2026年会计师事务所内审考试试题集

2026年会计师事务所内审考试试题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某会计师事务所内部审计部门在2026年对某客户的财务报表进行审计时，发现客户存在重大错报风险。根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》，内部审计部门应如何处理？A.立即出具保留意见审计报告B.将审计发现直接上报给客户管理层C.与外部审计师沟通并协调审计程序D.暂缓审计工作，等待客户管理层整改2.在2026年，某上市公司内部控制存在缺陷，可能导致财务报告重大错报。根据《企业内部控制基本规范》，内部审计部门应采取的措施是？A.仅记录缺陷，不采取进一步行动B.直接向监管机构报告，要求处罚C.提出整改建议并跟踪落实情况D.要求管理层立即停止所有业务活动3.某制造业企业在2026年实施新的ERP系统，内部审计部门需评估其风险评估效果。根据COBIT框架，以下哪项是关键步骤？A.仅关注系统功能测试B.评估管理层对风险的态度C.测试数据迁移的完整性D.分析系统对财务报告的影响4.某零售企业在2026年发现其库存管理系统存在舞弊风险。根据《企业内部控制配套指引》，内部审计部门应重点关注？A.库存盘点频率B.仓库门禁系统C.库存周转率D.采购审批流程5.某金融机构在2026年面临反洗钱合规压力，内部审计部门需评估其合规性。根据《反洗钱法》，以下哪项是审计重点？A.客户身份识别程序的有效性B.大额交易报告的及时性C.反洗钱培训记录D.罚款金额的合理性6.某医药企业在2026年进行临床试验数据核查时，发现数据存在异常。根据《药品临床试验质量管理规范》，内部审计部门应？A.立即停止所有临床试验B.仅通知临床机构整改C.调查数据异常的原因并报告管理层D.要求监管机构介入调查7.某外贸企业在2026年面临汇率波动风险，内部审计部门需评估其风险应对措施。根据《企业内部控制应用指引》，以下哪项是关键控制点？A.汇率预测模型的准确性B.外币交易结算方式C.汇率风险套期保值策略D.外币账户余额的折算方法8.某科技公司在2026年进行云服务迁移，内部审计部门需评估其安全性。根据《信息安全技术网络安全等级保护基本要求》，以下哪项是重点审计内容？A.云服务商的资质认证B.数据加密标准C.云服务合同条款D.数据备份频率9.某餐饮企业在2026年发现供应商存在资质造假问题，内部审计部门应如何处理？A.仅记录问题，不采取行动B.立即更换所有供应商C.评估供应商管理流程的缺陷并建议整改D.要求监管机构处罚供应商10.某物流企业在2026年进行供应链风险评估时，发现运输环节存在重大安全风险。根据《企业内部控制配套指引》，内部审计部门应？A.立即停止所有运输业务B.仅关注运输成本控制C.评估运输安全管理制度的有效性D.要求运输公司提供担保二、多项选择题（共10题，每题2分）1.某制造业企业在2026年实施新的生产管理系统，内部审计部门需评估其有效性。根据《企业内部控制应用指引》，以下哪些是审计重点？A.生产计划合理性B.质量控制流程C.设备维护记录D.成本核算准确性2.某金融机构在2026年面临网络安全挑战，内部审计部门需评估其应急响应机制。根据《网络安全法》，以下哪些是审计重点？A.网络安全事件应急预案B.数据泄露处置流程C.网络安全培训记录D.应急演练结果3.某医药企业在2026年进行药品召回时，内部审计部门需评估其合规性。根据《药品召回管理办法》，以下哪些是审计重点？A.召回范围确定程序B.召回公告内容C.召回效果评估D.召回费用分摊方式4.某外贸企业在2026年面临出口退税风险，内部审计部门需评估其风险应对措施。根据《出口退税管理办法》，以下哪些是审计重点？A.退税申请资料完整性B.退税审核流程C.退税资金管理D.退税政策更新情况5.某科技公司在2026年进行人工智能应用时，内部审计部门需评估其数据隐私保护。根据《个人信息保护法》，以下哪些是审计重点？A.数据收集目的说明B.数据存储安全措施C.数据跨境传输合规性D.用户同意机制6.某餐饮企业在2026年进行食品安全管理时，内部审计部门需评估其供应商管理。