会计电算化会计事务所审计助理实习报告

会计电算化会计事务所审计助理实习报告一、摘要

2023年7月1日至2023年8月30日，我在一家中型会计师事务所担任审计助理，负责3家客户的年度财务报表审计工作。核心工作成果包括完成12份审计工作底稿的编制与复核，协助团队识别并修正2处重大错报风险，审计期间累计处理约5000份原始凭证。专业技能应用上，熟练运用用友ERP系统导出财务数据，通过ExcelVBA脚本自动化生成60份审计分析表，将传统手工核对效率提升40%。提炼出基于控制测试的抽样方法，通过分层抽样的方式将样本偏差率控制在3%以内，该方法可直接应用于后续审计工作中。

二、实习内容及过程

1实习目的

开始这8周实习前，我心里想的是得好好看看审计实际是怎么运作的，特别是电算化这块儿。学校里学的那些理论，得看看跟真刀真枪的审计有啥不一样。就想通过这实习，把课本知识和实际工作对接上，也摸清楚自己到底对审计哪个环节更感兴趣，为以后找工作做点准备。

2实习单位简介

我实习那家事务所，规模不大不小，也就三四十号人吧，专做中小企业的审计和税务服务。业务不算特别多，但每个项目都挺用心，团队氛围挺融洽。他们用的审计软件主要是用友和金蝶的ERP系统，偶尔也会接触一些国外的软件。

3实习内容与过程

实习刚开始那两周，主要是熟悉环境。带我的老师给我安排了挺多基础工作，比如整理客户的凭证、核对账目录入有没有错。我负责的一家制造业客户，账簿特别厚，光是整理凭证就花了我接近10个小时。那段时间虽然累，但感觉挺充实的，至少知道审计底稿是怎么一步步做出来的。

进入第3周后，开始接触实质性程序。我跟着老师去了一家公司做收入审计，那家客户是做电商的，全年流水有8000多万。老师让我负责核对前期的销售合同和物流单据，确保收入确认没问题。我用了Excel的VLOOKUP函数，把合同信息跟发货记录一一对应，发现有5笔收入确认时间跟合同约定对不上。后来发现是客户那边统计疏忽了，不过这件事让我意识到，细节真的挺重要的，一个小错误可能就会导致整个审计意见出问题。

第5周的时候，我被分配了一个挺有意思的项目——一家连锁餐饮业的内部控制测试。那家客户店比较多，光是我负责的区域就有20多家分店。老师教我用分层抽样的方法，根据分店规模和风险评估结果，最后确定了12家重点抽查。我负责的是6家分店的原始凭证抽查，光是银行流水就核对了300多页。有家分店的成本核算特别乱，直接导致我后来做的分析表跟总账对不上。最后花了3天时间重新梳理，才把问题搞清楚。这次经历让我明白，审计不光要懂会计，还得懂点管理，比如怎么设计合理的内控测试。

4实习成果与收获

这8周下来，我参与完成了3个项目的审计工作，写了12份审计工作底稿，还帮着做了60多张审计分析表。最让我骄傲的是，在收入审计那会儿，我发现了一个客户长期挂账的应收账款，金额有50多万，后来被团队定性为重大错报风险。虽然最后没直接导致审计意见修改，但老师挺认可的，说我眼光挺毒。

这实习也让我学了不少东西。比如怎么用ExcelVBA自动生成分析表，效率确实高；还学会了怎么通过穿行测试发现内控漏洞。以前觉得审计就是翻账本，现在知道里面门道多了去了，比如风险评估、重要性水平的判断，这些都能直接影响审计方向。

5问题与建议

不过实习过程中也发现一些问题。比如事务所的管理有点混乱，有时候任务安排得特别急，但沟通又不够到位，导致我手头有好几个项目同时推进，压力挺大的。另外，培训机制也不太完善，刚开始那会儿连审计软件的基本操作都没教明白，全靠自己摸索。

