教育系统全面预算管理实施方案

在当前教育改革不断深化、教育事业快速发展的背景下，教育系统的财务管理面临着前所未有的机遇与挑战。全面预算管理作为现代财务管理的核心工具，对于优化资源配置、提升资金使用效益、保障教育事业健康可持续发展具有至关重要的作用。为切实推动教育系统预算管理水平的整体提升，实现预算管理的科学化、精细化和规范化，特制定本实施方案。一、指导思想与基本原则指导思想：以国家相关财经法律法规为依据，紧密围绕教育事业发展规划和战略目标，将全面预算管理理念深度融入教育管理全过程。通过构建权责清晰、流程规范、标准科学、监控有力、绩效导向的全面预算管理体系，强化预算的战略引领和资源配置功能，提高教育经费使用效益和管理水平，为教育事业的优质均衡发展提供坚实的财力保障。基本原则：1.战略导向，服务发展：预算管理必须与教育系统的长远发展规划和年度重点工作紧密结合，确保有限的教育资源优先投向核心领域和关键环节，服务于立德树人根本任务的实现。2.全面覆盖，全程管控：预算管理应涵盖所有收支活动，延伸至各级各类学校及教育机构，实现从预算编制、执行、调整到决算、评价、监督的全过程闭环管理。3.量入为出，收支平衡：坚持实事求是，根据收入规模合理安排支出，严格控制预算赤字，确保预算编制的科学性和可持续性。4.科学规范，精细高效：完善预算编制方法，健全预算标准体系，提高预算编制的精细化程度，强化预算执行的刚性约束，提升预算管理效率。5.绩效优先，强化问责：树立“花钱必问效、无效必问责”的理念，将绩效管理贯穿于预算管理全过程，建立健全绩效评价与结果应用机制。6.公开透明，依法监管：推进预算信息公开，自觉接受内部监督和外部监督，确保预算管理在阳光下运行，提升预算管理的公信力。二、总体目标通过实施本方案，力争在未来若干年内，在教育系统内全面建立起符合现代教育治理体系要求的全面预算管理体系。具体目标包括：1.预算编制水平显著提升：形成科学合理、标准完备、程序规范的预算编制机制，预算编制的前瞻性、准确性和精细化程度得到有效提高。2.预算执行刚性全面增强：预算执行的严肃性和权威性得到切实维护，无预算、超预算支出等现象得到有效遏制，预算执行进度和均衡性明显改善。3.预算监控能力持续强化：构建起覆盖预算执行全过程的动态监控体系，能够及时发现和纠正预算执行中的偏差，风险防控能力显著提升。4.预算绩效评价全面实施：建立健全“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用、绩效缺失有问责”的全过程绩效管理机制。5.预算管理信息化水平大幅提高：依托信息技术，实现预算管理各环节的线上操作和信息共享，提升预算管理的效率和透明度。6.预算管理队伍素质整体优化：打造一支政治过硬、业务精湛、作风优良的预算管理专业化队伍，为全面预算管理的深入实施提供人才保障。三、主要任务与实施步骤（一）健全预算管理组织体系与职责分工1.明确管理主体：各级教育行政部门和各级各类学校（单位）是全面预算管理的责任主体，其主要负责人是本部门、本单位预算管理的第一责任人，对预算管理工作负总责。2.完善组织架构：各级教育行政部门应明确负责预算管理的牵头部门，其他相关业务部门协同配合；各级各类学校应建立健全以校长为组长的预算管理领导小组，设置或明确相应的预算管理机构和岗位，配备专业人员。3.清晰职责分工：理顺预算管理各部门、各岗位的职责权限，形成“统一领导、分级管理、分工负责、协同高效”的预算管理工作机制。财务部门负责预算的统一组织、编制、审核、汇总、执行监控、决算和绩效评价等；业务部门负责本部门职责范围内的预算建议编制、项目申报、预算执行和绩效目标实现等。（二）规范预算编制流程与方法1.强化预算编制前期准备：做好预算编制政策解读、基础数据收集与核实、项目储备与论证等工作。建立健全项目库管理制度，所有预算项目都应纳入项目库管理，实行滚动管理，未入库项目原则上不得安排预算。2.改进预算编制方法：全面推行零基预算，打破基数概念和支出固化格局，根据事业发展规划和年度工作重点，结合财力可能，重新核定各项支出需求。积极探索绩效预算编制方法，将绩效目标设定作为预算安排的重要依据。3.细化预算编制内容：按照“横向到边、纵向到底”的要求，将预算编制到具体项目、具体科目、具体执行单位，提高预算编制的精细化程度。人员经费、公用经费、专项经费等各类支出预算均应细化编制。4.规范预算编制程序：严格遵循“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的预算编制程序，充分发扬民主，广泛听取意见，确保预算编制的科学性和可行性。（三）加强预算执行管理与动态监控1.严格预算执行：预算一经批复，必须严格执行。严禁擅自调整、变更预算项目和金额。确需调整的，应按照规定的程序报批。