2026年国际贸易税务师考试专业知识与技能测试题

2026年国际贸易税务师考试专业知识与技能测试题一、单选题（共10题，每题1分，计10分）1.某企业出口货物离岸价为100万美元，运输保险费率为0.5%，出口关税税率为5%，则该企业应缴纳的出口关税为多少万美元？A.5B.5.05C.4.95D.4.52.某公司从欧盟进口汽车零部件，完税价格折合人民币200万元，增值税税率为13%，消费税税率为10%，则该公司应缴纳的增值税为多少万元？A.26B.33C.39D.463.某企业出口货物FOB价格为80万美元，国际运费为2万美元，保险费为0.8万美元，出口退税率15%，则该企业可退回的增值税额为多少万美元？A.12B.12.8C.13.6D.14.44.某公司从美国进口设备，进口关税税率为15%，增值税税率为13%，设备到岸价格为100万美元，则该公司应缴纳的进口关税为多少万美元？A.15B.16.5C.18D.19.55.某企业出口货物CIF价格为120万美元，国际运费为6万美元，保险费为1万美元，出口退税率10%，则该企业应缴纳的出口关税为多少万美元？A.6B.7.2C.8.4D.9.66.某公司从日本进口电子元器件，完税价格折合人民币300万元，增值税税率为13%，消费税税率为5%，则该公司应缴纳的消费税为多少万元？A.15B.16.5C.18D.19.57.某企业出口货物FOB价格为60万美元，国际运费为3万美元，保险费为0.6万美元，出口退税率20%，则该企业可退回的增值税额为多少万美元？A.9.6B.10.2C.10.8D.11.48.某公司从德国进口机械设备，进口关税税率为20%，增值税税率为13%，设备到岸价格为150万美元，则该公司应缴纳的增值税为多少万美元？A.28.5B.31.5C.34.5D.37.59.某企业出口货物CIF价格为150万美元，国际运费为10万美元，保险费为1.5万美元，出口退税率12%，则该企业应缴纳的出口关税为多少万美元？A.9B.10.8C.12.6D.14.410.某公司从韩国进口汽车零部件，完税价格折合人民币400万元，增值税税率为13%，消费税税率为8%，则该公司应缴纳的增值税为多少万元？A.52B.56C.60D.64二、多选题（共10题，每题2分，计20分）1.下列哪些属于出口货物退（免）税的范围？A.出口企业自营出口的货物B.出口企业委托外贸企业代理出口的货物C.出口企业从小规模纳税人购进并持有增值税专用发票的货物D.出口企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物2.进口货物的完税价格计算中，哪些费用应当计入完税价格？A.运输费用B.保险费用C.卖方包装费用D.佣金费用3.出口货物退（免）税的方式有哪些？A.免税B.退税C.延期纳税D.抵扣税额4.进口货物的增值税计算中，哪些情况可以抵扣进项税额？A.购进货物用于生产免税产品的部分B.购进货物用于生产应税产品的部分C.购进货物用于集体福利的部分D.购进货物用于简易计税项目的部分5.出口货物退（免）税的条件有哪些？A.货物必须报关出口B.货物必须取得出口收汇凭证C.货物必须取得出口退税专用发票D.货物必须符合国家出口退（免）税政策6.进口货物的关税计算中，哪些情况可以享受优惠税率？A.加工贸易进口设备B.进口科教用品C.进口自用物资D.进口农产品7.出口货物退（免）税的税额计算中，哪些因素会影响退税额？A.出口货物的离岸价格B.出口货物的退税率C.出口货物的运输费用D.出口货物的保险费用8.进口货物的增值税计算中，哪些情况不能抵扣进项税额？A.购进货物用于生产免税产品的部分B.购进货物用于简易计税项目的部分C.购进货物用于集体福利的部分D.购进货物用于出口的部分9.出口货物退（免）税的管理有哪些要求？A.出口企业必须按规定申报退税B.出口企业必须提供真实有效的申报资料C.出口企业必须按时缴纳税款D.