2026年税务政策与税收筹划企业税务知识题库

2026年税务政策与税收筹划企业税务知识题库一、单选题（每题2分，共20题）1.根据2026年最新政策，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例是多少？A.75%B.100%C.150%D.200%2.2026年，某高新技术企业（位于上海自贸区）的固定资产折旧年限缩短政策适用于哪些设备？A.所有生产设备B.符合条件的节能节水设备C.所有运输工具D.符合条件的环保设备3.2026年，企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育行业的捐赠，税前扣除的比例是多少？A.30%B.50%C.100%D.35%4.某企业2026年度应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税是多少？A.50万元B.40万元C.25万元D.20万元5.2026年，企业转让股权所得的计算方法是什么？A.转让收入减除股权原值和合理费用B.转让收入全额计入应纳税所得额C.转让收入减除相关税费D.转让收入减除股权原值6.某企业2026年度发生广告费支出100万元，其销售收入为500万元，根据最新政策，广告费税前扣除限额是多少？A.50万元B.100万元C.200万元D.150万元7.2026年，企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税吗？A.免税B.减半征收C.按比例征收D.暂免征收8.某企业2026年度发生业务招待费支出50万元，其销售（营业）收入为1000万元，根据最新政策，业务招待费税前扣除限额是多少？A.25万元B.50万元C.100万元D.10万元9.2026年，企业因搬迁发生的固定资产处置所得，如何处理？A.免税B.减半征收C.暂免征收D.按比例征收10.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，适用的所得税税率为20%，则其应缴纳的企业所得税是多少？A.60万元B.50万元C.30万元D.40万元二、多选题（每题3分，共10题）1.2026年，企业享受研发费用加计扣除政策需要满足哪些条件？A.研发费用符合资本化或费用化标准B.企业具备独立研发能力C.研发项目已获得省级以上科技部门立项D.研发费用专账管理2.2026年，哪些行业的企业可以享受固定资产加速折旧政策？A.高新技术企业B.制造业企业C.环保企业D.金融服务业企业3.2026年，企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除的比例是多少？A.年度利润总额12%以内的部分B.年度应纳税所得额12%以内的部分C.超过部分结转以后三年扣除D.全额扣除（符合条件的行业）4.2026年，企业转让股权所得的免税条件是什么？A.转让对象为居民企业B.转让收入不超过股权原值C.转让所得用于慈善捐赠D.符合条件的居民企业之间转让股权5.2026年，企业发生的广告费和业务宣传费，税前扣除有何限制？A.广告费不超过销售收入的15%B.业务宣传费不超过销售收入的5%C.超过部分结转以后三年扣除D.符合条件的行业可全额扣除6.2026年，企业因搬迁发生的固定资产处置所得，如何处理？A.免税B.减半征收C.暂免征收D.按比例征收7.2026年，企业享受税收优惠政策需要满足哪些条件？A.企业具备独立法人资格B.研发费用专账管理C.符合条件的行业和区域D.税务部门备案8.2026年，企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税吗？A.免税B.减半征收C.按比例征收D.暂免征收9.2026年，企业发生的业务招待费，税前扣除有何限制？A.不超过销售收入的5%B.不超过销售收入的60%C.超过部分结转以后五年扣除D.实际发生额的60%10.2026年，企业因搬迁发生的固定资产处置所得，如何处理？A.免税B.减半征收C.暂免征收D.按比例征收三、判断题（每题1分，共10题）1.2026年，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例提高到200%。（对/错）2.2026年，企业转让股权所得可以免税，但需满足特定条件。（对/错）3.2026年，企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除比例提高到100%。（对/错）4.2026年，企业因搬迁发生的固定资产处置所得可以免税。（对/错）5.2026年，企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。（对/错）6.2026年，企业发生的广告费和业务宣传费，税前扣除限额提高到销售收入的20%。（对/错）7.2026年，企业发生的业务招待费，税前扣除比例提高到销售收入的10%。（对/错）8.2026年，企业享受税收优惠政策需要满足更多条件。（对/错）9.2026年，企业因搬迁发生的固定资产处置所得可以暂免征收企业所得税。（对/错）10.2026年，企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可以减半征收企业所得税。（对/错）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述2026年企业享受研发费用加计扣除政策的具体流程。2.简述2026年企业转让股权所得的免税条件及计算方法。3.简述2026年企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除的具体规定。4.简述2026年企业因搬迁发生的固定资产处置所得的免税政策。五、计算题（每题10分，共2题）1.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，适用的所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税是多少？若企业享受研发费用加计扣除政策，扣除比例为150%，则实际应纳税所得额是多少？2.