2026年中级经济师专业知识与实务试题集

2026年中级经济师专业知识与实务试题集单选题（共10题，每题1分）1.某地区2025年财政收入为120亿元，财政支出为150亿元，则该地区的财政收支状况为？A.财政结余30亿元B.财政赤字30亿元C.财政平衡D.无法判断2.我国现行的税收征管体制中，负责税收政策制定和解释的是？A.税务机关B.财政部C.国务院D.地方政府3.下列哪项不属于中央税的范畴？A.个人所得税B.增值税C.关税D.营业税（已废止，但可考察历史税种）4.某企业2025年应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为？A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元5.税收强制性的体现是？A.税收征收机关的权威性B.纳税人必须按时缴纳税款C.税收收入的稳定性D.税收政策的灵活性6.某城市2025年土地出让收入为200亿元，用于基础设施建设，这属于？A.财政收入B.财政支出C.财政转移支付D.财政结余7.下列哪项不属于税收的基本特征？A.无偿性B.强制性C.灵活性D.固定性8.某企业2025年销售额为500万元，成本为300万元，适用增值税率为13%，则其应缴纳的增值税为？A.35万元B.40万元C.45万元D.50万元9.我国现行的税收优惠政策中，哪项适用于高新技术企业？A.增值税即征即退B.企业所得税减免C.个人所得税全免D.营业税减免10.某地区2025年财政支出中，教育支出占比为20%，则其教育支出金额为？A.30亿元（假设财政支出为150亿元）B.40亿元C.50亿元D.60亿元多选题（共5题，每题2分）1.财政收入的主要来源包括？A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.财政转移支付2.税收政策对经济的影响包括？A.调节收入分配B.促进经济增长C.维护市场秩序D.影响资源配置3.我国现行的税收征管体制中，税务机关的职责包括？A.税收政策宣传B.税收征收管理C.税收争议处理D.财政预算编制4.企业所得税的纳税人包括？A.国有企业B.民营企业C.外商投资企业D.个人独资企业5.财政支出的主要用途包括？A.公共教育B.国防开支C.社会保障D.基础设施建设判断题（共10题，每题1分）1.财政赤字对经济发展总是有害的。2.税收具有无偿性，但纳税人有权要求政府使用税收收入。3.增值税是一种流转税。4.企业所得税的纳税人必须是盈利企业。5.财政收入只能通过税收方式取得。6.财政转移支付属于财政支出的一种形式。7.税收政策可以影响企业的投资决策。8.个人所得税属于中央税。9.财政平衡意味着财政收入等于财政支出。10.地方政府可以自行制定税收政策。案例分析题（共3题，每题10分）1.案例：某省2025年财政收入为800亿元，财政支出为900亿元，其中教育支出占比15%，社会保障支出占比25%。该省计划2026年通过提高企业所得税税率来弥补财政赤字，但企业界对此表示担忧，认为可能影响投资。问题：（1）该省2025年的财政收支状况如何？（2）提高企业所得税税率可能产生哪些经济影响？（3）除了提高税率，该省还可以采取哪些措施弥补财政赤字？2.案例：某市2025年实施了新的增值税留抵退税政策，导致部分企业短期内现金流增加，但同时也引发了税务机关的征管压力。问题：（1）增值税留抵退税政策对企业有何影响？（2）税务机关如何应对征管压力？（3）该政策对财政收入有何长期影响？3.案例：某地区2025年土地出让收入大幅下降，导致地方政府财政收入减少，但基础设施建设需求依然旺盛。问题：（1）土地出让收入减少对地方政府财政有何影响？（2）地方政府可以采取哪些措施缓解财政压力？（3）如何优化地方政府财政收入结构？答案与解析单选题1.B解析：财政赤字是指财政支出大于财政收入，该地区财政支出为150亿元，收入为120亿元，赤字为30亿元。2.B解析：税收政策制定和解释的权力属于中央财政部门（财政部）。3.A解析：个人所得税属于中央地方共享税，增值税属于中央地方共享税，关税属于中央税，营业税已废止但历史上属于地方税。4.B解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。5.B解析：税收的强制性要求纳税人必须按时缴纳税款，否则将面临法律处罚。6.A解析：土地出让收入属于财政收入，用于基础设施建设属于财政支出。7.C解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性，灵活性不属于税收特征。8.A解析：增值税=销售额×税率-进项税额（假设无进项税额）=500万元×13%=35万元。9.B解析：高新技术企业可享受企业所得税减免政策。10.A解析：教育支出=财政支出×占比=150亿元×20%=30亿元。多选题1.A、B、C解析：财政收入主要来源于税收收入、非税收入和债务收入，财政转移支付属于财政支出。2.A、B、C、D解析：税收政策可通过调节收入分配、促进经济增长、维护市场秩序和影响资源配置等方式影响经济。3.A、B、C解析：税务机关负责税收政策宣传、税收征收管理和税收争议处理，财政预算编制属于财政部门职责。4.A、B、C解析：企业所得税的纳税人包括国有企业、民营企业和外商投资企业，个人独资企业不适用企业所得税。5.A、B、C、D解析：财政支出主要用于公共教育、国防开支、社会保障和基础设施建设。判断题1.×解析：适度的财政赤字可以刺激经济，但过度赤字会导致债务风险。2.√解析：税收的无偿性要求纳税人必须缴纳税款，但纳税人有权监督政府使用税收收入。3.√解析：增值税是在商品生产流通环节征收的流转税。4.×解析：非盈利组织也可能成为企业所得税的纳税人（如事业单位）。5.×解析：财政收入来源包括税收收入、非税收入和债务收入。6.√解析：财政转移支付属于财政支出的一种形式。7.√解析：税收政策可以通过税负调整影响企业投资决策。8.×解析：个人所得税属于中央地方共享税。9.×解析：财政平衡是指财政收入等于财政支出，但实际操作中可能存在少量差额。10.×解析：税收政策制定权属于中央政府，地方政府无权自行制定税收政策。案例分析题1.（1）该省2025年财政赤字为90亿元（900亿元-800亿元），教育支出为135亿元（900亿元×15%），社会保障支出为225亿元（900亿元×25%）。（2）提高企业所得税税率可能抑制企业投资，增加企业税负，导致部分企业利润下降。（3）其他措施包括：增加非税收入（如国有资源有偿使用）、发行地方政府债券、优化财政支出结构等。2.（1）增值税留抵退税政策可增加企业现金流，缓解企业资金压力，但短期内可能减少财政收入。（2）税务机关可通过加强风险管理、优化退税流程等方式应对征管压力。（3）长期来看，该政策可促进企业扩大再投资，但需关注财政收入可