初级经济法基础模拟练习题(附答案)

初级经济法基础模拟练习题(附答案)一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。A.宪法B.行政法规C.法律D.行政规章【答案】C【解析】本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。选项A，宪法是由全国人民代表大会制定；选项B，行政法规是由国务院制定；选项D，行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章由地方政府制定。2.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B.仲裁协议无效，法院继续审理C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理【答案】D【解析】本题考核仲裁协议。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。本题中乙是在开庭审理时才提出有仲裁协议，视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理。3.根据民事法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断的情形是（）。A.当事人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.当事人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权【答案】D【解析】本题考核诉讼时效中断。诉讼时效中断的情形包括：（1）权利人向义务人提出履行请求；（2）义务人同意履行义务；（3）权利人提起诉讼或者申请仲裁；（4）与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。选项D属于诉讼时效中止的情形。4.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。A.试用期用工B.非全日制用工C.固定期限用工D.无固定期限用工【答案】B【解析】本题考核劳动合同的订立形式。非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。选项A、C、D均应订立书面劳动合同。5.张某工作已满15年，2019年上半年在甲公司已休带薪年休假5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。已知，张某调到乙公司工作时当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为1/2。乙公司对张某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。A.不可以补休年休假B.可补休5天年休假C.可补休10天年休假D.可补休15天年休假【答案】B【解析】本题考核年休假的计算。职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。张某工作已满15年，可享受年休假10天。其在甲公司已休5天，还可在乙公司补休5天。6.某企业实行标准工时制。2019年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。A.不低于职工本人小时工资标准的100%B.不低于职工本人小时工资标准的150%C.不低于职工本人小时工资标准的200%D.不低于职工本人小时工资标准的300%【答案】B【解析】本题考核加班工资的计算。用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。7.小明失业，如果他要领取失业保险，应当符合的条件不包括（）。A.按照规定参加了失业保险B.非因本人意愿中断就业C.已经办理失业登记，并且有求职要求D.与原所在企业按照规定履行失业保险缴费义务满半年【答案】D【解析】本题考核失业保险待遇的领取条件。具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金：（1）按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满1年的；（2）非因本人意愿中断就业的；（3）已办理失业登记，并有求职要求的。选项D中缴费义务满半年不符合条件。8.某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.4160B.4067.96C.3900D.4394.6【答案】A【解析】本题考核增值税的计算。违约金属于价外费用，应并入销售额计算增值税。该企业当月应缴纳增值税=［30000+2260÷（1+13%）］×13%=4160（元）。9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品【答案】C【解析】本题考核消费税的征税环节。消费税在生产、委托加工、进口环节征收，金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税。选项A、B、D在零售环节不缴纳消费税。10.某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.15【答案】B【解析】本题考核企业所得税中捐赠的扣除规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。该企业2019年度利润总额为100万元，其12%为12万元。通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元可以全额扣除，直接向某小学捐款5万元不得扣除。所以允许扣除的捐款数额为10万元。11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪【答案】D【解析】本题考核个人所得税的免税项目。选项A、B、C属于个人所得税免税项目，年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。12.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂【答案】A【解析】本题考核房产税的免税规定。宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。选项B、C、D均免征房产税。13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅【答案】B【解析】本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。选项A，土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围；选项C，土地、房屋权属的抵押不属于契税的征税范围；选项D，房屋租赁不属于契税的征税范围。14.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业C.某市政府出让国有土地使用权D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【答案】B【解析】本题考核土地增值税的征税范围。选项A，出租不涉及土地使用权的转移，不缴纳土地增值税；选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项D，房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地【答案】C【解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村土地。16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是（）。A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.艇身长度每米D.每辆【答案】A【解析】本题考核车船税的计税单位。机动船舶以净吨位每吨为计税单位。选项B是货车等的计税单位；选项C是游艇的计税单位；选项D是乘用车等的计税单位。17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.税务登记证【答案】D【解析】本题考核印花税的征税范围。权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等，不包括税务登记证。18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿石D.柴油【答案】D【解析】本题考核资源税的征税范围。资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。选项D柴油不属于资源税的征税范围。19.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】C【解析】本题考核账簿设置的时间。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】C【解析】本题考核税款征收方式。查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。选项A，查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人；选项B，查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；选项D，定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。21.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。A.加收滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票【答案】A【解析】本题考核税务行政复议和行政诉讼的关系。对税务机关作出的征税行为不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。选项B、C、D可以先申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。22.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（）。A.粘单上第一手背书的背书人B.票据上最后一手背书的背书人C.票据上第一手背书的背书人D.粘单上第一手背书的被背书人【答案】A【解析】本题考核票据背书。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。粘单上第一记载人通常是粘单上第一手背书的背书人。23.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。A.基本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】A【解析】本题考核一般存款账户的开立。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，所以在开立一般存款账户之前必须开立基本存款账户。24.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.