基层卫生院财务决算制度

PAGE基层卫生院财务决算制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范基层卫生院财务决算工作，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，为卫生院的决策提供可靠依据，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生院的健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[基层卫生院名称]的财务决算工作，涵盖卫生院各项收入、支出、资产、负债等财务事项。（三）基本原则1.真实性原则：财务决算应如实反映卫生院财务收支状况和经营成果，数据来源真实可靠。2.准确性原则：严格按照财务制度和会计核算方法进行决算，确保数据计算准确无误。3.完整性原则：全面涵盖卫生院所有财务活动，不得遗漏重要信息。4.及时性原则：按照规定的时间节点完成财务决算工作，及时提供相关财务信息。二、财务决算工作组织（一）成立财务决算工作小组由卫生院院长担任组长，财务部门负责人担任副组长，成员包括各科室负责人及相关财务人员。工作小组负责组织、协调和指导财务决算工作，审核决算报表和报告，研究解决决算工作中的重大问题。（二）职责分工1.院长职责：全面领导财务决算工作，对决算结果负责，协调解决决算工作中的困难和问题。2.财务部门负责人职责：具体组织实施财务决算工作，制定决算方案，审核决算报表，撰写决算报告，向工作小组汇报决算工作进展情况。3.各科室负责人职责：负责提供本科室相关财务数据和资料，配合财务部门完成决算工作，对本科室数据的真实性和完整性负责。4.财务人员职责：按照财务制度和会计核算方法进行日常账务处理，收集、整理、汇总财务数据，编制决算报表，协助撰写决算报告。三、财务决算内容（一）收入决算1.医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，按照收费项目分类统计，确保收入数据准确无误。2.财政补助收入：明确各项财政补助的来源、金额和用途，核对与财政部门的拨款记录是否一致。3.上级补助收入：统计上级单位给予的补助收入情况，注明补助项目和金额。4.其他收入：如科教项目收入、捐赠收入等，详细记录收入来源和金额。（二）支出决算1.医疗支出：分为人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等，按照成本核算要求进行分类统计，分析各项支出的合理性。2.财政项目支出：对应财政补助收入的项目支出，详细说明支出用途和金额，确保专款专用。3.其他支出：包括管理费用、其他业务支出等，准确记录各项支出情况。（三）资产决算1.流动资产：清查货币资金、应收账款、存货等流动资产的期末余额，核实资产的真实性和完整性，分析资产的流动性和周转情况。2.固定资产：盘点固定资产的数量、原值、累计折旧、净值等，检查固定资产的购置、使用、处置等情况是否符合规定，确保固定资产账实相符。3.无形资产：统计无形资产的种类、原值、累计摊销、净值等，关注无形资产的价值变化和摊销情况。（四）负债决算1.流动负债：核算短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等流动负债的期末余额，分析负债的构成和偿债能力。重点关注应付账款的账龄结构，对应付职工薪酬的计提和发放情况进行核实。2.非流动负债：统计长期借款、长期应付款等非流动负债的金额和期限，评估卫生院的长期偿债压力。四、财务决算流程（一）准备阶段1.财务部门制定财务决算工作方案，明确工作任务、时间安排和人员分工。2.组织相关人员学习财务决算制度和相关法律法规，熟悉决算工作要求。3.收集、整理各类财务凭证、账簿、报表等资料，确保资料齐全、完整。（二）数据核对与清理阶段1.财务人员对各项收入、支出、资产、负债数据进行核对，检查数据的准确性和一致性。2.清理往来款项，核实债权债务的真实性，对长期挂账的款项进行分析和处理。3.盘点固定资产和存货，核对账实是否相符，对盘盈、盘亏的资产进行记录和说明。（三）报表编制阶段1.根据核对后的财务数据，按照规定的决算报表格式和内容进行编制。2.编制资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表等决算报表，确保报表数据准确、逻辑清晰。3.对报表中的重要数据和变动情况进行分析说明，提供必要的附注信息。（四）审核与汇总阶段1.财务部门负责人对编制好的决算报表进行初审，检查报表的准确性和完整性，对发现的问题及时进行调整和修正。2.工作小组对决算报表进行审核，重点审核数据的真实性、合理性以及与相关政策法规的符合性，提出审核意见。3.根据审核意见对决算报表进行修改完善，然后进行汇总，形成卫生院年度财务决算报告。（五）报告撰写与报送阶段1.财务部门撰写财务决算报告，报告应包括决算工作概述、财务状况分析、收支情况分析、资产负债情况分析、存在问题及建议等内容。2.决算报告经院长审核签字后，按照规定的时间和要求报送上级主管部门、财政部门等相关单位。五、财务决算审核（一）内部审核1.财务部门内部设立审核岗位，对决算报表进行交叉审核，确保数据准确无误。2.工作小组对决算报告进行集体审核，重点关注决算数据的真实性、合理性、完整性以及与卫生院实际情况的相符性，对审核中发现的问题及时进行讨论和决策。（二）外部审核1.按照财政部门要求，聘请具有资质的会计师事务所对卫生院财务决算进行审计，出具审计报告。2.配合审计机构的工作，提供必要的资料和解释，对审计提出的意见和建议认真落实整改。六、财务决算分析（一）财务状况分析1.分析资产负债结构，评估卫生院资产的质量和负债水平，判断偿债能力和财务风险。2.关注流动资产的周转情况，分析存货、应收账款等资产的管理效率。3.研究固定资产的构成和使用状况，评估固定资产的配置合理性和利用效益。（二）收支情况分析1.对比分析不同年度的收入、支出变化情况，分析收入增长或下降的原因，以及支出增减的合理性。2.分析各项收入来源的占比和变化趋势，评估收入结构的稳定性和可持续性。重点关注医疗收入的构成和增长情况，分析其对卫生院经济运行的影响。3.剖析各项支出的分布和变动情况，特别是人员经费、卫生材料费、药品费等主要支出项目的变化原因，评估成本控制效果。（三）成本效益分析1.计算医疗服务成本，分析成本构成和变动趋势，评估成本控制措施的有效性。2.分析医疗服务收入与成本之间的关系，计算成本收益率、收支结余率等指标，评估卫生院的经济效益。3.从社会效益角度，分析卫生院在提供基本医疗服务、公共卫生服务等方面的投入与产出，评估其对保障居民健康、促进社会和谐的贡献。（四）财务指标分析1.计算并分析流动比率、速动比率、资产负债率、应收账款周转率、存货周转率等财务指标，评价卫生院的财务流动性、偿债能力和运营效率。2.通过与同行业平均水平或标杆单位进行对比，找出差距和优势，为卫生院的财务管理和决策提供参考依据。（五）存在问题及建议1.根据财务决算分析结果，总结卫生院财务管理中存在的问题，如收入结构不合理、成本控制薄弱、资产运营效率低下等。2.针对存在的问题提出切实可行的建议，如优化收入结构、加强成本管理、提高资产利用效率等，为卫生院的发展提供决策支持。七、财务决算资料管理（一）资料收集与整理1.在财务决算过程中，及时收集、整理各类财务资料，包括凭证、账簿、报表、文件、合同等。2.对收集到的资料进行分类、编号、装订，确保资料的完整性和规范性。（二）资料归档1.将整理好的财务决算资料按照档案管理要求进行归档，建立专门的档案库或档案柜。2.编制档案目录，便于查询和检索。（三）资料保管期限1.按照国家档案管理规定，确定财务决算资料的保管期限，一般为[X]年。2.在保管期限内，妥善保管资料，防止资料损坏、丢失或泄露。（四）资料查阅与使用1.严格执行资料查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅财务