出纳统计试题及答案

出纳统计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.某企业2023年6月30日库存现金日记账余额为8,500元，7月1日发生以下业务：①从银行提取现金3,000元；②支付办公用品费1,200元；③收到客户现金还款2,800元；④将现金5,000元存入银行。则7月1日库存现金日记账的期末余额为（）元。A.8,100  B.7,100  C.6,100  D.5,100答案：B解析：期初8,500＋3,000－1,200＋2,800－5,000＝7,100元。注意“存入银行”属于现金减少。2.出纳员在盘点现金时发现短缺120元，经批准由责任人赔偿80元，其余40元计入管理费用。下列分录正确的是（）。A.借：其他应收款80，管理费用40；贷：库存现金120B.借：管理费用120；贷：库存现金120C.借：营业外支出40，其他应收款80；贷：库存现金120D.借：其他应收款120；贷：库存现金120答案：A解析：短缺需区分责任，可收回部分记“其他应收款”，无法收回部分记“管理费用”。3.企业采用备用金制度，行政部核定定额备用金3,000元。6月15日行政部报销差旅费2,650元，出纳以现金补足备用金。此时“其他应收款—备用金”科目余额为（）元。A.3,000  B.350  C.0  D.2,650答案：A解析：定额备用金制度下，补足后备用金账户余额仍保持核定定额3,000元不变。4.银行对账单余额为46,800元，企业已收银行未收3,200元，企业已付银行未付1,900元，银行已收企业未收5,400元，银行已付企业未付2,100元。调节后企业银行存款日记账余额为（）元。A.48,100  B.49,400  C.50,500  D.51,200答案：B解析：46,800＋3,200－1,900＋5,400－2,100＝49,400元。调节表以银行对账单为起点，加企业已收银行未收，减企业已付银行未付，再加银行已收企业未收，减银行已付企业未付。5.下列关于POS机刷卡到账时间的说法，符合现行银联T+1规则的是（）。A.交易当日24:00前到账  B.交易次日10:00前到账C.交易次日17:00前到账  D.交易第三日9:00前到账答案：C解析：银联T+1结算指交易次日17:00前资金清算至商户结算账户。6.企业7月5日签发一张面额30,000元、期限90天的不带息商业汇票，到期日为（）。A.10月3日  B.10月4日  C.10月5日  D.10月2日答案：A解析：7月5日算头不算尾，7月剩余26天，8月31天，9月30天，共87天，再加3天至90天，到期日为10月3日。7.出纳员在填制记账凭证时，将1,800元误记为18,000元，并已登记入账。更正时应采用（）。A.划线更正法  B.红字更正法  C.补充登记法  D.撕毁重填答案：B解析：已入账的科目金额错误，且差额较大，应红字冲销原错误分录，再蓝字填制正确分录。8.企业采用电汇方式支付货款，银行收取手续费15元，该手续费应计入（）。A.财务费用  B.管理费用  C.销售费用  D.营业外支出答案：A解析：银行手续费属于筹资或结算环节费用，计入“财务费用”。9.下列票据中，只能用于转账不能提取现金的是（）。A.现金支票  B.转账支票  C.普通支票  D.银行汇票答案：B解析：转账支票票面注明“转账”字样，不得支取现金。10.企业收到客户交来的银行本票一张，面额50,000元，当日送存银行。在编制收款凭证时，其附件张数应填写（）。A.1张  B.2张  C.3张  D.不填答案：B解析：附件包括银行进账单回单和银行本票复印件，共2张。11.某出纳员每日终了盘点现金，发现溢余金额累计达到当日营业收入的3%，应（）。A.立即报财务负责人审批后计入营业外收入B.直接冲减管理费用C.先挂“待处理财产损溢”，查明原因后再处理D.留待月末统一处理答案：C解析：现金溢余须先通过“待处理财产损溢”科目核算，待查明原因后按审批意见处理。12.企业使用网上银行批量代发工资，上传文件后系统提示“部分账号格式错误”，出纳应首先（）。A.重新提交原文件  B.联系银行冻结代发C.下载回执文件，修正错误账号后重新上传D.改用现金发放答案：C解析：银行返回错误回执，应下载后修正再上传，确保数据准确。13.下列关于银行承兑汇票保证金的说法，正确的是（）。A.保证金比例由出纳自行决定B.保证金利息归银行所有C.保证金不得用于支付结算D.保证金账户可与基本户合并答案：C解析：保证金专户管理，冻结状态，不得用于日常支付。14.