卫生局财务监督管理制度

PAGE卫生局财务监督管理制度一、总则（一）目的为加强卫生局财务管理，规范财务行为，强化财务监督，确保资金安全、合理、有效使用，提高资金使用效益，保障卫生局各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理和监督。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖卫生局所有财务活动，确保财务管理无死角。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，保障卫生局事业发展目标的实现。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置卫生局应设立独立的财务部门，负责全局财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和出纳人员，明确岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对财务收支进行审核监督，确保各项收支合法合规。3.定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息和建议。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳人员职责1.办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。4.定期与会计核对账目，保证账账相符。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核机制，对其工作表现、业务能力等进行考核评价，考核结果作为岗位调整、薪酬待遇等的依据。三、预算管理（一）预算编制1.卫生局应按照国家预算编制要求，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报原审批部门批准。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度与工作计划相匹配。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则，严格控制调整范围和幅度。2.因政策变化、事业发展需要等原因确需调整预算的，应按照规定程序提出调整申请，经单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门和财政部门审批。3.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等情况。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行跟踪问效和评价。2.绩效目标应与预算编制同步设定，明确、具体、可衡量，并与事业发展目标相契合。3.定期对预算执行情况和绩效目标完成情况进行对比分析，及时发现问题并采取改进措施，提高预算绩效管理水平。四、收入管理（一）收入范围卫生局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家统一的会计制度规定，及时确认、计量和核算，确保收入的真实性和准确性。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和相关规定及时足额入账；事业收入应按照实际收到的款项确认收入，并按照规定进行明细核算。3.严禁截留、挪用、坐支各项收入，严禁私设“小金库”。（三）票据管理1.卫生局应按照国家票据管理规定，统一购领、使用和保管财政票据、税务发票等各类票据。2.建立票据管理制度台账，详细记录票据的购领、使用、核销等情况。3.财务部门应定期对票据使用情况进行检查，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，确保支出合法合规。2.坚持“量入为出、勤俭节约”的原则合理安排支出，提高资金使用效益。3.支出应按照预算安排执行，严格控制无预算支出和超预算支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.重大支出项目应经单位领导班子集体研究审议后实施。（三）支出分类管理1.人员经费支出：严格按照国家规定的工资福利政策和标准发放工资、津贴、补贴等人员经费，确保人员经费支出合法合规。2.公用经费支出：公用经费应按照预算安排和相关规定合理使用，严格控制办公费、差旅费、会议费等支出标准，严禁铺张浪费。3.项目经费支出：项目经费应按照项目预算和合同约定使用，专款专用，不得挪作他用。项目实施过程中应严格控制项目成本，确保项目资金使用效益。（四）政府采购管理1.严格按照政府采购法律法规和相关政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.建立健全政府采购管理制度，规范采购流程，加强采购过程监督，确保政府采购活动公开、公平、公正。3.采购项目应按照规定进行招标、询价、竞争性谈判等采购方式，选择合格的供应商，签订采购合同，并严格按照合同约定执行。（五）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销审批程序应严格按照规定执行，审批人应认真审核报销凭证，签署审批意见。3.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.卫生局资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行，确保资产价值准确计量。（二）资产购置与验收1.根据工作需要和预算安排，合理购置资产。购置资产应按照规定的审批程序进行审批。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量相符、质量合格、规格型号正确。验收合格后方可办理入账手续。（三）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、合理使用。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的维护保养，确保固定资产正常使用，延长使用寿命。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，履行审批手续。资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。2.资产处置收入应按照规定及时足额上缴财政，严禁截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.内部审计部门应定期对卫生局财务收支和经济活动进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并按照规定报送整改情况报告。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，推广应用先进的财务管理软件，提高财务管理工作效率和信息化水平。2.建立财务信息系统安全管理制度，保障财务信息系统的安全稳定运行。（二）财务数据管理1.严格按照国家有关规定和财务管理制度要求，规范财务数据的采集、录入、存储、传输和使用。建立财务数据备份制度，确保财务数据安全。2.财务人员应严格遵守财务信息系统操作规范，不得擅自修改、删除财务数据。因工作需要查询、使用财务数据的，应按照规定的审批程序进行。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务合同、票据存根等各类财务资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案资料完整、规范。2.档案管理人员应按照档案管理要求，对财务档案进行分类、编号、登记，建立档案目录索引，便于查阅和管理。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全保管。2.严格执行财务档案查阅制度，查阅财务档案应经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、拆封