矿业公司财务管理制度

矿业公司财务管理制度前言为规范矿业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司资产的安全与完整，维护公司及相关方的合法权益，促进公司持续、健康、稳定发展，依据国家有关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度。本制度旨在为公司财务管理提供系统性的指导和操作规范，确保财务工作有章可循、有据可依，助力公司战略目标的实现。第一章总则第一条适用范围本制度适用于公司及所属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）的一切财务活动。各单位应根据本制度，结合自身特点制定具体的实施细则，并报公司财务管理部门备案。第二条基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规、财经纪律和公司相关规定。2.统一领导、分级管理原则：公司财务工作实行统一领导，在公司整体战略和财务政策框架下，各单位分级负责具体财务管理与核算工作。3.预算控制原则：公司各项经济活动应纳入预算管理，强化预算的编制、执行、控制、分析和考核。4.成本效益原则：各项财务决策和管理行为应兼顾成本与效益，力求以合理的成本获取最大的经济效益。5.风险控制原则：建立健全财务风险预警和控制机制，防范和化解财务风险。6.稳健性原则：财务管理工作应保持稳健，审慎对待各项投资和融资活动，确保公司财务状况的稳定。第三条管理目标1.确保公司资金的安全、完整和有效运作。2.规范会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整和及时。3.优化资源配置，提高资金使用效益和资产运营效率。4.有效控制成本费用，提升公司盈利能力。5.为公司经营决策提供可靠的财务信息支持。第二章资金管理第四条现金管理1.严格执行国家《现金管理暂行条例》，规范现金收付行为。2.公司应设立现金日记账，逐笔登记现金收付，做到日清月结，账实相符。3.严格控制库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。特殊情况下需超限额存放现金的，应报财务负责人批准。4.严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。第五条银行存款管理1.公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及总经理批准，严禁擅自开设账户。2.定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。3.大额资金支付应严格履行审批程序，实行分级授权审批制度。4.加强银行票据管理，包括支票、汇票、本票等，建立领用登记制度，确保票据安全。第六条资金预算与融资管理1.建立全面的资金预算管理制度，对公司经营活动、投资活动和筹资活动的资金流入流出进行统筹规划。2.融资活动应根据公司发展战略和资金需求，选择合适的融资方式和渠道，降低融资成本，控制融资风险。3.重大融资方案须经公司董事会审议批准后方可实施。第三章资产管理第七条固定资产管理1.固定资产的确认、计量、折旧计提、后续支出及处置应严格按照国家会计准则和公司规定执行。2.建立固定资产台账和卡片，定期进行清查盘点，确保资产安全、完整，账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并按规定程序报批处理。3.加强固定资产购建、使用、维护和处置的全过程管理，提高固定资产使用效率，延长使用寿命。对于矿山专用设备、大型机械设备等关键资产，应制定专项维护保养计划。第八条无形资产及其他资产管理1.无形资产（如采矿权、探矿权、专利技术等）的取得、摊销、减值测试及处置应规范管理，充分评估其经济价值和风险。2.加强对存货（如矿石、精矿、燃料、材料等）的管理，建立规范的入库、出库、保管制度，定期盘点，防止积压、毁损和流失。3.对长期待摊费用、递延资产等其他资产，应按规定进行核算和摊销。第九条资产减值管理1.定期对各项资产进行减值测试，对可能发生减值的资产，计提减值准备，确保资产价值的真实反映。2.资产减值准备的计提和转回应严格遵守会计准则和公司审批程序。第四章成本与费用管理第十条成本核算原则1.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和实际成本原则。2.根据矿业生产特点，合理确定成本核算对象（如按矿种、按生产车间或按生产步骤），正确划分成本费用界限。第十一条成本项目与控制1.矿业生产成本一般包括：材料成本（炸药、雷管、钢材、木材、配件等）、燃料及动力成本、人工成本、折旧及摊销、维简费、安全费用、矿山环境治理恢复基金、其他直接费用和制造费用。2.建立成本控制目标责任制，将成本控制指标分解到各部门、各环节，加强成本预算管理和差异分析。3.严格控制非生产性支出，降低管理费用、销售费用和财务费用。各项费用支出应符合公司规定的标准和审批程序。第十二条专项费用管理1.安全生产费用、维简费、矿山环境治理恢复基金等专项费用的提取和使用应严格按照国家规定和公司制度执行，专款专用，确保矿山安全生产和生态环境保护。2.专项费用的使用情况应单独核算，并接受相关部门的监督检查。第五章财务报告与分析第十三条财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和公司内部会计制度的规定，及时、准确、完整地编制月度、季度、半年度和年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应经财务负责人、总经理审核，并按规定报送相关部门和人员。年度财务报告须经会计师事务所审计。第十四条财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行深入分析，揭示存在的问题，提出改进措施和建议。2.财务分析应包括盈利能力分析、偿债能力分析、运营能力分析、发展能力分析等主要内容，并结合公司生产经营实际，关注矿产品价格波动、成本控制、资源储量等关键因素对财务状况的影响。第六章财务监督与内部控制第十五条内部审计监督1.公司内部审计部门负责对财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性进行监督检查。2.对审计中发现的问题，被审计单位应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。第十六条内部控制制度1.建立健全财务内部控制体系，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.重点加强对资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用、资产管理等关键环节的控制。3.定期对内部控制制度的有效性进行评估和完善。第十七条责任追究对于违反国家财经法律法规和本财务管理制度，造成公司经济损失或不良影响的，将视情