企业7月10日收到一张票面利率6%、期限60天的银行承兑汇票，面额120,000元，出票日为7月8日。持票至到期可获得的利息为（）元。A.1,200  B.1,180  C.1,160  D.1,140答案：B解析：计息天数58天（7月8日至9月6日），利息＝120,000×6%×58÷360＝1,180元。15.出纳员在登记“银行存款日记账”时，将一笔收入误登记在借方，导致当日余额虚增。次月发现后，应采用（）更正。A.划线更正法  B.红字更正法  C.补充登记法  D.负数冲正法答案：B解析：已入账方向错误，需红字冲销原错误记录，再蓝字补记正确记录。二、多项选择题（每题3分，共30分）16.下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（）。A.会计档案保管  B.收入明细账登记  C.费用明细账登记  D.债权债务账目登记答案：A,B,C,D解析：出纳不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目登记。17.企业提取现金用于发放工资，涉及的原始凭证包括（）。A.现金支票存根  B.工资汇总表  C.银行进账单  D.工资签收表答案：A,B,D解析：提取现金用支票存根，发放工资需汇总表及签收表，银行进账单为存款时使用。18.下列关于“库存现金限额”表述正确的有（）。A.由开户银行核定  B.一般按3—5天零星开支确定C.超过限额部分必须当日送存银行  D.限额一经确定不得调整答案：A,B,C解析：限额可根据经营变化申请调整，D错误。19.企业收到境外客户汇入的美元货款，出纳应关注的汇率包括（）。A.银行买入价  B.银行卖出价  C.中间价  D.合同约定价答案：A,C解析：结汇使用银行买入价，记账使用中间价。20.下列属于银行存款余额调节表“企业已收银行未收”项目的有（）。A.企业存入转账支票，银行尚未入账B.企业收到电汇，银行已入账C.企业POS交易，银联尚未清算D.企业签发支票，持票人尚未送存答案：A,C解析：B为银行已收企业未收，D为银行未付。21.出纳办理商业汇票贴现时，需向银行提交的资料包括（）。A.汇票原件  B.贴现申请书  C.增值税发票复印件  D.购销合同答案：A,B,C,D解析：银行审核贸易背景真实性，需全套资料。22.下列关于数字人民币钱包的说法，正确的有（）。A.对公钱包分为母钱包和子钱包B.出纳可设置单笔支付限额C.交易记录实时上链不可篡改D.无需绑定银行账户即可收款答案：A,B,D解析：交易记录由央行中心化系统记录，并非公有链，C错误。23.企业采用“银企直联”系统后，出纳可实现的功能有（）。A.实时查询账户余额  B.自动下载对账单C.在线支付审批  D.自动编制余额调节表答案：A,B,C解析：调节表需人工审核异常项，无法完全自动。24.下列关于支票遗失后的处理，正确的有（）。A.立即向付款银行申请挂失止付B.在公开媒体刊登遗失声明C.向法院申请公示催告D.直接通知收款人拒付答案：A,B,C解析：D无法律效力，须通过银行或司法程序。25.出纳在盘点保险柜时，需清点的物品包括（）。A.人民币现金  B.外币现金  C.支票簿  D.未盖章的空白收据答案：A,B解析：支票簿与空白收据属于重要空白凭证，不纳入现金盘点范围。三、判断题（每题1分，共10分）26.企业支付临时工薪酬，超过500元必须采用转账方式，不得使用现金。（）答案：错解析：现行法规对临时工现金支付无500元限额，只要符合真实交易即可。27.出纳员可以将个人信用卡临时垫支企业采购款，事后再报销冲账。（）答案：错解析：公私分明，禁止个人信用卡垫支企业支出。28.银行对账单显示“ETC代扣20元”，企业未收到扣费短信，应作为银行已付企业未付项目调节。（）答案：对解析：银行已扣款，企业未获取通知，属于未达账项。29.使用微信企业账户收款，资金次日自动提现至绑定对公账户，无需出纳手动操作。（）答案：对解析：开通自动提现功能后，系统按规则执行。30.出纳在填写现金缴款单时，误将100元写成1,000元，银行已盖章确认，企业只能按1,000元入账。（）答案：错解析：银行实际收款金额为准，可要求银行更正缴款单。31.企业收到一张出票日为2023年2月29日的支票，因2023年非闰年，该支票无效。（）答案：对解析：出票日期不存在，票据无效。32.数字人民币钱包可设置“款项隔离”，确保专项资金不被挪用。（）答案：对解析：母钱包可对子钱包设置用途限制。33.出纳员离职时，只需将保险柜钥匙交给财务负责人即可完成交接。（）答案：错解析：须编制交接清单，盘点现金、票据、印章，三方签字确认。