强化预算对支出的刚性约束，严禁超预算、无预算安排支出。2.加快预算执行进度：建立健全预算执行进度通报和考核机制，督促各部门、各单位加快项目实施和资金支付，提高预算执行的及时性和均衡性，避免资金沉淀和闲置浪费。3.强化预算执行动态监控：利用信息化手段，构建预算执行动态监控系统，对预算资金支付的全过程进行实时监控，及时发现和预警违规支付、超进度支付等风险点。建立预算执行分析报告制度，定期分析预算执行情况，查找问题，提出改进措施。4.规范政府采购与资产管理：严格执行政府采购法律法规和制度规定，将政府采购预算纳入部门预算统一管理。加强资产配置、使用和处置管理，推动资产共享共用，提高资产使用效益，避免重复购置和闲置浪费。（四）全面实施预算绩效管理1.设定明确的绩效目标：所有预算项目在编制时均应设定清晰、具体、可衡量的绩效目标，作为预算安排和后续绩效评价的依据。绩效目标应与部门职责、事业发展规划和年度工作任务紧密衔接。2.加强绩效运行监控：在预算执行过程中，对绩效目标的实现情况进行跟踪监控，及时发现问题并采取措施加以纠正，确保绩效目标如期实现。3.开展绩效评价：预算年度结束后，按照规定对预算项目的绩效目标完成情况、资金使用效益、管理效率等进行全面、客观、公正的绩效评价。绩效评价范围应覆盖所有财政资金安排的项目。4.强化评价结果应用：建立绩效评价结果与预算安排、政策调整、改进管理、问责问效相结合的应用机制。将绩效评价结果作为下一年度预算编制的重要参考依据，对绩效好的项目优先保障，对绩效差的项目相应核减预算或取消立项。（五）推进预算管理信息化建设1.构建统一的预算管理信息平台：整合现有财务管理信息系统资源，建设或完善集预算编制、执行控制、动态监控、绩效评价、决算管理等功能于一体的预算管理信息平台，实现预算管理全流程线上化操作。2.实现信息共享与业务协同：推动预算管理信息平台与财政部门相关系统、单位内部其他业务系统（如教务、科研、人事、资产等）的互联互通和数据共享，消除信息孤岛，提升业务协同效率。3.强化数据安全与保密：建立健全预算管理信息系统安全管理制度，加强数据备份与恢复，确保数据安全和信息保密。（六）加强预算监督与问责1.健全内部监督机制：各级教育行政部门和学校应加强内部审计监督，定期对预算管理情况进行审计检查。发挥纪检监察部门的监督作用，形成监督合力。2.主动接受外部监督：按照规定公开部门预算、决算信息和绩效信息，自觉接受人大监督、审计监督、财政监督以及社会舆论监督。3.严肃预算管理问责：对在预算编制、执行、管理等环节中出现的违规违纪行为，以及绩效评价结果差、问题整改不力的单位和个人，要按照有关规定严肃追究责任。四、保障措施（一）加强组织领导各级教育行政部门和各级各类学校要高度重视全面预算管理工作，将其作为“一把手”工程来抓，切实加强组织领导。成立由主要负责人任组长的全面预算管理领导小组，定期研究解决预算管理中的重大问题，统筹推进各项工作任务的落实。（二）完善制度体系根据国家有关法律法规和政策要求，结合教育系统实际，及时修订和完善预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、绩效管理等方面的规章制度，形成系统完备、科学规范、运行有效的预算管理制度体系，为全面预算管理的实施提供制度保障。（三）提升队伍素质加强预算管理和财务人员的培训教育，定期组织开展预算政策、业务知识、操作技能和职业道德培训，不断提升其专业素养和履职能力。鼓励预算管理人员学习借鉴先进经验，创新工作方法。同时，加强对单位负责人和其他业务部门人员的预算管理知识普及，提高全员预算管理意识。（四）强化宣传引导通过多种形式，广泛宣传全面预算管理的重要意义、政策要求和先进经验，营造“人人关心预算、人人参与预算、人人遵守预算”的良好氛围，推动全面预算管理理念深入人心。（五）建立考核激励机制将全面预算管理工作成效纳入对下级教育行政部门和所属学校的年度绩效考核范围，对预算管理工作成绩突出的单位和个人给予表彰奖励，对工作不力、问题较多的进行通报批评和约谈，充分调动各方面推进全面预算管理的积极性和主动性。四、预期成效全面预算管理的深化实施，预期将为教育系统带来多方面的积极成效：1.资源配置更加优化：通过科学的预算编制和绩效管理，能够将有限的教育经费更加精准地投向教育教学核心领域、关键环节和重点项目，提高资源配置效率。2.经费使用效益显著提高：预算执行的刚性约束和全过程绩效监控，将有效遏制铺张浪费和低效使用现象，促进教育经费使用效益的最大化。3.财务管理水平全面提升：推动财务管理从传统的核算型向现代的管理型、服务型转变，提升教育系统整体财务管理规范化、精细化和科学化水平。4.教育治理能力持续增强：全面预算管理作为教育治理体系的重要组成部分，其有效实施将有助于提升教育行政部门和学校的科学决策能力、风险防控能力和履职效能。5.