公共卫生资金工作制度

PAGE公共卫生资金工作制度一、总则（一）目的为加强公共卫生资金管理，提高资金使用效益，保障公共卫生服务工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内涉及公共卫生资金管理、使用的所有部门和人员。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保公共卫生资金的管理和使用合法合规。2.专款专用原则：公共卫生资金必须专项用于公共卫生服务项目，不得挪作他用。3.效益优先原则：优化资金配置，提高资金使用效益，确保公共卫生服务质量和效果。4.公开透明原则：资金管理和使用过程应公开透明，接受社会监督。二、资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公共卫生服务项目计划和工作任务，结合本地区实际情况，科学合理地编制公共卫生资金预算。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据项目经费来源渠道进行预测；支出预算应明确各项公共卫生服务项目的具体支出内容，包括人员经费、业务经费、设备购置等。3.预算编制应遵循“零基预算”原则，对各项支出进行充分论证和审核，确保预算的准确性和合理性。（二）预算审批1.各部门编制的公共卫生资金预算应报本公司/组织财务部门审核。2.财务部门应会同相关业务部门对预算进行综合审核，重点审核预算的合规性、合理性和可行性。3.经审核后的预算报本公司/组织领导审批。领导审批通过后的预算作为公共卫生资金管理和使用的依据。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报应说明调整的原因、内容和金额，并提供相关证明材料。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。凡符合下列条件之一的，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，导致公共卫生服务项目内容和经费标准发生调整的；因不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，影响公共卫生服务工作正常开展，需要增加经费支出的；原预算编制依据发生重大变化，导致预算执行出现较大偏差的。2.预算调整申请应在预算执行过程中及时提出，经本公司/组织领导审批后执行。（五）预算决算1.年度终了，各部门应按照规定编制公共卫生资金决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映公共卫生资金的收支情况和预算执行结果。2.财务部门应会同相关业务部门对决算报告进行审核，并报本公司/组织领导审批。3.经审批后的决算报告作为公共卫生资金管理和使用的总结性文件，应妥善保存，以备查阅。三、资金收入管理（一）收入来源1.政府财政拨款：按照国家和地方政府有关规定，获得的公共卫生专项资金拨款。2.项目经费：通过承担公共卫生服务项目获得的经费收入。3.其他收入：包括社会捐赠、利息收入等与公共卫生资金相关的其他收入。（二）收入确认1.对于政府财政拨款，应按照财政部门下达的拨款文件和相关规定进行确认。2.对于项目经费，应按照项目合同约定和实际完成的工作量进行确认。3.对于其他收入，应按照实际收到的金额进行确认。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对公共卫生资金收入进行准确核算。2.收入核算应设置明细科目，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算的清晰、准确。（四）收入上缴1.对于应上缴财政的公共卫生资金收入，应按照规定及时足额上缴财政。2.上缴财政的收入应按照财政部门要求的方式和时间进行操作，并保留相关上缴凭证。四、资金支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括公共卫生服务人员的工资、奖金、津贴、补贴等。2.业务经费：用于公共卫生服务项目开展所需的办公费、差旅费、会议费、培训费、印刷费、水电费、邮电费等。3.设备购置：购置开展公共卫生服务所需的仪器设备、办公用品等。4.药品及耗材：购买公共卫生服务项目所需的药品、试剂、耗材等。5.其他支出：与公共卫生服务工作相关的其他合理支出。（二）支出审批1.公共卫生资金支出应严格按照审批程序进行。各项支出必须有合法、有效的凭证，并经相关负责人审批签字后，方可办理报销手续。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报本公司/组织领导审批。3.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出，如设备购置、基本建设项目等，应在部门负责人审核签字后，由本公司/组织组织相关专家进行论证，并形成论证报告。