2026年教育培训热点教育税收优惠政策实践应用问题库

2026年教育培训热点：教育税收优惠政策实践应用问题库一、单选题（共5题，每题2分）1.某民办学校在2026年收到学生家长捐赠的设备一批，根据现行教育税收优惠政策，该学校处理该批设备所得应如何税务处理？A.全部免税B.捐赠收入部分免税，处理所得部分征税C.全部征税D.免征增值税，免征企业所得税2.某培训机构2026年取得技术服务收入100万元，符合小微企业增值税减免政策，其适用的增值税税率应为多少？A.0%B.3%（减按1%）C.6%D.9%3.某教育机构在上海市2026年申请增值税留抵退税，其适用的退税比例主要依据以下哪个指标？A.企业资产规模B.企业员工人数C.增值税留抵税额D.企业纳税信用等级4.某企业2026年通过股权投资方式支持乡村教育发展，其投资符合条件的可享受哪些税收优惠？A.股权投资抵扣应纳税所得额50%B.股权投资抵扣应纳税所得额30%C.股权投资全额免税D.股权投资抵扣应纳税所得额100%5.某高校2026年开展继续教育项目，其取得的收入应如何分类核算以享受税收优惠？A.全部作为经营收入B.全部作为公益性收入C.按比例分为经营收入和公益性收入D.根据项目性质分类核算二、多选题（共5题，每题3分）1.某教育机构2026年符合小型微利企业条件，其应纳税所得额不超过100万元时，适用的所得税优惠政策包括哪些？A.企业所得税减按12.5%计入应纳税所得额B.企业所得税减按50%计入应纳税所得额C.实行按6%的征收率计征增值税D.实行核定征收企业所得税2.某培训机构在2026年取得政府购买服务收入，符合免税条件，其免税收入应如何核算？A.直接冲减收入B.在利润表中单独列示C.视同捐赠进行处理D.不影响企业所得税纳税基数3.某教育机构在广东省2026年申请研发费用加计扣除，其可享受的扣除比例包括哪些？A.研发费用实际发生额的100%B.研发费用实际发生额的150%C.研发费用实际发生额的175%D.研发费用实际发生额的200%4.某民办学校2026年通过捐赠方式支持教育事业发展，其捐赠收入符合条件的可享受哪些税收优惠？A.捐赠收入全额免税B.捐赠收入部分抵扣应纳税所得额C.捐赠收入全额抵扣增值税进项税额D.捐赠收入不计入企业所得税应纳税所得额5.某教育机构在北京市2026年申请留抵退税，其适用的退税政策包括哪些？A.当年新增留抵税额100%退税B.上年结转留抵税额50%退税C.留抵税额超过免抵退税额的部分，当年退还50%D.留抵税额超过免抵退税额的部分，当年退还100%三、判断题（共5题，每题2分）1.教育机构2026年取得的捐赠收入，只要符合条件即可全额免税，无需进行专项管理。（正确/错误）2.某培训机构2026年符合小微企业增值税减免政策，其增值税应纳税额可直接减半征收。（正确/错误）3.某高校2026年开展继续教育项目，其取得的收入全部作为公益性收入即可享受免税优惠。（正确/错误）4.某教育机构2026年通过股权投资方式支持乡村教育发展，其投资可全额抵扣应纳税所得额。（正确/错误）5.某民办学校2026年申请增值税留抵退税，其退税比例主要依据企业纳税信用等级。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述教育机构2026年申请增值税留抵退税的具体流程。2.某教育机构2026年符合小型微利企业条件，其应纳税所得额不超过100万元时，如何计算实际应缴企业所得税？3.某教育机构2026年通过捐赠方式支持教育事业发展，其捐赠收入符合条件的具体条件有哪些？五、计算题（共2题，每题10分）1.某培训机构2026年取得技术服务收入100万元，符合小微企业增值税减免政策，其应缴纳的增值税为多少？（假设增值税税率为6%）2.某高校2026年开展继续教育项目，取得收入200万元，其中公益性收入100万元，经营收入100万元。