某企业2026年度发生广告费支出200万元，其销售收入为1000万元，根据最新政策，广告费税前扣除限额是多少？若企业实际发生业务招待费50万元，根据最新政策，业务招待费税前扣除限额是多少？答案与解析一、单选题1.C解析：2026年最新政策规定，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例提高到150%。2.D解析：2026年政策明确，符合条件的环保设备可以享受固定资产折旧年限缩短政策。3.C解析：2026年政策规定，企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育行业的捐赠，税前扣除比例提高到100%。4.A解析：应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则应缴纳企业所得税=200×25%=50万元。5.A解析：2026年政策规定，企业转让股权所得的计算方法为转让收入减除股权原值和合理费用。6.B解析：广告费税前扣除限额为销售收入的25%（即500×25%=125万元），但实际政策规定为100万元。7.A解析：2026年政策规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。8.A解析：业务招待费税前扣除限额为销售收入的5%（即1000×5%=50万元），但实际政策规定为销售收入的60%（即1000×60%=60万元），取较低者25万元。9.A解析：2026年政策规定，企业因搬迁发生的固定资产处置所得免税。10.D解析：应纳税所得额为300万元，适用税率为20%，则应缴纳企业所得税=300×20%=60万元。二、多选题1.A、B、D解析：2026年政策规定，企业享受研发费用加计扣除政策需要满足研发费用符合资本化或费用化标准、企业具备独立研发能力、研发费用专账管理。2.A、B、C解析：2026年政策规定，制造业企业、高新技术企业、环保企业可以享受固定资产加速折旧政策。3.A、C解析：2026年政策规定，企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除比例为年度利润总额12%以内的部分，超过部分结转以后三年扣除。4.A、D解析：2026年政策规定，企业转让股权所得的免税条件是转让对象为居民企业，且符合条件的居民企业之间转让股权。5.A、B、C解析：2026年政策规定，广告费税前扣除限额为销售收入的15%，业务宣传费税前扣除限额为销售收入的5%，超过部分结转以后三年扣除。6.A、C解析：2026年政策规定，企业因搬迁发生的固定资产处置所得可以免税或暂免征收企业所得税。7.A、B、C解析：2026年政策规定，企业享受税收优惠政策需要满足企业具备独立法人资格、研发费用专账管理、符合条件的行业和区域。8.A、D解析：2026年政策规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税或暂免征收企业所得税。9.A、B解析：2026年政策规定，业务招待费税前扣除限额为销售收入的5%（即实际发生额的60%），超过部分结转以后五年扣除。10.A、C解析：2026年政策规定，企业因搬迁发生的固定资产处置所得可以免税或暂免征收企业所得税。三、判断题1.对解析：2026年最新政策规定，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例提高到200%。2.对解析：2026年政策规定，企业转让股权所得可以免税，但需满足特定条件。3.错解析：2026年政策规定，企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除比例为年度利润总额12%以内的部分。4.对解析：2026年政策规定，企业因搬迁发生的固定资产处置所得可以免税。5.对解析：2026年政策规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。6.错解析：2026年政策规定，广告费和业务宣传费，税前扣除限额为销售收入的15%（即1000×15%=150万元）。7.错解析：2026年政策规定，业务招待费税前扣除比例为销售收入的60%（即1000×60%=600万元）。8.对解析：2026年政策规定，企业享受税收优惠政策需要满足更多条件。9.对解析：2026年政策规定，企业因搬迁发生的固定资产处置所得可以暂免征收企业所得税。10.错解析：2026年政策规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。四、简答题1.简述2026年企业享受研发费用加计扣除政策的具体流程。解析：企业需满足研发费用符合资本化或费用化标准、具备独立研发能力、专账管理研发费用等条件，并向税务部门备案，经审核后享受加计扣除政策。2.简述2026年企业转让股权所得的免税条件及计算方法。解析：免税条件包括转让对象为居民企业，且符合条件的居民企业之间转让股权。计算方法为转让收入减除股权原值和合理费用。3.简述2026年企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除的具体规定。解析：税前扣除比例为年度利润总额12%以内的部分，超过部分结转以后三年扣除。需提供相关证明材料。4.简述2026年企业因搬迁发生的固定资产处置所得的免税政策。解析：企业因搬迁发生的固定资产处置所得可以免税或暂免征收企业所得税，需提供相关证明材料。五、计算题1.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，适用的所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税是多少？若企业享受研发费用加计扣除政策，扣除比例为150%，则实际应纳税所得额是多少？解析：应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，则应缴纳企业所得税=500×25%=125万元。若享受研发费用加计扣除政策，扣除比例为150%，则实际应纳税所得额=500×（1-150%）=250万元，实际应缴纳企业所得税=250×25%=62.5万元。