论证报告作为支出审批的重要依据，经财务部门审核和本公司/组织领导审批后，方可实施。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对公共卫生资金支出进行准确核算。2.支出核算应设置明细科目，详细记录各项支出的用途、金额、时间等信息，确保支出核算的清晰、准确。（四）支出监督1.建立健全公共卫生资金支出监督机制，加强对资金支出的全过程监督。2.财务部门应定期对公共卫生资金支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正支出过程中存在的问题。3.审计部门应定期对公共卫生资金支出进行审计，确保资金使用的合规性和效益性。五、资金绩效管理（一）绩效目标设定1.在编制公共卫生资金预算时，应同时设定绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与公共卫生服务项目的目标和任务相匹配。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。产出指标应反映公共卫生服务项目的数量、质量、时效等方面的要求；效益指标应反映公共卫生服务项目对人群健康状况改善、疾病预防控制等方面的效果；满意度指标应反映服务对象对公共卫生服务的满意程度。（二）绩效监控1.建立公共卫生资金绩效监控机制，定期对绩效目标的完成情况进行监控。2.绩效监控应采取定量与定性相结合的方式，及时发现绩效目标执行过程中存在的问题，并分析原因，提出改进措施。3.各部门应按照要求定期报送绩效监控报告，报告内容应包括绩效目标完成情况、存在的问题及改进措施等。（三）绩效评价1.年度终了，应对公共卫生资金的使用绩效进行评价。绩效评价应按照设定的绩效目标和评价指标体系进行，全面、客观、公正地评价资金使用的效益和效果。2.绩效评价可采取自评和外部评价相结合的方式。自评由各部门负责组织实施，外部评价可委托专业机构进行。3.绩效评价结果应作为公共卫生资金预算安排、资金分配和项目调整的重要依据。（四）绩效结果应用1.根据绩效评价结果，对绩效目标完成情况好的部门和项目给予表彰和奖励；对绩效目标完成情况差的部门和项目，应责令其限期整改，并相应核减下一年度预算资金。2.将绩效评价结果向社会公开，接受社会监督，提高公共卫生资金使用的透明度和公信力。六、资金风险管理（一）风险识别1.建立公共卫生资金风险识别机制，对资金管理和使用过程中可能存在的风险进行全面识别。2.风险识别应涵盖资金预算、收入、支出、绩效等各个环节，重点关注政策风险、财务风险、管理风险、廉政风险等。（二）风险评估1.对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。2.风险评估可采用定性与定量相结合的方法进行，为风险应对提供依据。（三）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。风险应对措施应包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.对于高风险事项，应采取风险规避措施，如调整预算、暂停项目实施等；对于中风险事项，应采取风险降低措施，如加强内部控制、完善管理制度等；对于低风险事项，可采取风险接受措施，但应密切关注风险变化情况。（四）风险监控1.建立公共卫生资金风险监控机制，对风险应对措施的执行情况进行跟踪和监控。2.风险监控应定期进行，及时发现风险变化情况，并调整风险应对措施。七、资金内部控制（一）岗位设置与职责分工1.按照不相容职务分离的原则，合理设置公共卫生资金管理岗位，明确各岗位的职责和权限。2.不相容职务包括预算编制与审批、资金收入与支出、资金核算与监督、物资采购与验收等。（二）授权审批制度1.建立健全公共卫生资金授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。2.所有资金支出必须按照授权审批制度进行审批，严禁越权审批。（三）会计核算与财务管理制度1.严格执行国家统一的会计制度和财务管理制度，规范公共卫生资金的会计核算和财务管理。2.加强财务人员培训，提高财务人员的业务水平和职业道德素养。（四）财产物资管理制度1.建立健全公共卫生资金财产物资管理制度，加强对物资采购、验收、保管、使用等环节的管理。2.定期对财产物资进行清查盘点，确保财产物资的安全完整。（五）内部审计与监督检查1.加强内部审计工作，定期对公共卫生资金管理和使用情况进行审计。2.建立健全监督检查机制，加强对公共卫生资金管理和使用全过程的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。八、信息管理与公开（一）信息管理1.建立公共卫生资金信息管理系统，对资金预算、收入、支出、绩效等信息进行实时记录和动态管理。2