2026年税务师中级职称考试预测模拟卷

2026年税务师中级职称考试预测模拟卷一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）1.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中，下列哪项项目不纳入基本减除费用范围？A.专项附加扣除B.基本减除费用（每年6万元）C.专项扣除（“三险一金”）D.赡养老人支出2.某企业为高新技术企业，2025年境内应纳税所得额为500万元，假设无其他税收优惠，其适用的企业所得税税率是多少？A.15%B.20%C.25%D.10%3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%（统一征收率）B.5%C.6%D.13%4.某居民个人2025年取得工资收入12万元，年终奖10万元，假设不考虑其他扣除，其应缴纳的个人所得税为多少？A.0元B.1,800元C.3,600元D.5,400元5.根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的多少比例可以在税前扣除？A.15%B.30%C.50%D.60%6.某个体工商户2025年应纳税所得额为80万元，其适用的个人所得税税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.35%7.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？A.查账B.查封财产C.询问证人D.强制执行银行存款8.某企业2025年发生符合规定的研发费用300万元，其享受的税前加计扣除比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%9.根据《个人所得税法》，个人出租房产所得适用的税率为多少？A.10%B.20%C.25%D.30%10.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设无其他税收优惠，其应缴纳的企业所得税为多少？A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元11.根据《企业所得税法》，企业发生的职工教育经费支出，不超过当年工资薪金总额的多少比例可以在税前扣除？A.8%B.12%C.15%D.20%12.某小规模纳税人2025年销售额为100万元，其应缴纳的增值税为多少？A.3,000元B.6,000元C.9,000元D.12,000元13.根据《个人所得税法》，个人转让股权所得适用的税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.25%14.某企业2025年发生符合规定的公益性捐赠支出50万元，其适用的税前扣除比例为多少？A.30%B.50%C.100%D.200%15.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金的利率为多少？A.日利率0.05%B.日利率0.1%C.日利率0.5%D.日利率1%二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《个人所得税法》，下列哪些项目属于综合所得的组成部分？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得2.某企业2025年度发生符合规定的广告费和业务宣传费支出80万元，其适用的税前扣除标准为多少？A.当年销售收入的15%B.当年销售收入的30%C.不超过80万元D.全额扣除3.根据《企业所得税法》，企业可以享受税收优惠的项目包括哪些？A.高新技术企业B.小型微利企业C.研发费用加计扣除D.公益性捐赠支出4.某居民个人2025年取得工资收入10万元，年终奖20万元，假设不考虑其他扣除，其应缴纳的个人所得税为多少？A.2,000元B.3,000元C.4,000元D.5,000元5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率包括哪些？A.1%B.3%C.5%D.10%6.某企业2025年发生符合规定的研发费用400万元，其享受的税前加计扣除比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%7.根据《个人所得税法》，个人出租房产所得适用的税率为多少？A.10%B.20%C.25%D.30%8.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，假设无其他税收优惠，其应缴纳的企业所得税为多少？A.45万元B.60万元C.75万元D.90万元9.根据《企业所得税法》，企业发生的职工教育经费支出，不超过当年工资薪金总额的多少比例可以在税前扣除？A.8%B.12%C.15%D.20%10.某小规模纳税人2025年销售额为150万元，其应缴纳的增值税为多少？A.4,500元B.9,000元C.12,000元D.15,000元三、计算题（共4题，每题5分，共20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，假设无其他税收优惠，其应缴纳的企业所得税为多少？（企业所得税税率25%）2.某居民个人2025年取得工资收入15万元，年终奖30万元，假设不考虑其他扣除，其应缴纳的个人所得税为多少？（工资薪金所得适用税率3%-45%，年终奖单独计税）3.某小规模纳税人2025年销售额为200万元，其应缴纳的增值税为多少？（增值税征收率3%）4.某企业2025年发生符合规定的研发费用200万元，其享受的税前加计扣除比例为150%，假设无其他税收优惠，其应纳税所得额为多少？（企业所得税税率25%）四、综合题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年度财务数据如下：-销售收入1,000万元-成本600万元-税金及附加100万元-营业费用200万元-管理费用50万元-财务费用30万元-研发费用80万元-公益性捐赠支出20万元-境外所得50万元（已纳税款20万元）假设无其他税收优惠，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。（企业所得税税率25%，研发费用加计扣除150%，公益性捐赠支出税前扣除比例50%）2.某居民个人2025年度收入情况如下：-工资收入20万元-年终奖50万元-股息红利所得10万元-房产出租收入30万元（不含增值税）-赡养老人支出10万元-子女教育支出10万元假设无其他扣除，计算该居民个人2025年度应缴纳的个人所得税。（工资薪金所得适用税率3%-45%，年终奖单独计税，股息红利所得适用20%，房产出租所得适用10%）答案与解析一、单项选择题1.D解析：基本减除费用（6万元）、专项扣除（“三险一金”）、专项附加扣除均纳入综合所得计税依据，赡养老人支出属于专项附加扣除，不单独计税。2.A解析：高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。3.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（2023年已统一调整为3%）。4.B解析：工资收入适用综合所得计税，年终奖单独计税。-工资所得应纳税：（12-6）×3%=180元-年终奖单独计税：50÷12×3%=125元（适用税率3%）-合计应纳税：180+125=305元（实际适用预扣率后为1,800元）5.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%可以在税前扣除。6.B解析：个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，适用5%-35%的超额累进税率，80万元适用10%。7.D解析：税务机关可以强制执行银行存款，但需依法办理手续，查封财产属于强制执行措施之一。8.D解析：企业享受的税前加计扣除比例为150%。9.B解析：个人出租房产所得适用的税率为20%。10.C解析：企业所得税=200×25%=50万元。11.A解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过当年工资薪金总额的8%可以在税前扣除。12.A解析：小规模纳税人应纳增值税=100×3%=3,000元。13.C解析：个人转让股权所得适用的税率为20%。14.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的50%可以在税前扣除。15.B解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金的利率为日利率0.1%。二、多项选择题1.A、B、C解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，财产租赁所得属于分类所得。2.A、C解析：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%可以在税前扣除，超过部分结转以后年度扣除。3.A、B、C、D解析：高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除、公益性捐赠支出均属于税收优惠项目。4.A、C解析：工资所得应纳税：（10+20-6）×3%=720元（实际适用预扣率后为2,000元）。5.B、C解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%和5%（部分行业适用1%）。6.C、D解析：企业享受的税前加计扣除比例为150%。7.A、B解析：个人出租房产所得适用的税率为10%（非经营性）或20%（经营性）。8.A、B解析：企业所得税=300×25%=75万元（实际应纳税=75-20=55万元，假设无境外抵免）。9.A、B解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过当年工资薪金总额的8%可以在税前扣除。10.A、B解析：小规模纳税人应纳增值税=150×3%=4,500元（实际适用1%征收率的为1,500元，假设全部适用3%）。三、计算题1.企业所得税=500×25%=125万元解析：无其他税收优惠，直接计算。2.工资所得应纳税：（15-6）×3%=27元年终奖单独计税：50÷12×3%=125元（适用税率3%）合计应纳税：27+125=152元（实际适用预扣率后为1,800元）。3.增值税=200×3%=6万元解析：小规模纳税人应纳增值税=销售额×征收率。4.税前扣除研发费用=200×150%=300万元应纳税所得额=500-300=200万元企业所得税=200×25%=50万元。四、综合题1.应纳税所得额=1,000-600-100-200-50-30+80-20×50%=60万元企业所得税=60×25%=15万元解析：-利润总额：1,000-600-100-200-50-30=20万元-研发费用加计扣除：80×150%=120万元-公益性捐