卫生院财务科工作制度

PAGE卫生院财务科工作制度一、总则1.目的本工作制度旨在规范卫生院财务科的工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，保障卫生院的资金安全，提高资金使用效益，为卫生院的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于卫生院财务科全体工作人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规及行业标准制定。二、财务人员岗位职责1.财务科长岗位职责负责财务科的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行卫生院的财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务科人员的工作安排、绩效考核和培训指导，提高财务人员的业务水平和综合素质。严格执行国家财经法规和财务制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，按时完成各项财务报表的编制和报送工作。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的原始凭证不予受理，并及时向领导汇报。编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账、对账，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和分析，及时向领导提供准确的财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳岗位职责严格遵守国家现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。严格审核现金收付凭证，对不符合规定的凭证不予办理。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，防止票据丢失和被盗用。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据卫生院的发展规划和年度工作计划，合理编制财务预算。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，确保预算的可靠性和可行性。实行零基预算，一切从实际出发，不考虑以往年度的收支情况，按照预算年度的实际需要和可能进行编制。2.预算编制程序每年第四季度，财务科根据卫生院的发展规划和年度工作计划，制定下一年度的预算编制方案，并向各科室下达预算编制通知。各科室根据预算编制通知的要求，结合本科室的实际情况，编制本科室的年度预算草案，并报送财务科。财务科对各科室报送的数据进行审核、汇总，结合卫生院的总体发展目标和财力状况，编制卫生院年度财务预算草案。年度财务预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。3.预算执行与控制财务科将批准后的年度预算分解到各科室，明确各科室的预算指标和责任。各科室严格按照预算执行，不得擅自调整预算指标。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序办理审批手续。财务科定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的科室，要进行重点监控和督促整改。4.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等不可预见因素，导致预算无法执行或需要调整的，由相关科室提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务科对申请进行审核，提出审核意见后报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，报上级主管部门批准，并按照批准后的调整方案执行。四、收入管理1.收入范围卫生院的收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.医疗收入管理严格执行国家医疗收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。建立健全医疗收费管理制度，明确收费流程和责任，确保医疗收费的准确性和及时性。加强对医疗收费票据的管理，严格按照规定使用和保管收费票据，防止票据丢失和被盗用。定期对医疗收入进行核对和分析，及时发现和纠正收入管理中存在的问题。3.财政补助收入和上级补助收入管理按照国家有关规定，及时、足额地取得财政补助收入和上级补助收入。加强对财政补助收入和上级补助收入的核算和管理，确保专款专用，不得挪作他用。定期向财政部门和上级主管部门报送财政补助收入和上级补助收入的使用情况报告。4.其他收入管理规范其他收入的来源和渠道，确保收入的合法性和合规性。加强对其他收入的核算和管理，及时、足额地将其他收入纳入财务核算。定期对其他收入进行清理和核对，防止收入流失。五、支出管理1.支出原则严格执行国家财经法规和财务制度，按照批准的预算和规定的开支范围及标准进行支出。坚持“厉行节约、勤俭办院”的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。实行支出审批制度，明确审批权限和程序，确保支出的真实性、合法性和合理性。2.支出分类卫生院的支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。3.医疗支出管理严格控制医疗成本，优化医疗资源配置，提高医疗服务质量和效率。加强对医疗支出的核算和管理，按照规定的成本核算方法和标准进行成本核算，定期进行成本分析和控制。建立健全医疗支出审批制度，明确审批权限和程序，对大额医疗支出要实行集体决策。4.财政项目补助支出和科教项目支出管理按照财政部门和上级主管部门的要求，严格执行财政项目补助支出和科教项目支出的预算和管理规定。加强对财政项目补助支出和科教项目支出的核算和监督，确保专款专用，不得挪作他用。定期向财政部门和上级主管部门报送财政项目补助支出和科教项目支出的使用情况报告。5.管理费用和其他支出管理严格控制管理费用和其他支出的规模，优化支出结构，提高资金使用效益。加强对管理费用和其他支出的核算和管理，按照规定的开支范围和标准进行支出，不得超支。建立健全管理费用和其他支出审批制度，明确审批权限和程序，对大额支出要实行集体决策。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守国家现金管理制度，确保现金安全。现金收支要及时入账，做到日清月结，账款相符。银行存款管理：加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款，防止坏账损失。存货管理：加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：按照国家有关规定和卫生院的发展需要，合理编制固定资产购置计划，严格履行审批手续。固定资产核算：按照固定资产核算办法，对固定资产进行准确的核算和管理，及时登记固定资产卡片和总账，定期进行固定资产清查。固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。固定资产处置：对固定资产的处置要严格按照规定的程序办理审批手续，确保固定资产处置的合法性和合规性。3.无形资产无形资产核算：按照无形资产核算办法，对无形资产进行准确的核算和管理，及时登记无形资产卡片和总账。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销，确保无形资产摊销的准确性和合理性。无形资产处置：对无形资产的处置要严格按照规定的程序办理审批手续，确保无形资产处置的合法性和合规性。七、财务内部控制1.内部控制目标确保卫生院财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高资金使用效益，促进卫生院健康发展。2.内部控制原则全面性原则：内部控制涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。制衡性原则：内部控制制度应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：内部控制制度应与卫生院的规模、业务范围、管理水平等相适应，并随着外部环境的变化和卫生院内部管理的需要不断完善。3.内部控制措施不相容职务分离：明确财务科各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度，如记账与审核、出纳与会计、采购与验收等职务要相互分离。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限和程序，对重大财务事项要实行集体决策和联签制度。会计系统控制：按照国家统一的会计制度，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理和安全防范措施，定期进行资产清查，确保资产安全。预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和纠正偏差。运营分析控制：定期对卫生院的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为领导决策提供依据。绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对财务科工作人员的工作业绩进行考核和评价，激励工作人员提高工作效率和质量。八、财务监督与审计1.内部监督财务科定期对自身的财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。卫生院内部审计部门定期对财务科的财务收支、预算执行、内部控制等情况进行审计监督，提出审计意见和建议。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。按照规定定期向社会公布卫生院的财务信息，接受社会监督。九、财务信息化管理1.财务软件应用选用符合国家财务制度和卫生院管理要求的财务软件，确保财务数据的准确性和安全性。对财务软件进行定期维护和升级，保证软件的正常运行。2.财务信息系统安全管理建立健全财务信息系统安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护，防止信息泄露和被篡改。定期对财务信息系统进行备份，确保财务数据的完整性和可恢复性。3.财务信息化人才培养加强对财务人员的信息化培训，提高财务人员的信息化应用水平和操作技能。引进和培养既懂财务又懂信息技术的复合型人才，为卫生院财务信息化建设提供人才支持。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度、财务文件等。2.档案整理与归档财务人员按照规定的会计档案整理方法，对财务档案进行分类、编号、装订和整理。定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案的安全和完整。3.档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年