制造业财务管理制度完整汇编

制造业财务管理制度完整汇编第一章总则第一条目的与依据为规范公司财务管理行为，加强财务监督与控制，提高资金使用效益，保障公司资产安全完整，促进公司持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及公司章程，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属各生产单位、职能部门的一切财务活动。公司控股子公司可参照执行，或根据本制度结合自身特点另行制定，并报公司财务部备案。第三条财务管理目标1.确保公司资金的安全与完整，提高资金使用效率。2.规范会计核算，保证会计信息真实、准确、完整、及时。3.有效控制成本费用，提升公司盈利能力。4.保障公司战略规划的财务资源支持，促进公司价值最大化。第四条财务管理基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及公司相关规定。2.统一性原则：公司财务管理实行统一领导、分级管理的体制，财务政策与制度保持统一。3.审慎性原则：财务决策与操作应保持谨慎，充分评估风险，确保稳健经营。4.效益性原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低成本，提高投入产出比。5.内控性原则：建立健全内部控制体系，明确岗位职责，相互监督制约，防范财务风险。第五条管理机构与职责公司财务部是负责财务管理与会计核算的职能部门，在公司总经理领导下开展工作，并接受董事会及上级财务部门的指导与监督。财务部具体职责包括：制度制定与执行、资金管理、会计核算、成本控制、财务分析、预算管理、税务筹划、资产管理等。各部门应配合财务部做好相关财务管理工作。第二章资金管理第六条现金及银行存款管理1.现金管理：严格遵守国家《现金管理暂行条例》，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。2.银行存款管理：公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及总经理批准。定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账、账实相符。大额资金支付应严格履行审批程序。3.票据管理：支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。严禁签发空头支票和远期支票。第七条融资管理1.公司融资活动应根据发展战略和资金需求制定计划，经公司管理层集体决策后实施。2.融资方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，选择融资方式时应综合考虑融资成本、风险及期限。3.融资合同的签订须由法务部门审核，财务部门监督执行。融资资金应专款专用，提高资金使用效益。第八条资金预算管理1.建立全面的资金预算管理制度，涵盖经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入与流出。2.各部门按月、季、年度编制资金预算，财务部汇总平衡后报总经理审批。预算执行过程中应加强监控，对偏差及时分析原因并采取措施。第三章资产管理第九条固定资产管理1.定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。明确固定资产的分类标准和折旧方法。2.购建与验收：固定资产购建应纳入预算管理，大型或关键设备的购置需进行可行性研究。购建完成后，由使用部门、技术部门、财务部门共同验收，办理入库手续。3.日常管理：建立固定资产台账，定期进行清查盘点，做到账、卡、物相符。固定资产的转移、出租、出借、报废、处置等须履行审批手续。4.折旧计提：按照国家规定及公司会计政策，正确计提固定资产折旧，计入相关成本费用。第十条存货管理1.范围：包括原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。2.入库管理：存货采购应执行采购制度，入库时须经质检部门检验合格，仓库保管员验收数量，办理入库单。3.出库管理：严格按照生产计划或销售订单办理出库手续，遵循先进先出原则（或其他适合的计价方法）。4.库存控制：设定合理的库存定额，定期进行存货盘点，对积压、变质、毁损存货及时处理，分析库存差异原因。5.计价与核算：按照会计准则规定，对存货进行准确计价和核算，正确计算存货成本。第十一条无形资产及其他资产管理1.无形资产（如专利、商标、软件等）的取得、摊销、处置应规范管理，确保其价值得到合理体现和保护。2.对长期待摊费用、其他应收款等资产，应定期清理，及时处理异常情况，防止资产流失。第四章成本费用管理第十二条成本核算与控制1.