假设其企业所得税税率为25%，计算其应缴纳的企业所得税。六、案例分析题（共2题，每题15分）1.某教育机构2026年在上海市开展业务，取得增值税留抵税额50万元，上年度结转留抵税额20万元。假设其适用留抵退税政策为当年新增留抵税额100%退税，上年结转留抵税额50%退税，计算其可退还的增值税留抵税额。2.某民办学校2026年收到学生家长捐赠的设备一批，价值100万元，用于改善教学设施。假设该学校符合教育税收优惠政策，计算其处理该批设备所得的税收处理方式。答案与解析一、单选题1.B解析：根据《企业所得税法实施条例》第八十四条，企业接受捐赠的资产，应计入应纳税所得额。但用于公益事业的捐赠收入可部分免税。2.B解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2026年第1号），小规模纳税人增值税应纳税额减按1%征收率征收。3.C解析：上海市留抵退税政策主要依据企业增值税留抵税额，退税比例与企业规模、行业无关。4.A解析：根据《关于支持乡村产业发展和乡村振兴税收优惠政策的公告》（2026年第2号），企业通过股权投资支持乡村教育发展的，可抵扣应纳税所得额50%。5.D解析：高校继续教育收入应按项目性质分类核算，部分可作为公益性收入享受免税优惠。二、多选题1.BD解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元时，所得税减按50%计入应纳税所得额，实行核定征收企业所得税。2.BD解析：政府购买服务收入符合条件的可免税，应在利润表中单独列示，不影响企业所得税纳税基数。3.BC解析：广东省研发费用加计扣除比例为150%和175%。4.AD解析：符合条件的捐赠收入可全额免税，不计入企业所得税应纳税所得额。5.AC解析：北京市留抵退税政策为当年新增留抵税额100%退税，留抵税额超过免抵退税额的部分，当年退还50%。三、判断题1.错误解析：捐赠收入需进行专项管理，并在年度汇算清缴时申报。2.正确解析：小微企业增值税减免政策为减按1%征收率征收。3.错误解析：继续教育收入需按比例分类核算，并非全部免税。4.错误解析：股权投资抵扣应纳税所得额为50%，而非全额。5.错误解析：退税比例主要依据留抵税额，与企业纳税信用等级无关。四、简答题1.简述教育机构2026年申请增值税留抵退税的具体流程。答：（1）企业需在增值税申报表中填写留抵退税申请；（2）提交相关证明材料，如留抵税额明细表；（3）税务机关审核后，将退税款项拨付至企业账户。2.某教育机构2026年符合小型微利企业条件，其应纳税所得额不超过100万元时，如何计算实际应缴企业所得税？答：实际应缴企业所得税=应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×10%。3.某教育机构2026年通过捐赠方式支持教育事业发展，其捐赠收入符合条件的具体条件有哪些？答：（1）捐赠对象为符合条件的公益性组织；（2）捐赠资金用于教育事业；（3）捐赠收入专款专用。五、计算题1.某培训机构2026年取得技术服务收入100万元，符合小微企业增值税减免政策，其应缴纳的增值税为多少？（假设增值税税率为6%）解：实际应缴增值税=100万元×6%×50%=3万元。2.某高校2026年开展继续教育项目，取得收入200万元，其中公益性收入100万元，经营收入100万元。假设其企业所得税税率为25%，计算其应缴纳的企业所得税。解：公益性收入免税，经营收入应纳税=100万元×25%=25万元。六、案例分析题1.某教育机构2026年在上海市开展业务，取得增值税留抵税额50万元，上年度结转留抵税额20万元。假设其适用留抵退税政策为当年新增留抵税额100%退税，上年结转留抵税额50%退税，计算其可退还的增值税留抵税额。解：当年新增留抵税额退税=50万元×100%=50万元；上年结转留抵税额退税=20万元×50%=