2026年企业内审师职业水平考试试题集及解题方法

2026年企业内审师职业水平考试试题集及解题方法一、单项选择题（共10题，每题1分）说明：每题只有一个最符合题意的选项。1.某制造企业内审员在审核采购流程时，发现供应商资质文件未定期更新。根据ISO9001标准，此问题最可能违反哪项条款？A.7.4采购过程B.4.1总要求C.6.3人员能力D.8.5测量设备控制2.一家医药公司内审员发现实验室记录保存期限不符合GMP要求。根据风险评估原则，此问题属于哪种风险类型？A.操作风险B.法律合规风险C.战略风险D.声誉风险3.某商业银行内审员抽查信贷审批流程，发现部分员工未严格执行三级审批制度。根据控制活动原则，此问题最可能涉及哪种控制缺陷？A.授权批准B.职责分离C.对账程序D.分批处理4.一家电商平台内审员发现客服系统日志未完整记录异常交易操作。根据信息安全标准，此问题最可能违反哪项要求？A.A.12.5事件响应B.A.13访问控制C.A.14数据备份D.A.9加密技术5.某建筑企业内审员发现项目进度报告未按月度更新。根据项目管理标准（如PMBOK），此问题最可能违反哪项过程组原则？A.启动过程组B.执行过程组C.监控过程组D.收尾过程组6.一家食品加工厂内审员发现冷链运输记录存在缺失。根据HACCP体系，此问题最可能涉及哪种前提计划（PRP）？A.人员培训B.资源分配C.清洁消毒D.监测系统7.某上市公司内审员发现财务报表附注中未披露关联方交易。根据《企业会计准则》，此问题最可能违反哪项要求？A.列报要求B.计量要求C.可理解性要求D.完整性要求8.一家物流公司内审员发现仓库盘点程序未执行双人复核。根据存货管理标准，此问题最可能涉及哪种控制措施？A.存货盘点B.存货计价C.存货保管制D.存货审批制9.某医疗机构内审员发现电子病历系统存在权限滥用风险。根据HIPAA标准，此问题最可能违反哪项隐私保护条款？A.164.308(e)(1)访问控制B.164.504(b)数据最小化C.164.510(a)审计控制D.164.404(a)安全措施10.一家制造业内审员发现设备维护记录未按周期更新。根据OHSAS18001标准，此问题最可能违反哪项条款？A.4.3.1职业健康安全方针B.6.1应急准备和响应C.7.3运行控制D.5.2目标答案：1A、2B、3B、4B、5C、6D、7D、8A、9A、10C二、多项选择题（共5题，每题2分）说明：每题有多个符合题意的选项，全部选对得满分，少选得部分分。1.某零售企业内审员发现库存管理系统存在以下问题：①数据导入错误；②盘点周期过长；③异常波动未预警。根据内部控制框架，这些问题可能涉及哪些控制缺陷？A.数据完整性控制B.存货保控制度C.风险评估流程D.运营效率控制E.职责分离机制2.一家外贸公司内审员发现出口报关流程存在以下风险：①单证不符导致罚款；②关税计算错误；③运输延误未及时处理。根据风险应对策略，哪些属于风险规避措施？A.委托专业报关行B.建立备用报关渠道C.优化报关系统D.加强员工培训E.限制高风险业务3.某化工企业内审员发现实验室安全管理体系存在以下问题：①通风设备未定期检测；②化学品存储未分区隔离；③应急演练记录不完整。根据安全管理体系标准，这些问题最可能违反哪些条款？A.4.1总要求B.6.1资源C.7.2职责D.8.9运行E.10绩效评价4.一家电信运营商内审员发现客户服务系统存在以下问题：①投诉响应超时；②数据泄露未及时通报；③服务质量未量化考核。根据服务质量管理体系（如ISO20000），这些问题可能涉及哪些维度？A.可靠性B.响应性C.安全性D.完整性E.效率性5.某能源企业内审员发现环境管理体系存在以下问题：①污染监测数据造假；②废物处理记录不完整；③环保培训覆盖率低。根据环境管理标准，这些问题最可能违反哪些条款？A.4.3环境方针B.5.1资源C.6.1实施D.7.2能力E.9.1监测和测量答案：1ABD、2AE、3ABD、4ABC、5ACD三、判断题（共10题，每题1分）说明：请判断下列说法是否正确。1.ISO9001:2015标准要求企业必须建立文件化程序，但允许使用电子化记录替代纸质记录。（√）2.