）D.事业单位承受土地用于办公二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业一般纳税人零售烟、酒B.一般纳税人向消费者个人销售货物C.一般纳税人提供适用免税规定的服务D.小规模纳税人销售自产货物（放弃免税）2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产3.根据个人所得税法律制度的规定，下列专项附加扣除中，纳税人可以选择在预扣预缴时扣除或在汇算清缴时扣除的有（）。A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.赡养老人4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%5.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票6.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。A.卷烟生产企业将自产卷烟用于连续生产卷烟B.白酒生产企业将自产白酒用于职工福利C.化妆品生产企业将自产化妆品赠送给客户D.汽车生产企业将自产小汽车用于对外投资7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.企业之间互换自有房产（有差价）B.房地产开发企业将开发的商品房用于出租C.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）D.单位转让国有土地使用权9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿的表述中，正确的有（）。A.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付B.劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，按职工月平均工资3倍的数额支付C.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的，应向劳动者支付经济补偿D.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的，用人单位无需支付经济补偿10.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据B.从租计征的房产税，以不含增值税的租金收入为计税依据C.对投资联营的房产，参与利润分红、共担风险的，按房产余值计税D.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起按房产余值计税三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。（）2.企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）3.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按“偶然所得”缴纳个人所得税。（）4.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）5.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行无需向持票人付款。（）6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）7.纳税人开采或者生产应税产品自用的，无需缴纳资源税。（）8.票据的出票日期必须使用中文大写，如2024年10月20日应写成“贰零贰肆年零壹拾月零贰拾日”。（）9.个人因离婚分割夫妻共同财产而转让房产的，免征个人所得税。（）10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售业务。2024年11月有关经营情况如下：（1）销售自产A型手机一批，取得含税销售额113万元；另收取包装物租金1.13万元，包装物押金2.26万元（约定3个月后退还）。（2）将自产B型手机100部作为福利发放给职工，B型手机无同类产品销售价格，生产成本为每部1500元，成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元；购进用于职工食堂的餐具一批，取得增值税专用发票注明税额0.26万元。（4）上期留抵增值税税额为2万元。已知：增值税税率为13%；成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司2024年11月销售A型手机的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.113÷(1+13%)×13%=13万元B.(113+1.13)÷(1+13%)×13%=13.13万元C.(113+1.13+2.26)÷(1+13%)×13%=13.39万元D.113×13%=14.69万元2.计算甲公司2024年11月将自产B型手机发放给职工应确认的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×1500×13%=1.95万元B.100×1500×(1+10%)×13%=2.145万元C.100×1500×(1+10%)÷(1+13%)×13%=1.898万元D.0（集体福利不视同销售）3.甲公司2024年11月购进货物准予抵扣的增值税进项税额为（）。A.13+0.3+0.26=13.56万元B.13+0.3=13.3万元C.13万元D.13+0.26=13.26万元4.甲公司2024年11月应缴纳增值税（）。A.13.13+2.14513.32=0.025万元（留抵下期）B.13.13+2.14513.3+2=3.975万元C.13+2.14513.32=0.155万元（留抵下期）D.13.13+2.14513.32=0.025万元（留抵下期）（二）甲企业为居民企业，2024年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，国债利息收入20万元，接受捐赠收入10万元。（2）发生产品销售成本2600万元，税金及附加300万元，销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用500万元（其中业务招待费30万元），财务费用80万元。（3）发生营业外支出50万元，其中通过公益性社会组织向贫困地区捐款30万元，税收滞纳金5万元。（4）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴工会经费6万元，发生职工福利费45万元，职工教育经费20万元。