税务比武考试题及答案

税务比武考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行增值税基本税率是()A.13%B.9%C.6%D.3%2.企业所得税的税率一般是()A.15%B.20%C.25%D.30%3.个人所得税中综合所得适用的税率是()A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率4.房产税从价计征的税率是()A.1.2%B.12%C.4%D.6%5.以下不属于消费税征税范围的是()A.白酒B.护肤护发品C.游艇D.木制一次性筷子6.城市维护建设税的计税依据不包括()A.增值税B.消费税C.关税D.实际缴纳的增值税和消费税7.印花税中，借款合同的税率是()A.万分之五B.万分之三C.万分之零点五D.千分之一8.税收的本质是国家凭借政治权力实现的()A.一般分配关系B.特殊分配关系C.强制分配关系D.有偿分配关系9.税收法律关系的主体是()A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局10.以下不属于税收特征的是()A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性二、多项选择题（每题2分，共10题）1.增值税的征税范围包括()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产2.企业所得税的收入总额包括()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益3.个人所得税专项附加扣除项目有()A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.消费税的计税方法有()A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税5.以下属于资源税征税范围的有()A.原油B.天然气C.煤炭D.盐6.土地增值税的扣除项目包括()A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金7.税收征管的主要环节包括()A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查8.税务行政处罚的种类有()A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件9.以下属于税收筹划方法的有()A.利用税收优惠政策B.转让定价C.成本费用调整D.延期纳税10.税收法律关系的客体包括()A.货币B.实物C.行为D.无形资产三、判断题（每题2分，共10题）1.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。()2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()3.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。()4.消费税只在生产环节征收。()5.资源税实行从价计征或者从量计征。()6.土地增值税实行超率累进税率。()7.税务登记包括设立登记、变更登记和注销登记。()8.税收保全措施可以由税务机关直接执行，不需要经过批准。()9.税收筹划是合法的避税行为。()10.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实决定的。()四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。2.企业所得税的税前扣除原则有哪些？3.个人所得税专项附加扣除的意义是什么？4.简述税收征管的重要性。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强税收征管以提升税收遵从度。2.分析税收筹划对企业和国家的影响。3.探讨消费税改革对消费市场的影响。4.谈谈如何优化个人所得税制度以促进社会公平。答案一、单项选择题1.A2.C3.B4.A5.B6.C7.C8.B9.C10.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC三、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题1.增值税特点：一是不重复征税；二是逐环节征税、税基广泛；三是实行价外税制度，税负最终由消费者承担；四是采用凭发票注明税款抵扣制度。2.企业所得税税前扣除原则有：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。3.个人所得税专项附加扣除能减轻纳税人税收负担，考虑个人实际支出差异，使税负更公平合理，也有助于促进教育、医疗、住房等领域发展。4.税收征管重要性体现在保证税收收入及时足额入库，贯彻税收政策法规，维护税收秩序，促进经济健康发展，加强对纳税人的管理和服务等。五、讨论题1.加强税收征管提升遵从度，可完善法律法规，规范执法；加强宣传教育，提高纳税意识；利用科技手段，精准监管；优化纳税服务，降低遵从成本。2.对企业，可降低税负、增加利润、提高竞争力。对国家，短期可能减少税收，但长远看能促进企业发展，扩大税基；且规范企业行为，利于税收征管。3.消费税改革若提高