2026年财务管理（资金预算编制）试题及答案

2026年财务管理（资金预算编制）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题只有一个选项符合题意，请将正确答案的序号填在括号内。1.资金预算编制的起点通常是（）A.生产预算B.销售预算C.现金预算D.直接材料预算答案：B2.下列各项中，不属于资金预算中现金支出的是（）A.支付所得税费用B.购买设备支出C.股利分配D.支付借款利息答案：D3.资金预算中的现金收入不包括（）A.销售收入B.租金收入C.利息收入D.归还借款本金答案：D4.在资金预算编制中，计算现金余缺时，不需要考虑的因素是（）A.期初现金余额B.预计现金收入C.预计现金支出D.融资性现金流入答案：D5.资金预算中，若现金不足，可采取的措施不包括（）A.向银行借款B.出售短期有价证券C.减少股利分配D.增加固定资产购置答案：D6.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.45C.108D.180答案：A第II卷（非选择题，共70分）二、多项选择题（每题5分，共20分）答题要求：本卷共4题，每题5分。每题有多个选项符合题意，请将所有正确答案的序号填在括号内。少选、多选、错选均不得分。1.资金预算编制的主要依据包括（）A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.直接人工预算E.制造费用预算答案：ABCDE2.资金预算中的现金支出包括（）A.购买材料支出B.支付工资C.支付水电费D.偿还债务本金E.缴纳税金答案：ABCE3.下列关于资金预算编制的说法正确的有（）A.要以各项业务预算为基础B.需考虑现金收支情况C.要预测资金的筹集和运用D.可以反映企业预算期内现金收支、经营成果和财务状况E.有助于企业合理安排资金答案：ABCE4.在资金预算编制中，计算现金余缺时需要考虑的因素有（）A.期初现金余额B.预计现金收入C.预计现金支出D.现金筹措与运用计划E.短期投资收益答案：ABC三、判断题（每题3分，共15分）答题要求：本卷共5题，每题3分。判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.资金预算编制只需要考虑现金收支，不需要考虑其他因素。（）答案：×2.销售预算是资金预算编制的起点，因为销售是企业获取现金的主要来源。（）答案：√3.资金预算中的现金收入等于销售收入。（）答案：×4.若现金余缺为负数，说明企业现金不足，需要进行融资。（）答案：√5.资金预算编制完成后，就不需要再进行调整了。（）答案：×四、简答题（共15分）答题要求：请简要回答以下问题，每题5分。1.简述资金预算编制的流程。答案：资金预算编制流程一般包括：首先确定预算期间，收集相关资料，如销售预算、各项成本费用预算等；然后根据资料预测现金收入，包括销售收入、租金收入等；接着预测现金支出，涵盖材料采购、工资支付等；再计算现金余缺，考虑期初现金余额；最后根据现金余缺情况安排资金筹措或运用，如借款、还款、投资等。2.资金预算编制中如何确定现金收入？答案：现金收入主要来源于销售业务，根据销售预算确定各期预计销售收入。考虑到销售回款情况，结合企业信用政策，确定当期实际可收到的现金。如现销部分直接计入现金收入，赊销部分按照信用期等因素预估本期收回的账款金额，还可能包括租金收入、利息收入等其他现金流入。3.资金预算编制中现金支出包括哪些方面？答案：现金支出包括购买材料支出，根据直接材料预算确定采购金额及付款时间；支付工资，依据工资预算计算；支付水电费等制造费用，按照制造费用预算安排；缴纳税金，根据税务预算确定；还有购置固定资产等资本性支出，以及偿还债务本金、利息等筹资相关支出等。五、综合题（共20分）答题要求：请根据以下材料回答问题，每题10分。材料：某企业预计2026年第一季度有关资料如下：1.销售预算：1月份销售额为100万元，2月份销售额为120万元，3月份销售额为150万元。其中，当月销售的60%能于当月收到现金，其余40%于次月收到现金。2.生产预算：每月末产成品存货按下月销售额的20%计算。1月初产成品存货为20万元，1月末产成品存货为24万元。3.直接材料预算：单位产品材料用量为5千克，每千克材料成本为2元。每月末材料存货按下月生产需用量的10%计算。1月初材料存货为1000千克，1月末材料存货为1200千克。材料采购款当月支付50%，次月支付50%。4.直接人工预算：每月直接人工成本为20万元。5.制造费用预算：每月固定制造费用为10万元，变动制造费用按每件产品2元计算。1月份生产产品20000件。6.销售及管理费用预算：每月固定销售及管理费用为8万元，变动销售及管理费用按销售额的1%计算。7.其他资料：1月初现金余额为10万元，企业每月现金余额最低为8万元，不足时向银行借款，借款金额为1万元的整数倍，借款年利率为12%，利息在还款时支付。1.计算1月份的现金收入。答案：1月份现金收入包括当月销售现金收入和上月销售回款。当月销售现金收入=100×60%=60万元，上月销售回款=0（因为没有上月销售），所以1月份现金收入为60万元。2.计算1月份的现金支出。答案：1月份现金支出包括材料采购支出、直接人工支出、制造费用支出、销售及管理费用支出。材料采购支出：1月份生产产品需材料量=（20000-20000×20%+24000×20%）×5=96000千克，1月份采购材料量=96000+（1200-1000）=96200千克，材料采购金额=96200×2=192400元，当月支付材料采购款=192400