根据《企业内部控制基本规范》，企业应当对内部控制缺陷进行分类管理，但无需区分重大缺陷和重要缺陷。（×）3.根据《网络安全法》，企业必须对个人信息进行加密存储，但非关键数据可例外处理。（×）4.根据项目管理标准，项目章程应由项目发起人批准，但无需包含高层管理者的支持承诺。（×）5.根据HACCP体系，危害分析必须由经过培训的食品安全小组定期进行，但无需记录分析结果。（×）6.根据《会计法》，企业财务报表必须由注册会计师审计，但上市公司可豁免此要求。（×）7.根据OHSAS18001标准，企业必须制定应急预案，但无需定期演练。（×）8.根据ISO14001标准，环境目标必须可测量，但无需与组织整体战略相关联。（×）9.根据《反不正当竞争法》，企业可以对员工进行商业秘密培训，但无需签订保密协议。（×）10.根据《劳动合同法》，企业可以设定试用期，但试用期工资不得低于当地最低工资标准。（√）答案：1√、2×、3×、4×、5×、6×、7×、8×、9×、10√四、简答题（共4题，每题5分）说明：请简述下列问题，要求内容完整、逻辑清晰。1.简述ISO9001:2015标准中“过程方法”的核心原则及其在企业管理中的应用价值。答案：-核心原则：①将活动和相关资源作为过程进行管理，可以更高效地得到期望的结果；②理解和关注过程的相互作用，优化整体绩效。-应用价值：-有助于企业识别关键业务流程，明确各环节输入输出；-通过过程监控和改进，提升运营效率和质量；-符合PDCA循环管理思想，促进持续改进。2.简述风险评估的基本步骤及其在内部控制中的应用。答案：-基本步骤：①识别风险（如财务风险、运营风险、合规风险）；②分析风险（评估可能性与影响）；③评价风险（确定风险等级）。-内部控制应用：-帮助企业优先配置资源，针对高风险领域设计控制措施；-识别控制缺陷，完善内部控制体系；-满足监管要求（如《企业内部控制基本规范》）。3.简述HACCP体系中的“前提计划（PRP）”及其重要性。答案：-PRP包括：①健康和卫生条件（人员健康、洗手设施）；②资源分配（清洁消毒设备）；③清洁消毒；④监测系统（温度、时间记录）。-重要性：-为食品安全控制提供基础保障；-降低危害发生的概率；-满足GMP、HACCP等标准要求。4.简述内审员在发现重大不符合项时应采取的步骤。答案：-①确认不符合事实，收集证据（如记录、访谈）；-②向受审核方管理层报告，明确问题严重性；-③协助制定纠正措施，确保措施有效性；-④跟踪验证纠正效果，关闭不符合项。五、案例分析题（共2题，每题10分）说明：请根据案例情境，回答问题，要求分析合理、措施可行。1.【案例】某医药公司内审员在审核药品生产车间时发现：①部分批记录未按GMP要求签字；②温湿度监控设备未校准；③清洁消毒记录存在伪造现象。问题：-请分析上述问题可能导致的严重后果；-请提出至少三项纠正措施及预防措施。答案：-可能后果：①产品质量不可控，导致召回甚至禁售；②违反GMP要求，面临行政处罚；③患者健康风险。-纠正措施：①重新培训相关人员，确保记录规范；②立即校准所有监控设备；③查处伪造记录责任人，完善监督机制。-预防措施：①建立电子审批系统，杜绝手工伪造；②定期第三方校验设备；③加强内部审计。2.【案例】某银行内审员在审核信贷审批流程时发现：①部分信贷经理未严格执行三级审批；②客户资料未加密存储；③逾期贷款催收记录不完整。问题：-请分析上述问题可能导致的金融风险；-请提出至少两项控制改进建议。答案：-金融风险：①资产质量下降，增加不良贷款；②数据泄露导致客户投诉和监管处罚；③违反反洗钱要求。-控制改进建议：①推行自动化审批系统，强制执行流程；②对敏感数据实施分级加密，加强访问权限管理；③建立逾期贷款电子台账，完善催收流程。答案与解析一、单项选择题1.A|2.B|3.B|4.B|5.C|6.D|7.D|8.A|9.A|10.C解析：1.ISO9001:2015的7.4条款明确要求企业建立并保持对供应商的合格评价程序，未定期更新资质违反此条款。6.HACCP体系要求建立监控系统，记录温度、时间等关键控制点，缺失监测系统违反PRP中的“监测系统”。二、多项选择题1.ABD|2.AE|3.ABD|4.ABC|5.ACD解析：5.环境管理标