2026年企业风险管理内部控制与审计流程模拟题集

2026年企业风险管理：内部控制与审计流程模拟题集一、单选题（每题2分，共20题）1.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，内部控制设计应优先考虑的是（）。A.采购审批权限集中化B.供应商准入的独立评估C.采购价格的历史对比分析D.采购记录的电子化存储2.内部审计部门在评估财务报告内部控制有效性时，应重点关注的环节是（）。A.资产盘点程序的执行情况B.成本核算方法的合理性C.财务报表编制的及时性D.内部控制缺陷的整改跟踪3.某科技公司因员工离职带走了核心客户资料，导致业务中断，该风险属于（）。A.运营风险B.法律合规风险C.信息系统风险D.战略风险4.内部控制自我评估报告中，对于“重要缺陷”的描述应包含哪些要素？（）A.风险发生的可能性与影响程度B.审计意见类型与整改期限C.内部控制缺陷的整改责任人D.以上所有要素5.某零售企业通过POS系统监控销售数据，以发现异常交易，该控制措施属于（）。A.预防性控制B.检查性控制C.分权制衡控制D.职责分离控制6.内部审计师在测试采购订单审批流程时，应选择哪种抽样方法更适用于发现舞弊？（）A.分层抽样B.等距抽样C.随机抽样D.逻辑抽样7.《企业内部控制基本规范》要求企业建立内部控制缺陷管理机制，其中“一般缺陷”的定义是（）。A.可能导致重大损失或违规B.未能实现控制目标但影响有限C.内部控制设计合理但执行不到位D.仅影响部分业务流程的效率8.某银行采用“双人复核”制度控制柜台交易风险，该措施属于（）。A.人工控制B.自动化控制C.信息系统控制D.预警性控制9.内部审计报告中的“关键审计发现”应强调（）。A.控制缺陷的具体整改措施B.风险评估结果的变化趋势C.内部控制设计的有效性D.审计期间的审计范围10.某集团企业通过子公司交叉审计来评估内部控制有效性，该做法属于（）。A.内部控制自我评估B.内部审计复核C.专项审计调查D.轮换审计责任二、多选题（每题3分，共10题）1.企业建立内部控制时应考虑的因素包括（）。A.行业监管要求B.业务规模与复杂性C.员工胜任能力D.信息系统依赖程度2.内部审计部门在评估内部控制有效性时，应关注哪些控制要素？（）A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.控制活动3.某医药企业因供应商资质审核不严导致药品质量问题，该风险可能涉及（）。A.采购风险B.产品质量风险C.合规风险D.供应链中断风险4.内部审计报告中的“审计建议”应具备的特点包括（）。A.可操作性强B.与风险评估结果相关C.具有优先级排序D.明确责任部门5.某制造企业通过设置安全门禁和权限管理控制生产车间访问，该措施属于（）。A.物理控制B.人工控制C.信息系统控制D.组织控制6.内部控制自我评估流程中，关键步骤包括（）。A.制定评估方案B.实施控制测试C.汇总评估结果D.编写评估报告7.内部审计师在测试固定资产盘点程序时，应关注哪些环节？（）A.盘点范围是否全面B.盘点记录的准确性C.盘点差异的调整程序D.盘点责任的分配8.某金融机构通过定期进行压力测试来评估流动性风险，该措施属于（）。A.预防性控制B.检查性控制C.报告性控制D.风险应对控制9.内部控制缺陷的分类标准包括（）。A.风险影响程度B.控制设计或执行缺陷C.审计发现的重要性D.整改期限的紧迫性10.内部审计部门在评估内部控制时，应考虑哪些外部因素？（）A.行业监管政策B.市场竞争环境C.法律法规变化D.宏观经济形势三、判断题（每题2分，共10题）1.内部控制的有效性评估仅需每年进行一次即可。（×）2.内部审计师在执行控制测试时，应采用统计抽样方法确保样本代表性。（√）3.企业内部控制缺陷的整改责任应由内部审计部门承担。（×）4.信息系统控制测试时，内部审计师应关注系统日志的完整性与可追溯性。