如何提高中小企业内部审计工作质量

PAGE标题:《如何提高中小企业内部审计工作质量》论文摘要随着我们国家针对各企业经营和规划的不断改革，以及进化程度的不断深入，对于企业内部的各项审计工作已然引起广泛的重视。中小企业目前已经成为中国经济发展的主力军,但是许多中小企业在经济活动中呈现出收支越来越频繁、运营管理环节越来越复杂等特点。对于中小企业内部的各项审计工作应引起广泛的重视，强化内部会计控制、加强会计监督,有针对性地采取事前、事中和事后审计相结合的措施组织开展，是解决当前提高中小企业内部审计质量关键的重中之重、是规范中小企业会计行为的重要措施,同时也利于保护企业资产的安全性和完整性。关键词：中小企业内部审计思路与对策目录绪论：中小企业内部审计的重要性01一、中小企业内部审计存在的问题02(一)中小企业内审工作的内容狭窄且方法落后03（二）组织机构设置不到位，独立性相对欠缺04（三）内部审计工作独立性较差05二、完善中小企业内部审计的思路与对策06（一）审计质量由表层向深层转变071.内部审计机构要独立082.内部审计行为要规范09（二）审计方法由传统人工向数字化过渡101．搭建数据共享平台112．搭建自动预警平台12（三）审计效果由单一整改向规范长效管理机制延伸131.建立结果通报机制142、建立延伸防范机制15结论：中小企业内部审计的现状16PAGE5绪论内部审计是一种独立、客观的监督和评价活动，它在长期的发展历程中，不断地拓展了内涵和外延。在不同的阶段，有着不同的目标，即防弊、兴利、增值，其最后的目的就是帮助企业改善经营管理情况，进而提高整体效益，实现更高的企业价值。我国在2001年颁布了《内部审计实务标准》，对内部审计作了最新的定义：“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率，采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。”这全新的定义使内部审计的内涵发生了重大的转变，从一种评价活动变为保证与咨询活动，极大程度的提高了内部审计对于企业的作用。 一、中小企业内部审计存在的问题（一）中小企业内审工作的内容狭窄且方法落后自从内部审计建立而来，内部审计主要是围绕着企业财务的真实性与准确性、政策法规的遵循以及资产的安全、完整等方面来展开的，且绝大部分是以事后审计为最终效果，而对于其他方面，诸如预算情况，技术管理等方面的可行性和科学性均没有足够的涉及。内审内容在深度和广度方面的不足对内审作用的发挥有很大程度的限制，让内审工作举步维艰。将我国的内审内容与国际上通行的经营审计相比还存在着极大的差距。随着我国改革开放的继续，与国际的经济互动日益增多，这类审计的不足会暴露的越来越大，成为阻碍我国内审制度发展的拦路石。中小企业进行内部审计工作的技术和方法不能及时的更新，存在抽样技术运用较少，抽取样本科学性不足等问题，缺乏对企业审计风险控制的有力手段。部分企业还停留在手工查账的技术上，审计工作难度高，效率低，错误率高，严重影响工作质量。（二）组织机构设置不到位，独立性相对欠缺中小企业内部审计机构的组织模式设置随意，审计部门并不是单独设立的拥有独立审计权限的专项部门，而是隶属于财会部门，审计办公室的负责人在很大程度上要受到财务总裁的管制与约束，这使得中小企业内部审计机构的独立性与实行内部审计结论的客观性与权威性大打折扣；此外，由于部门关系上存在一定程度的隶属性，使得内部审计部门在人员配置以及财务核算、资金的使用等方面有着很大的被动型；内部审计的工作人员很有可能会考虑到职位升迁、工作调动以及工作待遇等因素而无法做出客观公正的审计结论，这也是造成内部审计人员对很多公司内部的违章行为“睁一只眼闭一只眼”的客观原因，也严重影响了内部审计部门在该公司所具备的独立价值的发挥。（三）内部审计工作独立性较差我国的中小企业以民营企业为主，其独特的经营模式造成了其自身的内审工作不易开展，该项工作受到诸多制约，影响严重。因为人员不足等原因，内审部门的领导往往是兼任的，其本身可能还有财务部门的职务，监督技能形同虚设。中小企业大部分还是“一言堂”，领导决定一切，这就致使开展内审工作顾虑太多，缺乏独立性。而且由于自身规模的限制，内审人员大多与本单位人员在一起工作，容易产生密切联系，在开展工作时就会容易因为情感关系或者利益关系，导致内审人员睁一只眼闭一只眼，致使内审工作流于形式，无法保障其工作的独立性。二、完善中小企业内部审计的思路与对策（一）审计质量由表层向深层转变审计质量是审计工作的生命线，提高审计质量要紧扣职能属性，在审计独立性、规范性、谨慎性上下功夫。1.内部审计机构要独立独立的组织架构是提高审计综合效益的基本保证。要确保内部审计地位的独立，不受其他业务部门或个人的干扰，在企业的直接领导下开展，确保审计工作运行顺畅，请示审计工作流程要精简细化，配合提供的资料、查阅会计档案、核实资产情况等方面要赋予一定审计工作职能的权限；内审督促整改力度、要分清界限、夯实责任、奖惩分明。2.内部审计行为要规范审计工作是一项制度性、规范性极强的工作，严谨规范是做好内部审计工作的首要前提。第一是健全规章制度。应从中小企业会计内部控制规范抓起，要制定延续审计和内部管控实施细则，控制和规范大额及专项经费的列支，要结合日常审核和专项审计的方法，制定出相应的审计规范。第二是规范审计流程。针对内部审计工作的质量标准、审计职责、审计内容、审计范围等要制定相应的工作流程。由准备审计前期工作到审计结束，要严格执行审计工作程序，严格落实审计回避制度、调查取证、询问核实等工作要求，并翔实准确的编制审计工作报告。（二）审计方法由传统人工向数字化过渡1、搭建数据共享平台打破中小企业财务收支、成本核算、资产管理等各个“信息独立”的弊端，实现财务系统、用户收费管理系统、库管供应链系统之间互联互通，在此基础上建立层级管理、按管理权限开放，实现共管、共用的数据网络平台，为中小企业经济业务监督提供全方位的数据支撑。2、搭建自动预警平台根据最新的会计基本准则和各类财经法规，按照审计准则的相关要求，设置多维化预警指标，通过大数据分析，对违反规定或存在漏洞的经济事项实行自动预警、自动跟踪，实时追踪审计线索，生成审计记录过程，形成审计多维动态分析报告，不断提升内部审计工作的多维化、智能化水平。（三）审计效果由单一整改向规范长效管理机制延伸1、建立结果通报机制审计结果要在一定范围内及时通报，明确问题责任主体，准确界定直接责任、主要领导责任以及重要领导责任，整改办法和完成时限也要落实到人，避免推诿不落实等问题。被审计单位要在规定时间内，就审计意见落实情况、建议采纳情况以及采取的主要整改措施向内部审计和上级部门及时报告。2、建立延伸防范机制针对审计发现的共性问题和整改建议，要本着举一反三、引以为戒的目的，对未审计到的同样性质的单位以及同样岗位的人员，采取典型案例分析和专业知识普及等方式进行延伸学习和防范