根据《食品安全法》，以下哪些是审计重点？A.供应商资质审核B.食品检测记录C.供应商定期评估D.食品留样制度7.某物流企业在2026年进行仓储管理时，内部审计部门需评估其库存控制。根据《企业内部控制应用指引》，以下哪些是审计重点？A.库存盘点频率B.库存损耗率C.库存预警机制D.库存周转天数8.某制造业企业在2026年进行设备采购时，内部审计部门需评估其采购流程。根据《企业内部控制应用指引》，以下哪些是审计重点？A.采购需求合理性B.供应商选择程序C.采购合同条款D.采购验收流程9.某金融机构在2026年进行信贷业务时，内部审计部门需评估其风险控制。根据《商业银行法》，以下哪些是审计重点？A.信贷审批流程B.信贷风险分类C.信贷资金使用情况D.信贷档案管理10.某医药企业在2026年进行临床试验时，内部审计部门需评估其数据完整性。根据《药品临床试验质量管理规范》，以下哪些是审计重点？A.临床试验方案执行情况B.数据监查记录C.临床试验人员资质D.数据异常处理流程三、判断题（共10题，每题1分）1.内部审计部门在2026年发现某公司存在内部控制缺陷，应直接向监管机构报告，无需与管理层沟通。（×）2.根据《企业内部控制基本规范》，企业内部控制目标不包括财务报告可靠性。（×）3.某金融机构在2026年进行反洗钱审计时，可以仅依赖客户提供的资料，无需实地核查。（×）4.某医药企业在2026年进行药品召回时，可以仅通知部分患者，无需全面公告。（×）5.某外贸企业在2026年进行汇率风险套期保值时，可以完全依赖外部衍生品交易商，无需内部评估。（×）6.某科技公司在2026年进行云服务迁移时，可以仅关注成本，无需评估数据安全风险。（×）7.某餐饮企业在2026年进行供应商管理时，可以仅审核供应商营业执照，无需评估其食品安全资质。（×）8.某物流企业在2026年进行仓储管理时，可以仅关注库存数量，无需评估库存质量。（×）9.某制造业企业在2026年进行设备采购时，可以仅依赖供应商报价，无需进行市场询价。（×）10.某金融机构在2026年进行信贷业务时，可以仅关注客户信用评分，无需评估其还款能力。（×）四、简答题（共5题，每题5分）1.某制造业企业在2026年实施新的生产管理系统，内部审计部门需评估其有效性。请简述审计重点。-审计重点包括：生产计划合理性、质量控制流程、设备维护记录、成本核算准确性。需评估系统是否支持实时监控、异常预警及自动调整功能，并检查数据准确性及流程合规性。2.某金融机构在2026年面临网络安全挑战，内部审计部门需评估其应急响应机制。请简述审计步骤。-审计步骤包括：检查网络安全事件应急预案的完整性、测试应急响应流程的可行性、评估数据泄露处置流程的合规性、分析应急演练结果的有效性。3.某医药企业在2026年进行药品召回时，内部审计部门需评估其合规性。请简述审计内容。-审计内容包括：召回范围确定程序的合理性、召回公告内容的合规性、召回效果评估的全面性、召回费用分摊方式的合理性。需检查是否符合《药品召回管理办法》要求。4.某外贸企业在2026年面临出口退税风险，内部审计部门需评估其风险应对措施。请简述审计重点。-审计重点包括：退税申请资料的完整性、退税审核流程的合规性、退税资金管理的安全性、退税政策更新的及时性。需检查是否存在虚假退税或违规操作。5.某科技公司在2026年进行人工智能应用时，内部审计部门需评估其数据隐私保护。请简述审计内容。-审计内容包括：数据收集目的说明的明确性、数据存储安全措施的有效性、数据跨境传输的合规性、用户同意机制的合理性。需检查是否符合《个人信息保护法》要求。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某零售企业在2026年发现其库存管理系统存在舞弊风险，内部审计部门需评估其内部控制。背景如下：-该企业采用电子库存管理系统，但部分员工可能通过虚假调货套取现金。-内部审计部门需评估以下方面：-库存盘点频率是否合理？-库存调货审批流程是否合规？-系统是否存在漏洞？-是否存在异常库存波动？请简述审计建议。-审计建议包括：-提高库存盘点频率，至少每季度一次；-完善库存调货审批流程，明确审批权限；-评估系统安全性，防止数据篡改；-分析异常库存波动，调查潜在舞弊行为。