卫生院财务稽核制度

PAGE卫生院财务稽核制度一、总则（一）制定目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险，提高资金使用效益，特制定本财务稽核制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体财务人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：稽核财务数据必须真实可靠，如实反映卫生院财务状况。3.准确性原则：确保财务核算准确无误，各项收支记录清晰。4.完整性原则：涵盖卫生院所有财务活动，无遗漏。5.及时性原则：及时进行稽核工作，发现问题及时处理。二、稽核机构与人员（一）稽核机构设立独立的财务稽核小组，负责卫生院财务稽核工作的组织与实施。（二）人员组成稽核小组由财务部门负责人担任组长，成员包括具有丰富财务经验的会计、审计人员等。（三）职责分工1.组长职责全面负责财务稽核工作的领导与组织协调。审核稽核工作计划与报告。对重大财务问题提出处理意见。2.成员职责按照分工实施具体稽核工作，收集、整理稽核资料。对稽核中发现的问题进行分析，提出整改建议。撰写稽核工作底稿和报告。三、稽核内容与方法（一）预算管理稽核1.稽核内容预算编制的合理性、完整性，是否符合卫生院发展规划和实际需求。预算执行情况，是否严格按照预算安排支出，有无超预算支出。预算调整的必要性、合规性，是否履行相关审批程序。2.稽核方法查阅预算编制文件、报表，对比实际执行情况。审查预算调整申请及审批文件。实地查看项目执行情况，核实支出与预算的一致性。（二）收入管理稽核1.稽核内容医疗收入、财政补助收入等各类收入的确认是否准确、及时，符合相关规定。收费项目和标准是否合规，有无擅自设立收费项目、提高或降低收费标准。收入票据的使用、管理是否规范，有无虚开、漏开票据等情况。2.稽核方法核对收入账目与相关记录，检查收入确认依据。抽查收费票据，与收费系统数据进行比对。检查收费公示情况，核实收费标准执行情况。（三）支出管理稽核1.稽核内容各项支出的真实性、合法性、合理性，是否符合财务制度和相关规定。支出审批程序是否完善，有无越权审批、审批手续不全等问题。费用报销凭证是否真实、有效，内容是否完整，审批签字是否齐全。专项资金的使用是否专款专用，效益是否达到预期目标。2.稽核方法审查支出凭证，核实支出事项的真实性。检查支出审批流程，查看审批记录。对专项资金项目进行专项审计，评估资金使用效益。（四）资产管理稽核1.稽核内容固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节是否合规，账实是否相符。库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等制度是否健全，有无积压、浪费现象。在途物资的管理是否规范，有无账实不符情况。2.稽核方法实地盘点固定资产，核对账目与实物。检查库存物资出入库记录，盘点库存物资。审查在途物资采购合同及相关记录，核实物资状态。（五）财务报表稽核1.稽核内容财务报表的编制是否符合会计准则和财务制度要求，数据是否准确、完整。报表之间的勾稽关系是否正确，各项目数据是否衔接一致。是否按照规定及时、准确报送财务报表。2.稽核方法对财务报表进行数据核对和逻辑分析。与相关账目、凭证进行比对，核实报表数据来源。四、稽核工作程序（一）制定计划稽核小组根据卫生院财务工作实际情况，制定年度稽核工作计划，明确稽核内容、范围、时间安排和人员分工。（二）实施稽核1.收集资料：稽核人员向被稽核科室或部门收集相关财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、合同等。2.审查分析：对收集的资料进行详细审查，运用核对、计算、分析等方法，查找问题线索。3.实地核实：针对发现的疑问或问题，进行实地调查核实，与相关人员沟通了解情况。（三）撰写报告稽核工作结束后，稽核人员撰写稽核报告，详细阐述稽核情况（包括发现的问题、问题产生的原因）、整改建议等。报告经稽核小组讨论审核后，提交给卫生院领导及相关部门。（四）跟踪整改1.卫生院领导及相关部门根据稽核报告，组织被稽核科室或部门进行整改。2.稽核小组对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。五、稽核结果处理（一）问题分类1.一般问题：对财务工作有一定影响，但不构成重大违规的问题。2.重大问题：严重违反财务制度、法律法规，造成较大经济损失或不良影响的问题。（二）处理方式1.对于一般问题，要求被稽核科室或部门限期整改，提交整改报告。2.对于重大问题：责令立即停止违规行为，采取措施挽回损失。视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、经济处罚或纪律处分。将问题及处理情况