契税考试题及答案

契税考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内C.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内D.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的60日内2.下列行为中，应缴纳契税的是（）A.法定继承人继承房屋权属B.企业以自有房产投资入股另一企业C.个人将自有房产无偿赠与非法定继承人D.城镇职工按规定第一次购买公有住房3.契税实行的税率是（）A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.超率累进税率4.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳契税，其计税依据是（）A.300万元B.100万元C.400万元D.200万元5.下列各项中，免征契税的是（）A.学校承受土地用于教学B.企业承受土地使用权用于房地产开发C.个人承受房屋用于居住D.商场承受房屋用于经营6.契税的纳税人是（）A.转让方B.中介方C.承受方D.担保方7.某公司购买一处房产，成交价格为500万元，当地规定的契税税率为3%，则该公司应缴纳契税（）万元。A.15B.10C.20D.258.土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等（）A.由交换双方各自缴纳契税B.由交换双方共同分担契税C.免征契税D.由双方协商一致确定纳税人9.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者以（）为计税依据补缴契税。A.转让房地产的成交价格B.转让房地产的市场价格C.补交的土地使用权出让费用或者土地收益D.转让房地产的评估价格10.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：1.A；2.C；3.C；4.B；5.A；6.C；7.A；8.C；9.C；10.B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于契税征税范围的有（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与2.下列情形中，免征契税的有（）A.军事单位承受土地、房屋用于军事设施B.国家机关承受土地、房屋用于办公C.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产D.企业承受土地、房屋用于生产经营3.契税的计税依据包括（）A.成交价格B.市场价格C.土地出让金D.差价4.下列关于契税的说法，正确的有（）A.契税由承受方缴纳B.契税实行幅度比例税率C.契税的纳税义务发生时间是签订合同的当天D.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳5.下列行为中，应征收契税的有（）A.以土地、房屋权属作价投资B.以土地、房屋权属抵债C.以获奖方式承受土地、房屋权属D.以预购方式承受土地、房屋权属6.下列各项中，属于契税纳税义务人的有（）A.购买房屋的个人B.出让土地使用权的单位C.接受赠与房屋的企业D.交换房屋并支付差价的一方7.下列关于契税征收管理的说法，正确的有（）A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税B.纳税人应当在土地、房屋所在地的征收机关缴纳契税C.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天D.契税实行属地征收管理8.下列免征契税的有（）A.医院承受土地用于医疗B.养老院承受土地用于养老服务C.科研机构承受土地用于科研D.企业承受土地用于扩大生产9.土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税的有（）A.以土地、房屋权属作价投资、入股B.以土地、房屋权属抵债C.以获奖方式承受土地、房屋权属D.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属10.契税的计税依据可能是（）A.成交价格B.市场价格C.补交的土地出让金D.评估价格答案：1.ABCD；2.ABC；3.ABCD；4.ABCD；5.ABCD；6.ACD；7.ABCD；8.ABC；9.ABCD；10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）2.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，需缴纳契税。（）3.契税实行3%-5%的幅度比例税率。（）4.土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。（）5.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。（）6.纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途的当天。（）7.契税在纳税人机构所在地的征收机关缴纳。（）8.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同投资主体的，则不征契税。（）9.个人购买住房，不论面积大小，均享受契税优惠政策。（）10.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）答案：1.×；2.×；3.√；4.√；5.√；6.√；7.×；8.√；9.×；10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述契税的征税范围。答：契税征税范围包括国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与、交换；房屋买卖、赠与、交换。此外，以土地、房屋权属作价投资、入股，以土地、房屋权属抵债等视同土地使用权转让、房屋买卖或赠与征税。2.契税的计税依据如何确定？答：成交价格适用于国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖；市场价格用于土地、房屋赠与；差价用于土地使用权、房屋交换；补交土地出让金用于以划拨方式取得土地后转让房地产。3.哪些情形可以免征契税？答：国家机关、事业单位等承受土地、房屋用于办公等特定用途；军事单位承受土地、房屋用于军事设施；纳税人承受荒山等用于农、林、牧、渔业生产；法定继承人继承房屋权属；婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属等免征契税。4.简述契税的纳税申报与缴纳。答：纳税义务发生时间为签订转移合同或取得凭证当天。纳税人应自义务发生日起10日内，向土地、房屋所在地征收机关申报，在核定的期限内缴纳税款。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论契税对房地产市场的影响。答：契税提高会增加购房成本，抑制投资投机性需求，稳定房价；降低则刺激购房，活跃市场。合理调整契税政策能平衡供需，引导资源合理配置，促进房地产市场健康发展。2.分析契税优惠政策的意义。答：对特定群体和用途给予优惠，如首套房、保障房优惠，可减轻购房者负担，满足住房需求；对公益事业免征，利于其发展；还能促进土地资源合理利用，推动相关产业发展。3.探讨契税征管中可能存在的问题及解决措施。