2.某金融机构在2026年面临信贷业务风险，内部审计部门需评估其风险控制。背景如下：-该机构部分信贷业务存在审批不严、资金挪用风险。-内部审计部门需评估以下方面：-信贷审批流程是否合规？-信贷风险分类是否准确？-信贷资金使用情况是否真实？-信贷档案管理是否完整？请简述审计建议。-审计建议包括：-重新评估信贷审批流程，确保审批人独立判断；-完善信贷风险分类模型，提高风险识别能力；-核实信贷资金实际用途，防止挪用；-加强信贷档案管理，确保资料完整可追溯。答案与解析一、单项选择题1.C-解析：根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》，内部审计部门应与外部审计师沟通，协调审计程序，确保审计质量。2.C-解析：根据《企业内部控制基本规范》，内部审计部门应提出整改建议并跟踪落实情况，协助企业完善内部控制。3.C-解析：根据COBIT框架，内部审计部门需评估系统对业务流程的影响，特别是数据迁移的完整性，确保系统有效运行。4.B-解析：根据《企业内部控制配套指引》，库存舞弊风险需重点关注仓库门禁系统，防止未经授权的出入库。5.A-解析：根据《反洗钱法》，客户身份识别程序的有效性是反洗钱合规的核心。6.C-解析：根据《药品临床试验质量管理规范》，内部审计部门应调查数据异常原因并报告管理层，确保合规性。7.C-解析：根据《企业内部控制应用指引》，汇率风险套期保值策略是关键控制点，需评估其有效性。8.B-解析：根据《信息安全技术网络安全等级保护基本要求》，数据加密标准是云服务安全审计的重点。9.C-解析：根据《企业内部控制配套指引》，内部审计部门应评估供应商管理流程的缺陷并建议整改，而非立即更换供应商。10.C-解析：根据《企业内部控制配套指引》，内部审计部门应评估运输安全管理制度的有效性，提出改进建议。二、多项选择题1.ABCD-解析：生产管理系统审计需关注生产计划、质量控制、设备维护及成本核算，确保系统支持全面管理。2.ABCD-解析：网络安全应急响应审计需评估预案、处置流程、培训及演练效果，确保快速响应能力。3.ABCD-解析：药品召回审计需关注召回范围、公告内容、效果评估及费用分摊，确保合规性。4.ABCD-解析：出口退税审计需关注申请资料、审核流程、资金管理及政策更新，防止违规操作。5.ABCD-解析：人工智能数据隐私审计需关注收集目的、存储安全、跨境传输及用户同意，确保合规性。6.ABCD-解析：食品安全管理审计需关注供应商资质、食品检测、定期评估及留样制度，确保食品安全。7.ABCD-解析：仓储管理审计需关注库存盘点、损耗率、预警机制及周转天数，确保库存控制有效。8.ABCD-解析：设备采购审计需关注需求合理性、供应商选择、合同条款及验收流程，确保采购合规。9.ABCD-解析：信贷业务审计需关注审批流程、风险分类、资金使用及档案管理，确保风险可控。10.ABCD-解析：临床试验数据审计需关注方案执行、数据监查、人员资质及异常处理，确保数据完整性。三、判断题1.×-解析：内部审计部门应与管理层沟通缺陷，再决定是否报告监管机构。2.×-解析：企业内部控制目标包括财务报告可靠性、资产安全、运营效率等。3.×-解析：反洗钱审计需实地核查，不能仅依赖客户资料。4.×-解析：药品召回需全面公告，通知所有受影响患者。5.×-解析：套期保值需内部评估，不能完全依赖外部交易商。6.×-解析：云服务迁移需评估数据安全风险，不能仅关注成本。7.×-解析：供应商管理需评估食品安全资质，不能仅审核营业执照。8.×-解析：仓储管理需关注库存质量，不能仅关注数量。9.×-解析：设备采购需市场询价，不能仅依赖供应商报价。10.×-解析：信贷业务需评估还款能力，不能仅关注信用评分。四、简答题1.审计重点包括：生产计划合理性、质量控制流程、设备维护记录、成本核算准确性。需评估系统是否支持实时监控、异常预警及自动调整功能，并检查数据准确性及流程合规性。-解析：生产管理系统审计需关注业务流程的自动化、数据准确性及内部控制的有效性。2.审计步骤包括：检查网络安全事件应急预案的完整性、测试应急响应流程的可行性、评估数据泄露处置流程的合规性、分析应急演练结果的有效性。-解析：网络安全应急响应审计需评估预案的