成本核算对象：根据生产特点和管理要求，确定成本核算对象（如产品品种、批次、生产步骤等）。2.成本构成：明确产品成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，并制定相应的归集和分配方法。3.成本控制：从设计、采购、生产、销售等各环节入手，制定成本控制目标和措施。建立标准成本或目标成本制度，对成本差异进行分析和考核。4.成本分析：定期进行成本分析，找出成本升降原因，提出改进措施，降低生产成本。第十三条费用管理1.费用分类：包括管理费用、销售费用、财务费用等，明确各项费用的开支范围和标准。2.报销制度：严格执行费用报销审批流程，报销凭证须真实、合法、完整。对超标准、超范围的费用不予报销。3.预算控制：各项费用支出应纳入预算管理，控制费用总额，提高费用使用效益。第五章销售与收款管理第十四条销售价格管理1.制定产品销售价格策略，明确定价程序和审批权限。产品价格调整需履行相应审批手续。2.对特殊客户、大宗交易的价格优惠，应符合公司规定并经授权批准。第十五条销售合同管理1.销售业务应签订书面合同，合同内容应明确产品规格、数量、价格、交货期、付款方式、违约责任等。2.销售合同须经销售部门、法务部门（或指定人员）审核，重大合同需总经理审批。第十六条发货与收款管理1.严格按照销售合同和发货通知单组织发货，确保货物安全、及时送达客户。2.建立应收账款台账，专人负责应收账款的跟踪、催收。定期与客户对账，对逾期应收账款加大催收力度，并评估坏账风险。3.按照合同约定及时开具销售发票，办理收款手续。对收到的款项及时入账，不得账外循环。第六章采购与付款管理第十七条采购管理1.采购计划：生产部门根据生产计划提出物料需求，采购部门汇总编制采购计划，报财务部门审核及总经理审批。2.供应商管理：建立供应商评估和准入制度，对供应商的资质、信誉、价格、质量、交货期等进行综合评价，选择合格供应商。3.采购执行：大额或重要物资采购应采用招标、询价等方式，确保采购过程公开、公平、公正。签订采购合同，明确双方权利义务。第十八条付款管理1.采购付款应依据采购合同、验收单、发票等原始凭证，经审批后办理。2.严格控制预付款项，确需预付的，须有充分理由并经严格审批。3.采用银行转账等非现金方式支付货款，定期与供应商对账，确保付款准确无误。第七章会计核算管理第十九条会计核算原则严格遵守《企业会计准则》及相关法规，建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整、及时。第二十条会计科目与账簿设置根据公司业务特点和管理需求，设置符合会计准则要求的会计科目和会计账簿，进行复式记账。第二十一条会计凭证与档案管理1.会计凭证的填制和审核应符合规定，确保原始凭证真实合法，记账凭证准确完整。2.会计档案包括会计凭证、账簿、报表、合同等，应按照国家规定定期整理、装订、归档，妥善保管，便于查阅。第二十二条财务报告1.定期编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应经财务负责人审核、总经理批准后对外报送或对内提供。确保报表数据真实可靠，分析说明清晰明了。第八章内部控制与风险管理第二十三条内部控制体系建立健全财务内部控制体系，明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。重点加强对资金、资产、采购、销售等关键环节的控制。第二十四条授权审批制度明确各项经济业务的授权范围、审批权限和审批程序，各级管理人员应在授权范围内行使职权，严禁越权审批。第二十五条内部审计公司内部审计部门（或指定人员）负责对财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性进行监督检查，对发现的问题提出整改建议。第二十六条风险防范识别和评估财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等，建立风险预警机制和应对预案，防范和化解财务风险。第九章财务人员管理第二十七条岗位职责明确财务部门各岗位的职责分工，做到不相容岗位相互分离，如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第二十八条职业道德与继续教育财务人员应遵守职业道德，廉洁自律，客观公正。公司鼓励财务人员参加专业培训和继续教育，提升专业素质和业务能力。第二十九条考核与奖惩建立财务人员考核制度，对工作业绩、职业道德、业务能力等进行综合评价，考核结果与奖惩挂钩。第十章制度的执行与监督第三十条制度宣贯本制度一经批准，财务部负责组织宣贯，确保各部门及相关人员理解并掌握制度内容。第三十一条执行与检查各部门应严格遵守本制度的规定，财务部负责对制度的执行情况进行日常监督和检查。第三十二条责任追究对违反本制度规定，造成公司经济损失或不