34.企业采用“零余额账户”管理模式，每日终了账户余额自动归零，资金归集至主账户。（）答案：对解析：零余额账户特征即日终清零。35.出纳发现2019年已入账的支票存根遗失，可以自制复印件加盖财务章后作为附件。（）答案：错解析：自制复印件不具原始凭证效力，须附书面说明经审批。四、计算与账务处理题（共30分）36.资料：甲公司2023年7月31日库存现金日记账余额为12,400元，8月1—5日发生下列业务：（1）1日，提取现金20,000元备用；（2）2日，行政部报销办公费1,850元；（3）3日，销售产品收现金4,620元；（4）4日，将现金15,000元送存银行；（5）5日，支付快递费330元。要求：（1）逐笔编制会计分录；（2）登记库存现金日记账并结出5日余额；（3）若5日盘点实存现金为19,800元，判断长短款金额及处理建议。答案与解析：（1）会计分录：①借：库存现金20,000 贷：银行存款20,000②借：管理费用—办公费1,850 贷：库存现金1,850③借：库存现金4,620 贷：主营业务收入4,620④借：银行存款15,000 贷：库存现金15,000⑤借：管理费用—快递费330 贷：库存现金330（2）库存现金日记账（简化）：日期  摘要   借方  贷方  余额7.31  承前页         12,4008.1   提现  20,000     32,4008.2   报销     1,850  30,5508.3   销货  4,620     35,1708.4   存现     15,000 20,1708.5   快递     330  19,840（3）盘点实存19,800元，账面19,840元，短缺40元。处理：借：待处理财产损溢40 贷：库存现金40；查明后若属责任人遗失，借：其他应收款40 贷：待处理财产损溢40。37.资料：乙公司2023年9月30日银行存款日记账余额为85,600元，银行对账单余额为92,400元，未达账项如下：（1）企业已收银行未收：送存转账支票8,000元；（2）企业已付银行未付：签发支票#6053计5,200元；（3）银行已收企业未收：银行代收货款12,300元；（4）银行已付企业未付：借款利息扣收2,700元。要求：编制银行存款余额调节表，并计算出调节后余额；若调节后仍不相等，列出可能的错误方向。答案：银行存款余额调节表项目          金额（元）企业银行存款日记账余额  85,600加：银行已收企业未收  12,300减：银行已付企业未付  2,700调节后企业余额    95,200银行对账单余额    92,400加：企业已收银行未收  8,000减：企业已付银行未付  5,200调节后银行余额    95,200调节后余额相等，说明记录无误。若仍不符，可能方向：①企业漏记银行已收或已付；②银行漏记企业已收或已付；③金额记录错误；④调节表计算错误。38.资料：丙公司持有一张面额200,000元、年利率5%、期限120天的银行承兑汇票，出票日为2023年4月1日，持票至5月20日向银行申请贴现，贴现率6%。要求：（1）计算到期值；（2）计算贴现天数；（3）计算贴现息；（4）计算贴现实得金额；（5）编制贴现的会计分录。答案：（1）到期值＝200,000×(1＋5%×120÷360)＝203,333.33元（2）贴现天数：5月20日至7月30日，共71天（3）贴现息＝203,333.33×6%×71÷360＝2,405.56元（4）贴现实得金额＝203,333.33－2,405.56＝200,927.77元（5）会计分录：借：银行存款200,927.77 财务费用2,405.56 贷：应收票据200,000 财务费用333.33（注：利息收入333.33元冲减财务费用）五、案例综合分析题（共20分）39.案例：丁公司为一般纳税人，2023年6月启用银企直联系统。6月30日出纳在核对系统时发现：（1）系统显示账户余额为156,700元，银行对账单余额为166,200元；（2）经逐笔勾对，发现以下异常：①6月28日企业网银支付一笔货款98,000元，系统状态“交易成功”，但对账单无记录；②6月29日银行退回客户电汇30,000元，对账单已显示，企业未入账；③6月30日企业POS消费22,500元，银行已扣款，企业未获取通知；④6月30日企业存入现金45,000元，银行尚未入账；⑤6月25日企业代扣社保18,500元，银行已扣，企业未入账。要求：（1）判断上述异常分别属于哪类未达账项；（2）编制调整分录；（3）计算调节后余额；（4）指出出纳