已知：企业所得税税率为25%；广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除限额分别为工资薪金总额的2%、14%、8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业2024年的会计利润总额为（）。A.5000+20+10260030010005008050=400万元B.5000+20+10260030010005008050=400万元C.5000260030010005008050=470万元D.5000+20260030010005008050=490万元2.甲企业2024年广告费应调整的应纳税所得额为（）。A.调增8005000×15%=800750=50万元B.调减5000×15%800=750800=50万元（无需调整）C.调增8005000×15%=50万元D.调减8005000×15%=50万元（无需调整）3.甲企业2024年业务招待费应调整的应纳税所得额为（）。A.调增3030×60%=12万元B.调增305000×5‰=3025=5万元C.调增30×60%5000×5‰=1825=7万元（无需调整）D.调增30min(30×60%,5000×5‰)=3018=12万元4.甲企业2024年应缴纳企业所得税（）。A.(400+50+5+12+6+4)×25%=477×25%=119.25万元B.(400+50+5+12+6+4)×25%=477×25%=119.25万元（注：需逐项计算调整）C.(400+50+5+12+6+4)×25%=119.25万元D.需重新计算调整后的应纳税所得额：会计利润400万元广告费调增50万元（800750）业务招待费调增12万元（3018）公益性捐赠调增30400×12%=3048=18万元（无需调整）税收滞纳金调增5万元工会经费调增6300×2%=66=0万元职工福利费调增45300×14%=4542=3万元职工教育经费调增20300×8%=2024=4万元（无需调整）应纳税所得额=400+50+12+5+3=470万元应纳税额=470×25%=117.5万元（三）2024年3月1日，张某与甲公司签订书面劳动合同，约定合同期限为3年，试用期3个月，月工资8000元（试用期工资6400元），甲公司为张某缴纳社会保险费。2024年6月1日，张某因父亲生病向甲公司申请休3个月事假，甲公司未予批准。张某仍自行休假至2024年9月1日。2024年9月2日，甲公司以张某严重违反规章制度为由，书面通知张某解除劳动合同。张某不服，向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求甲公司支付违法解除劳动合同的赔偿金。已知：甲公司规章制度规定“连续旷工超过15天或累计旷工超过30天的，视为严重违反规章制度”；张某2023年9月至2024年8月的月平均工资为8000元；当地月最低工资标准为2200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某约定的试用期（）。A.合法，试用期不超过3年劳动合同期限的1/3B.合法，试用期工资不低于劳动合同约定工资的80%C.不合法，试用期不得超过2个月D.不合法，试用期工资不得低于当地最低工资标准2.甲公司未批准张某事假，张某自行休假的行为（）。A.构成旷工B.属于合法休假C.属于医疗期内休假D.属于带薪年休假3.甲公司解除与张某的劳动合同（）。A.合法，张某累计旷工超过30天B.合法，张某连续旷工超过15天C.不合法，甲公司未履行通知工会程序D.不合法，张某的行为不构成严重违反规章制度4.若仲裁委员会认定甲公司违法解除劳动合同，甲公司应向张某支付的赔偿金为（）。A.8000×1×2=16000元B.8000×2×2=32000元C.8000×1.5×2=24000元D.8000×3×2=48000元答案及解析一、单项选择题1.B解析：将自产货物用于职工福利，视同销售，按同类销售价格计算销项税额。2.B解析：特殊工种人身安全保险费准予全额扣除；其他选项均不得或限额扣除。3.A解析：稿酬收入计入综合所得时，收入额=3×80%×70%；应纳税所得额=15+3×80%×70%61.22.4=10.68万元，对应税率10%，速算扣除数2520元，应纳税额=10.68×10%0.252=0.816万元=8160元？（注：原题计算可能有误，正确计算应为：15+3×0.8×0.7=15+1.68=16.68；16.6861.22.4=7.08万元；7.08×10%0.252=0.7080.252=0.456万元=4560元，但选项无此答案，可能题目数据调整，按选项A逻辑）4.B解析：2年期劳动合同试用期不得超过2个月。5.B解析：银行汇票提示付款期1个月；未填写实际结算金额不得背书转让；超期退款可退原账户或现金。6.B解析：职工福利费限额500×14%=70万元（实际80万元，调增10万元）；职工教育经费限额500×8%=40万元（实际30万元，全额扣）；工会经费限额500×2%=10万元（实际12万元，调增2万元）；准予扣除总额=70+30+10=110万元。7.C解析：罚款属于可复议可诉讼；复议决定书送达生效；复议期间具体行政行为不停止执行（特殊情况除外）。8.B解析：个人出租住房房产税4%，相关税费可扣除；个人所得税计算时，收入超过4000元，减除20%费用，税率10%。应纳税所得额=6000×(14%)×(120%)=6000×0.96×0.8=4608元；应纳税额=4608×10%=460.8元。9.B解析：劳动者严重违纪，用人单位可单方解除且无需补偿；其他选项需支付补偿。10.A解析：小规模纳税人销售货物按3%征收率，销售自己使用过的固定资产减按2%征收。应纳税额=10.3÷1.03×3%+2.06÷1.03×2%=0.3+0.04=0.34万元。11.C解析：抽奖中奖属于偶然所得；企业债券利息属利息所得；股票期权属工资薪金；转让唯一住房免税。12.B解析：承揽合同双方均需缴纳印花税，合计=50×0.03%×2=0.03万元。13.B解析：超豪华小汽车在零售环节加征消费税；卷烟在批发环节加征；白酒、化妆品在生产环节。14.A解析：经济补偿=工作年限×月工资（不超过3倍社平工资时），5年×8000=4万元。15.A解析：发票存根联保存期满需经税务机关查验后销毁；不得拆本使用；丢失抵扣联可凭记账联复印件作为抵扣凭证。16.B解析：进口环节增值税=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率）×增值税税率=100×1.2÷(120%)×13%=19.5万元。17.D解析：申请人或收款人为单位的，不得签发现金银行本票。18.B解析：劳务报酬收入3万元，预扣预缴时，应纳税所得额=3×(120%)=2.4万元，适用预扣率30%，速算扣