出纳记账考试题及答案

出纳记账考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于出纳日记账的是（）A.现金日记账B.银行存款日记账C.总账D.以上都不是2.现金日记账应（）结出发生额和余额。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日3.银行存款日记账的保管期限是（）A.10年B.15年C.20年D.30年4.企业收到现金，应贷记的科目是（）A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.主营业务收入5.支票的提示付款期限是（）A.3天B.5天C.10天D.15天6.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证7.下列项目中，不通过“银行存款”科目核算的是（）A.存入银行的存款B.银行汇票存款C.外币存款D.信用卡存款8.现金清查中发现现金短缺，无法查明原因的部分应计入（）A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用9.企业从银行提取现金，应编制（）A.现金收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金付款凭证D.银行存款收款凭证10.出纳工作的基本原则是（）A.内部牵制原则B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则答案：1.C2.D3.D4.D5.C6.B7.B8.A9.B10.A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳人员的职责包括（）A.办理现金收付和银行结算业务B.保管库存现金和各种有价证券C.登记现金和银行存款日记账D.编制银行存款余额调节表2.现金日记账的登记依据有（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证3.下列各项中，属于银行结算方式的有（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑4.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）A.现金日记账B.银行存款日记账C.总账D.应收账款明细账5.企业库存现金限额的确定依据有（）A.企业规模大小B.日常零星开支的多少C.距离银行的远近D.交通便利程度6.下列项目中，通过“库存现金”科目核算的有（）A.出差人员预借的差旅费B.向个人收购农副产品支付的价款C.销售商品收到的现金D.从银行提取的现金7.在下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知D.银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到通知8.出纳工作交接的内容包括（）A.现金B.有价证券C.支票D.财务专用章9.下列属于原始凭证的有（）A.发票B.领料单C.工资结算单D.转账凭证10.关于现金管理的基本要求，下列表述正确的有（）A.开户单位收入现金应当于当日送存开户银行B.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准C.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付D.不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金答案：1.ABCD2.ABD3.ABCD4.AB5.BCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）3.企业银行存款日记账与银行对账单不相符的原因一定是存在未达账项。（）4.出纳人员办理现金收付业务，只要有收款或付款凭证即可。（）5.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（）6.企业可以坐支现金。（）7.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（）8.原始凭证是登记账簿的直接依据。（）9.出纳工作交接时，移交人员必须在监交人的监督下进行移交。（）10.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答：先接收审核原始凭证，无误后办理收付款业务，登记现金和银行存款日记账，每日进行现金盘点、与银行对账，月末编制银行存款余额调节表，最后整理保管相关票据和凭证。2.现金管理的主要内容有哪些？答：包括规定现金使用范围，如支付职工工资等；核定库存现金限额；遵循现金收支规定，当日收入当日送存，不得坐支；加强现金清查，做到账实相符。3.登记银行存款日记账的注意事项有哪些？答：依据审核无误的收付凭证逐日逐笔顺序登记，结出余额；使用蓝黑墨水书写，不得跳行隔页；按业务发生顺序编号；定期与银行对账单核对。4.简述支票的分类及使用范围。答：支票分现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能转账；普通支票可支取现金也可转账，划线普通支票只能转账。五、讨论题（每题5分，共4题）1.谈谈加强出纳内部控制的重要性。答：加强出纳内部控制能保障资金安全，防止贪污挪用等舞弊行为。确保会计信息准确可靠，为决策提供正确依据。还能规范出纳工作流程，提高工作效率，保护企业财产安全及正常运营。2.若银行存款日记账与银行对账单余额不符，可能原因有哪些，如何处理？答：原因可能是未达账项、记账错误。应编制银行存款余额调节表找未达账项，核对账目找记账错误，若有记账错误及时更正，保证账账相符。3.对于企业的现金管理，你认为有哪些常见问题及解决办法？答：常见问题有坐支现金、白条抵库、库存超限额等。解决办法是加强制度培训，提