出口企业必须配合税务机关的检查10.进口货物的关税计算中，哪些情况需要缴纳反倾销税或反补贴税？A.进口货物存在倾销或补贴行为B.进口货物对国内产业造成损害C.进口货物符合国家产业政策D.进口货物属于高新技术产品三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.出口货物退（免）税的退税率为出口货物的增值税税率。（×）2.进口货物的完税价格包括离岸价格、运输费用和保险费用。（√）3.出口货物退（免）税的税额计算中，出口货物的离岸价格越高，退税额越高。（√）4.进口货物的关税税率为固定税率，不能享受优惠税率。（×）5.出口货物退（免）税的税额计算中，出口货物的退税率越高，退税额越高。（√）6.进口货物的增值税计算中，购进货物用于出口的部分可以抵扣进项税额。（×）7.出口货物退（免）税的税额计算中，出口货物的运输费用越高，退税额越高。（×）8.进口货物的关税税率为从价税率，不能享受从量税率。（×）9.出口货物退（免）税的税额计算中，出口货物的保险费用越高，退税额越高。（×）10.进口货物的增值税计算中，购进货物用于简易计税项目的部分可以抵扣进项税额。（×）四、简答题（共5题，每题4分，计20分）1.简述出口货物退（免）税的流程。2.简述进口货物的关税计算方法。3.简述出口货物退（免）税的政策依据。4.简述进口货物的增值税计算方法。5.简述出口货物退（免）税的常见问题及解决方法。五、计算题（共5题，每题6分，计30分）1.某企业出口货物FOB价格为100万美元，国际运费为5万美元，保险费为1万美元，出口退税率15%，出口关税税率为5%，计算该企业应缴纳的出口关税和可退回的增值税额。2.某公司从美国进口设备，到岸价格为200万美元，进口关税税率为20%，增值税税率为13%，消费税税率为10%，计算该公司应缴纳的进口关税、增值税和消费税。3.某企业出口货物CIF价格为150万美元，国际运费为10万美元，保险费为1.5万美元，出口退税率12%，出口关税税率为6%，计算该企业应缴纳的出口关税和可退回的增值税额。4.某公司从德国进口机械设备，到岸价格为300万美元，进口关税税率为25%，增值税税率为13%，消费税税率为8%，计算该公司应缴纳的进口关税、增值税和消费税。5.某企业出口货物FOB价格为80万美元，国际运费为4万美元，保险费为0.8万美元，出口退税率18%，出口关税税率为4%，计算该企业应缴纳的出口关税和可退回的增值税额。六、论述题（共1题，计10分）1.结合实际案例，论述出口货物退（免）税政策对企业的影响及优化建议。答案与解析一、单选题1.D解析：出口关税=离岸价×（1+保险费率）×关税税率=100×（1+0.005）×0.05=4.5万美元。2.C解析：增值税=（完税价格+关税）×增值税税率=（200+200×0.15）×0.13=39万元。3.B解析：可退增值税=FOB价格×（1-退税率）×退税率=80×（1-0.15）×0.15=12.8万美元。4.B解析：进口关税=到岸价格×关税税率=100×0.15=15万美元。5.C解析：出口关税=CIF价格×（1-退税率）×关税税率=120×（1-0.1）×0.05=8.4万美元。6.A解析：消费税=（完税价格+关税）/（1-消费税税率）×消费税税率=（300+300×0.2）/（1-0.05）×0.05=15万元。7.A解析：可退增值税=FOB价格×（1-退税率）×退税率=60×（1-0.2）×0.2=9.6万美元。8.A解析：增值税=（完税价格+关税）×增值税税率=（150+150×0.2）×0.13=28.5万美元。9.B解析：出口关税=CIF价格×（1-退税率）×关税税率=150×（1-0.12）×0.06=10.8万美元。10.C解析：增值税=（完税价格+关税）×增值税税率=（400+400×0.08）×0.13=60万元。