企业内部会计控制的一项重要制度是应收账款内部控制制度

企业内部会计控制的一项重要制度是应收账款内部控制制度第一章总则第一条为规范公司应收账款管理，防范坏账风险，提高资金使用效率，依据《企业会计准则》及相关法律法规、集团母公司财务管理办法，结合公司实际业务需求，制定本制度。本制度旨在通过系统性内部控制，确保应收账款业务全流程合规、高效运行，维护公司资产安全。第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，涵盖销售合同签订、发货确认、账款催收、坏账处理等应收账款管理全环节，以及涉及应收账款业务的所有场景。第三条本制度核心术语定义如下：（一）“应收账款专项管理”指公司为控制应收账款业务风险、规范业务流程、保障资金安全而建立的一整套制度、流程及操作规范。（二）“应收账款专项风险”指因管理缺陷、业务操作不当、外部经济环境变化等导致应收账款无法收回或收回不及时的潜在风险。（三）“应收账款合规”指应收账款业务活动严格遵守国家法律法规、会计准则及公司内部制度要求的行为标准。第四条应收账款专项管理应遵循以下原则：（一）全面覆盖原则：应收账款管理覆盖业务发生前、中、后全流程，无死角、无遗漏。（二）责任到人原则：明确各层级、各部门应收账款管理职责，确保责任可追溯。（三）风险导向原则：重点关注高风险业务环节，优先配置管控资源。（四）持续改进原则：定期评估应收账款管理体系有效性，动态优化管控措施。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司应收账款专项管理负总责，承担全面领导责任；分管财务、销售等业务的负责人为直接责任人，负责具体组织、协调及监督。第六条设立应收账款专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、销售、法务、采购等相关部门负责人为成员。领导小组主要履行以下职能：（一）统筹协调应收账款专项管理工作，审批重大风险处置方案；（二）研究决策应收账款管理政策及重大制度修订；（三）监督评价应收账款管理效果，考核相关部门及人员履职情况。第七条明确三类主体职责分工：（一）牵头部门（财务部）：统筹应收账款管理制度建设，定期开展风险识别与评估，监督业务部门执行情况，组织专项培训及考核，牵头处理重大坏账事件。（二）专责部门（法务部、销售部）：法务部负责审核应收账款相关合同条款及法律风险，销售部负责落实账款催收流程，优化客户信用管理政策。（三）业务部门/下属单位（销售、生产、采购等）：落实应收账款管理制度要求，开展日常风险防控，包括客户信用评估、合同签订审核、发货核销、催收执行等。第八条明确基层执行岗责任：（一）销售岗：严格执行客户信用审批流程，按标准催收账款，及时上报逾期风险；（二）财务岗：按制度审核应收账款入账、核销、坏账计提，确保账实一致；（三）其他岗位：配合相关部门落实应收账款管理要求，履行岗位合规承诺，主动上报异常情况。第三章专项管理重点内容与要求第九条销售合同管理：销售合同必须包含明确的付款条款、逾期罚则及争议解决方式，经法务部门审核通过后方可签订。严禁签订无付款保障的销售合同。第十条客户信用评估：建立客户信用评级制度，基于客户财务状况、履约记录、行业地位等因素划分信用等级，动态调整信用额度。第十一条发货核销控制：货权转移以客户签收单或物流凭证为依据，财务部门依据核销单同步确认应收账款，严禁无依据提前确认收入。第十二条账龄管理：财务部每月编制应收账款账龄分析表，重点关注超过X个月账龄的款项，由销售部制定专项催收计划。第十三条逾期催收管理：应收账款逾期X天后启动催收程序，按逾期天数分级管理，重大逾期由领导小组协调解决。第十四条坏账认定与核销：符合坏账条件的应收账款需经业务部门、财务部、法务部联合审核，按权限报批后计提坏账准备。第十五条利息核算与收取：逾期账款按合同约定计提利息，财务部门定期核对利息收入，确保足额收取。第十六条关联交易监控：关联方应收账款需严格审核交易背景及公允性，必要时进行重估，防范利益输送风险。第四章专项管理运行机制第十七条制度动态更新机制：财务部每年联合各相关部门评估制度适用性，根据法规变化、业务调整及时修订。第十八条风险识别预警机制：每季度开展应收账款专项风险排查，按风险等级分类管理，对重大风险发布预警通知。第十九条合规审查机制：应收账款业务决策、合同签订、逾期处理等环节必须经过合规审查，未经审查不得实施。第二十条风险应对机制：一般风险由业务部门自行处置，重大风险由领导小组统筹解决，明确应急流程、责任分工及上报时限。第二十一条责任追究机制：对违规操作导致应收账款损失的，按损失金额及责任程度追究部门及个人责任，联动绩效考核及纪律处分。第二十二条评估改进机制：每年开展应收账款管理体系有效性评估，形成分析报告，优化流程漏洞。第五章专项管理保障措施第二十三条组织保障：各层级领导应定期研究应收账款管理问题，推动制度落实，牵头部门（财务部）负责统筹推进。第二十四条考核激励机制：将应收账款管理情况纳入部门及个人年度考核，与绩效、评优挂钩，对优秀团队和个人给予奖励。第二十五条培训宣传机制：分层级开展应收账款管理培训，管理层重点强化合规履职意识，一线员工重点强化操作规范。第二十六条信息化支撑：通过ERP系统实现应收账款全流程电子化管理，自动化监控逾期风险、自动生成催收提醒。第二十七条文化建设：发布应收账款合规手册，组织全员签署合规承诺书，营造“人人防范风险、人人关注回款”的合规氛围。第二十八条报告制度：各部门每月报送应收账款管理情况，财务部汇总形成月度报告，重大风险事件须即时上报。第六章