（√）5.内部控制自我评估报告应由企业管理层最终审批发布。（√）6.内部控制设计合理但执行不到位，仍可被视为有效控制。（×）7.内部审计报告中的“审计结论”应与风险评估结果直接挂钩。（√）8.企业内部控制规范要求所有业务流程必须设置双重控制。（×）9.内部控制缺陷整改期限一般不超过6个月。（×）10.内部审计部门在评估内部控制时，可完全依赖子公司自行提交的评估报告。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述内部控制五要素及其在企业风险管理中的作用。2.某企业因内部控制缺陷导致财务舞弊，内部审计部门应如何开展后续审计？3.结合2026年行业监管趋势，企业如何优化采购环节的内部控制设计？4.内部审计报告中的“审计发现”应包含哪些核心内容？五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某电商平台因数据泄露导致用户隐私受损，外部监管机构要求其整改内部控制。内部审计部门应如何评估整改效果？2.某制造企业因供应商管理缺陷导致原材料质量不稳定，内部审计部门应如何设计控制测试程序？答案与解析一、单选题答案1.B（供应商准入独立评估能降低舞弊风险，采购审批权限集中化可能导致权力滥用。）2.B（成本核算方法直接影响财务报告准确性，资产盘点和报表编制是辅助环节。）3.A（员工离职带走的客户资料属于运营中断风险。）4.D（重要缺陷需描述风险程度、整改责任人等要素。）5.B（POS系统监控属于事后检查，发现异常交易。）6.C（随机抽样适用于舞弊测试，其他方法可能遗漏异常。）7.B（一般缺陷影响有限，重大缺陷才会导致损失或违规。）8.A（双人复核是人工控制措施。）9.C（关键审计发现强调控制设计的有效性。）10.D（交叉审计属于轮换审计责任。）二、多选题答案1.ABCD（行业监管、业务规模、员工能力、系统依赖均影响内部控制设计。）2.ABCD（五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督活动。）3.ABCD（涉及采购、产品质量、合规、供应链风险。）4.ABCD（可操作、与风险相关、优先级排序、责任明确。）5.AB（安全门禁属于物理控制，权限管理属于人工控制。）6.ABCD（评估流程包括方案制定、测试、汇总、报告。）7.ABCD（盘点范围、记录准确性、差异调整、责任分配均需关注。）8.B（压力测试属于检查性控制，评估风险应对能力。）9.ABC（分类标准包括风险影响、缺陷类型、审计重要性。）10.ABCD（外部因素包括监管政策、市场竞争、法律变化、宏观经济。）三、判断题答案1.×（应每年评估，并定期开展专项审计。）2.√（统计抽样能确保样本代表性。）3.×（整改责任由业务部门承担，审计部门负责评估。）4.√（系统日志是信息系统控制的关键。）5.√（管理层需审批发布。）6.×（执行不到位即无效控制。）7.√（审计结论需基于风险评估。）8.×（双重控制并非强制要求。）9.×（整改期限一般为3个月，重大缺陷需更长时间。）10.×（需独立验证子公司评估报告。）四、简答题答案1.五要素及其作用：-控制环境（基础，如管理层诚信、组织架构）；-风险评估（识别关键风险）；-控制活动（具体措施，如审批、职责分离）；-信息与沟通（确保信息准确传递）；-监督活动（持续监控有效性）。2.后续审计步骤：-确认舞弊原因及影响范围；-评估整改措施有效性；-复查整改后的控制执行情况；-发布审计报告并提出建议。3.优化采购控制：-完善供应商准入审核；-建立采购价格动态监控机制；-引入电子化采购平台提高透明度；-定期开展采购风险评估。4.审计发现核心内容：-控制缺陷的具体描述；-风险发生的可能性与影响；-已采取的整改措施；-审计建议的优先级。五、案例分析题答案1.电商平台数据泄露整改评估：-确认整