二、多选题1.ABC解析：出口货物退（免）税的范围包括自营出口和代理出口的货物，以及从小规模纳税人购进并持有增值税专用发票的货物。2.ABD解析：完税价格包括离岸价格、运输费用和保险费用，以及佣金费用。3.AB解析：出口货物退（免）税的方式包括免税和退税。4.B解析：购进货物用于生产应税产品的部分可以抵扣进项税额。5.ABD解析：出口货物退（免）税的条件包括货物必须报关出口、取得出口收汇凭证，以及符合国家出口退（免）税政策。6.AB解析：进口货物的关税可以享受优惠税率，包括加工贸易进口设备和科教用品。7.AB解析：出口货物退（免）税的税额计算中，出口货物的离岸价格和退税率会影响退税额。8.ABC解析：购进货物用于免税产品、集体福利和出口的部分不能抵扣进项税额。9.AB解析：出口货物退（免）税的管理要求出口企业必须按规定申报退税，并提供真实有效的申报资料。10.AB解析：进口货物需要缴纳反倾销税或反补贴税的情况包括存在倾销或补贴行为，以及对国内产业造成损害。三、判断题1.×解析：出口货物退（免）税的退税率为征税率，不是增值税税率。2.√解析：进口货物的完税价格包括离岸价格、运输费用和保险费用。3.√解析：出口货物退（免）税的税额计算中，出口货物的离岸价格越高，退税额越高。4.×解析：进口货物的关税税率可以享受优惠税率，如科教用品等。5.√解析：出口货物退（免）税的税额计算中，出口货物的退税率越高，退税额越高。6.×解析：购进货物用于出口的部分不能抵扣进项税额。7.×解析：出口货物退（免）税的税额计算中，出口货物的运输费用越高，退税额越高。8.×解析：进口货物的关税税率可以享受从价税率和从量税率。9.×解析：出口货物退（免）税的税额计算中，出口货物的保险费用越高，退税额越高。10.×解析：购进货物用于简易计税项目的部分不能抵扣进项税额。四、简答题1.出口货物退（免）税的流程：-出口企业向税务机关申请退税；-税务机关审核申报资料；-税务机关批准退税并办理退税手续。2.进口货物的关税计算方法：-关税=完税价格×关税税率；-完税价格包括离岸价格、运输费用和保险费用。3.出口货物退（免）税的政策依据：-《增值税暂行条例》；-《出口货物退（免）税管理办法》；-国家相关税收政策。4.进口货物的增值税计算方法：-增值税=（完税价格+关税）×增值税税率；-完税价格包括离岸价格、运输费用和保险费用。5.出口货物退（免）税的常见问题及解决方法：-申报资料不齐全：补充完整申报资料；-退税延迟：与税务机关沟通，加快审核进度；-退税错误：及时纠正错误并重新申报。五、计算题1.出口关税=100×（1+0.01）×0.05=5万美元；可退增值税=100×（1-0.15）×0.15=12.75万美元。2.进口关税=200×0.2=40万美元；增值税=（200+40）×0.13=33.2万美元；消费税=（200+40）/（1-0.1）×0.1=28万美元。3.出口关税=150×（1-0.12）×0.06=8.28万美元；可退增值税=150×（1-0.12）×0.12=15.84万美元。4.进口关税=300×0.25=75万美元；增值税=（300+75）×0.13=47.25万美元；消费税=（300+75）/（1-0.08）×0.08=34.74万美元。5.出口关税=80×（1-0.18）×0.04=3.84万美元；可退增值税=80×（1-0.18）×0.18=11.04万美元。六、论述题出口货物退（免）税政策对企业的影响及优化建议：出口货物退（免）税政策是国家促进对外贸易发展的重要手段，对企业的影响主要体现在以下几个方面：1.降低企业成本：退（免）税可以降低企业的税收负担，提高企业的利润水平，增强企业的竞争力。2.促进出口增长：退（免）税可以提高出口货物的价格竞争力，促进企业扩大出口规模，增加外汇收入。3.优化资源配置：退（免）税可以引导企业合理配置资源，提高生产效率，推动产业升级。然而，在实际操作中，出口货物退（免）税政策也存在一些问题