社区卫生资金管理制度

PAGE社区卫生资金管理制度一、总则（一）目的为加强社区卫生资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障社区卫生服务的正常开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本社区卫生服务机构实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本社区卫生服务机构所涉及的各类卫生资金的管理，包括政府财政拨款、专项补助资金、医疗收入、社会捐赠等。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保资金管理合法合规。2.专款专用原则各类资金应按照规定的用途使用，不得擅自挪用、挤占。3.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算约束，确保资金收支平衡。4.公开透明原则资金使用情况应定期公开，接受社会监督。二、资金预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据下一年度社区卫生服务工作计划和业务发展需求，编制本部门的资金预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，结合上一年度预算执行情况和本年度资金状况，编制社区卫生服务机构年度资金预算方案。3.年度资金预算方案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据预计的医疗服务收入、财政拨款、专项补助、社会捐赠等来源进行编制；支出预算应按照人员经费、公用经费、业务经费、设备购置等类别进行细化。（二）预算审批1.年度资金预算方案编制完成后，提交机构管理层审议。2.管理层应根据社区卫生服务机构的发展战略、财务状况和实际需求，对预算方案进行审核，提出修改意见。3.经修改后的预算方案报经上级主管部门批准后执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项资金收支按照预算进度进行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或科室填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。3.预算调整申请表经财务部门审核后，提交机构管理层审批。重大预算调整事项需报上级主管部门备案。三、资金收入管理（一）医疗收入管理1.严格执行国家医疗收费标准，规范收费行为。收费项目和标准应在机构显著位置公示，接受患者监督。2.建立健全医疗收费票据管理制度，确保收费票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。3.加强医疗收入核算，及时、准确地记录和反映医疗收入情况。财务部门应定期与业务科室核对收入数据，确保收入数据的一致性。（二）财政拨款与专项补助管理1.积极争取政府财政拨款和专项补助资金，确保资金及时足额到位。2.按照财政部门和上级主管部门的要求，及时报送资金申请报告和相关资料，配合做好资金审核和拨付工作。3.对财政拨款和专项补助资金，应严格按照规定的用途使用，单独核算，专款专用。（三）社会捐赠管理1.建立社会捐赠管理制度，规范捐赠接收和使用行为。2.对社会捐赠资金和物资，应及时登记入账，开具捐赠收据。捐赠物资应妥善保管，建立物资台账，详细记录物资名称、数量、来源、去向等信息。3.社会捐赠资金应按照捐赠者意愿或本机构发展需要，合理安排使用，并定期向捐赠者反馈使用情况。四、资金支出管理（一）支出审批流程1.各项资金支出应按照规定的审批流程进行。一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，再由分管领导审批；重大支出或特殊项目支出需经机构管理层集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回。（二）人员经费支出管理1.人员经费包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障费等。应按照国家有关规定和本机构薪酬制度，按时足额发放。2.加强绩效工资管理，建立科学合理的绩效考核体系，根据员工工作业绩和贡献，合理分配绩效工资，充分调动员工的工作积极性。（三）公用经费支出管理1.公用经费包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。应严格控制公用经费支出，制定合理的费用标准，确保各项费用支出符合规定。2.加强办公用品、水电费等日常费用管理，建立采购、领用、消耗等管理制度，降低费用支出。（四）业务经费支出管理1.业务经费包括药品费、医疗器械费、卫生材料费、业务招待费等。应按照业务工作实际需要，合理安排业务经费支出。2.药品采购应遵循集中采购、阳光采购的原则，确保药品质量和供应。医疗器械和卫生材料采购应严格按照相关规定进行招投标或集中采购，降低采购成本。3.严格控制业务招待费支出，建立业务招待费审批制度，明确招待标准和审批程序，杜绝铺张浪费。（五）设备购置支出管理1.大型设备购置应按照规定的程序进行可行性论证和申报审批。2.设备购置资金应专款专用，确保设备采购质量和资金使用效益。设备到货后，应及时组织验收，办理固定资产入账手续。五、资金核算与监督（一）资金核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对社区卫生资金进行独立核算，设置专门的会计科目，准确记录和反映资金收支情况。2.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，及时向机构管理层和上级主管部门报送，为决策提供准确的财务信息。（二）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对资金管理各个环节的监督检查。财务部门应定期对资金收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应定期对社区卫生资金进行审计，重点审查资金使用的合法性、合规性和效益性，提出审计意见和建议。（三）外部监督1.主动接受财政、审计、物价等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.定期向社会公开资金使用情况，接受社会公众的监督。通过设立举报电话、邮箱等方式，广泛收集社会各界的意见和建议，及时改进资金管理工作。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.定期对社区卫生资金管理面临的风险进行识别和评估，包括资金短缺风险、资金使用效益低下风险、财务舞弊风险、政策风险等。2.分析风险产生的原因，评估风险可能带来的影响程度，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.针对资金短缺风险，加强预算管理，合理安排资金，积极拓展资金来源渠道，确保资金链稳定。2.对于资金使用效益低下风险，建立绩效评价制度，加强对资金使用效果的跟踪和考核，及时调整资金使用策略。3.防范财务舞弊风险，完善内部控制制度，加强对财务人员的培训和监督，严肃财经纪律，对违规行为依法依规进行处理。4.关注政策变化，及时调整资金管理策略，降低政策风险对资金管理的影响。七、资产管理（一）流动资产1.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。定期对银行存款进行清查核对，及时发现和处理未达账项。2.应收账款应及时催收，建立应收账款台账，定期分析账龄结构，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行清理。3.库存物资应建立采购、验收、保管、领用等管理制度，定期进行盘点清查，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量和状态，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。3.固定资产购置、处置应按照规定的程序进行审批，确保资产安全和保值增值。八、财务档案管理（一）档案收集与整理1.财务部门应按照档案管理规定，及时收集、整理各类财务档案，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等。2.对财务档案应进行分类编号，确保档案资料的完整性和系统性。（二）档案保管与查阅1.建立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.严格档案查阅制度，查阅财务档案应经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、损毁、转借档案资料。（三）档案销毁1.对超过保管期限的财务档案，应按照