有效期最长不超过9个月D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证【答案】D【解析】本题考核国内信用证。选项A，国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金；选项B，信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务，开证申请人应为在开户银行开立存款账户的法人以及其他组织；选项C，信用证的有效期最长不得超过1年。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（）。A.自然灾害B.公民死亡C.签订合同D.提起诉讼【答案】ABCD【解析】本题考核法律事实。法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。按照是否以当事人的意志为转移作标准，可以将法律事实划分为两大类：法律事件和法律行为。选项A、B属于法律事件，选项C、D属于法律行为。2.下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（）。A.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力B.仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力C.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求人民法院裁定D.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁协议无效【答案】ABD【解析】本题考核仲裁协议的效力。选项C，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。3.根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行政行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有（）。A.主要事实不清、证据不足的行政行为B.违反法定程序的行政行为C.超越或者滥用职权的行政行为D.适用依据错误的行政行为【答案】ABCD【解析】本题考核行政复议决定。具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：（1）主要事实不清、证据不足的；（2）适用依据错误的；（3）违反法定程序的；（4）超越或者滥用职权的；（5）具体行政行为明显不当的。4.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）。A.劳动合同期满B.用人单位决定提前解散C.用人单位被依法宣告破产D.劳动者达到法定退休年龄【答案】ABCD【解析】本题考核劳动合同的终止。有下列情形之一的，劳动合同终止：（1）劳动合同期满的；（2）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；（3）劳动者达到法定退休年龄的；（4）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；（5）用人单位被依法宣告破产的；（6）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；（7）法律、行政法规规定的其他情形。5.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和劳动者共同缴纳的有（）。A.失业保险B.职工基本养老保险C.工伤保险D.职工基本医疗保险【答案】ABD【解析】本题考核社会保险的缴纳主体。选项C，工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费。选项A、B、D均由用人单位和劳动者共同缴纳。6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进餐饮服务C.购进贷款服务D.购进居民日常服务【答案】BCD【解析】本题考核不得抵扣的进项税额。选项A，购进原材料用于试制新产品可以正常抵扣进项税额。选项B、C、D属于不得从销项税额中抵扣进项税额的情形。7.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.白酒B.卷烟C.啤酒D.烟丝【答案】AB【解析】本题考核消费税的计征方法。选项C，啤酒实行从量定额计征消费税；选项D，烟丝实行从价定率计征消费税。选项A、B实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.被没收财物的损失D.未经核定的准备金支出【答案】ABCD【解析】本题考核企业所得税不得扣除的项目。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。A.个人转让有价证券取得的所得B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入C.个人转让土地使用权取得的所得D.个人转让商铺取得的所得【答案】ABCD【解析】本题考核财产转让所得的范围。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项B个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，也属于财产转让所得。10.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值C.对投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税D.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税【答案】ACD【解析】本题考核房产税的计税依据。选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。A.房屋买卖B.土地使用权交换C.房屋赠与D.土地使用权转让【答案】AD【解析】本题考核契税的计税依据。选项B，土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；选项C，土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据。选项A、D以成交价格作为契税计税依据。12.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的【答案】ABC【解析】本题考核土地增值税的清算。符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。选项D，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税【答案】ABCD【解析】本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。选项A、B、C、D的表述均正确。14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【答案】CD【解析】本题考核税收保全措施。选项A、B属于税收强制执行措施。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。15.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）。A.转账支票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票【答案】AB【解析】本题考核见票即付的票据。选项C、D属于远期商业汇票，不属于见票即付的票据。转账支票、银行汇票属于见票即付的票据。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）【答案】√【解析】法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性。2.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。（）【答案】×【解析】行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。3.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）【答案】√【解析】用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。4.职工参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。（）【答案】×【解析】职工参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。5.增值税一般纳税人采用以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（）【答案】√【解析】增值税一般纳税人采用以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但是金银首饰以旧换新业务除外。6.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（）【答案】√【解析】企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。7.个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。（）【答案】√【解析】个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。8.土地增值税纳税人转让房地产的，取得的货币收入、实物收入以及其他收入都是需要缴纳土地增值税的。（）【答案】√【解析】土地增值税纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）【答案】×【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。10.国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（）【答案】√【解析】国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元【答案】ABCD【解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.53（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=45.63（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=50.33（万元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=6.79（万元）【答案】C【解析】进口环节的消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率。关税完税价格=210+11+20+4=245（万元），关税=245×10%=24.5（万元），进口高档香水精应缴纳消费税税额=（245+24.5）÷（1-