我建议他们可以搞个新人培训手册，把常用的审计软件操作录个视频，或者安排个专门的IT老师带一带。还有，任务分配的时候最好能更合理些，比如按项目紧急程度和难度来排优先级，不然新人很容易被淹没。

这段经历让我对审计这行有了更深的理解，也看清了自己的短板。比如数据分析这块我做得还不够好，以后得加强学习。总的来说，这次实习挺值的，至少让我知道以后想干啥了。

三、总结与体会

1实习价值闭环

这8周，从7月1日到8月30日，感觉像是把书里那些零散的审计知识点串起来了。刚去的时候，面对真实的账簿和系统，说实话挺懵的，尤其是接触那家制造业客户的ERP系统时，导出的数据量太大了，光是理解科目勾稽关系就花了不少时间。但通过一步步核对凭证、参与编制工作底稿，比如那个涉及5000份原始凭证的存货监盘辅助工作，慢慢就上手了。现在回头看，学校教的借贷记账法、成本计算这些基础，真的没白学，它们是审计的基石。实习让我明白，理论是骨架，实践是血肉，缺了哪样都不行。把课堂上学到的风险评估模型、内控测试方法用在实际案例里，那种感觉挺奇妙的，就像把理论变成了工具。

2职业规划联结

这段经历对我职业规划影响挺大的。以前觉得审计就是查账，现在知道它更像是企业的经济警察，需要很强的分析能力和判断力。我在做收入审计时，通过VLOOKUP发现的5笔异常收入，虽然金额不大，但让我体会到细节的重要性。这让我更坚定了想在审计领域发展的想法，尤其是数字分析这块，我觉得自己可以深挖下去。实习结束前，我整理了那些审计过程中遇到的问题和解决方法，打算回头好好研究一下，看看能不能用Python做点数据分析的自动化脚本。感觉这比单纯考证更有意义，至少能让自己在求职时有点真本事。

3行业趋势展望

在实习单位，我也看到了一些行业的变化。他们现在好多项目都在用电子表格做底稿，效率确实高，但有时候公式写得太复杂，别人看都看不懂。有次帮老师核对数据，发现几家客户的ERP系统设置都不一样，导致导出的财务数据口径差异挺大。这让我意识到，未来的审计师可能不光要懂会计，还得懂点IT，甚至要能跟企业IT部门沟通。老师跟我说，现在行业越来越强调风险导向审计，对审计师的综合能力要求越来越高。比如我们做的那个连锁餐饮业项目，光靠翻凭证肯定不行，得结合行业特点设计审计程序。这让我看到，以后想干这行，光会做账是远远不够的，还得持续学习，比如打算明年考个CPA，至少先把会计、审计、税法这三门拿下。

4心态转变与未来行动

最明显的变化是心态。以前觉得找工作就是个简历游戏，现在才知道职场真的要靠实力说话。有次为了核对那家餐饮店的银行流水，连续加班到晚上12点，第二天又正常来上班，虽然累，但挺充实的。这种感觉很新鲜，跟学校那种轻松氛围完全不同。这8周也让我抗压能力提升不少，以前遇到难题就想找老师，现在会先自己查资料、试几种方法，实在不行再请教。这种主动解决问题的习惯，我觉得比实习本身收获更大。未来，我会把实习中遇到的问题都整理成笔记，特别是那个抽样方法和异常交易识别的案例，打算在后续学习中重点研究。感觉这段经历就像给我的职业生涯预热，虽然我知道自己现在还很菜，但至少有了明确的方向。

四、致谢

1

感谢实习期间给予指导的各位老师。特别感谢我的实习导师，在审计实务方面给予的耐心指导，让我对风险评估、内控测试等有了更具体的认识。那些关于审计底稿编制的细节建议，对我帮助很大。

2

感谢事务所的各位同事，在工作和生活上给予的帮助。和他们一起核对凭